稅收科研工作的思考精選(五篇)

序言：作為思想的載體和知識的探索者，寫作是一種獨特的藝術(shù)，我們?yōu)槟鷾?zhǔn)備了不同風(fēng)格的5篇稅收科研工作的思考，期待它們能激發(fā)您的靈感。

篇1

廣泛發(fā)動助推科研。萬州區(qū)稅務(wù)學(xué)會把稅收科研工作列為年初工作安排的重點，將稅收科研任務(wù)下達到各會員小組，在全年學(xué)會工作中狠抓落實。他們堅持學(xué)會與行政配合抓，將稅收科研工作納入年度學(xué)會和行政工作考核，并加強平時的檢查、督導(dǎo)和抓落實。為切實搞好學(xué)術(shù)科研，該學(xué)會采取了公開課題立項及審定要求等學(xué)術(shù)“透明”作法。學(xué)會秘書處收到課題立項審批表后，在10日內(nèi)進行匯總，與區(qū)局主管科室及學(xué)會片區(qū)大組負責(zé)人一起審定，然后通知各會員小組，凡經(jīng)審定立項的課題，并如期保質(zhì)完成的，學(xué)會發(fā)給課題費。各會員小組按片區(qū)大組提出的時間交稿，然后由片區(qū)大組確定交流時間、地點，組織本片區(qū)各會員小組交流，并將本片區(qū)的優(yōu)秀論文（不超過論文總數(shù)40%）推薦到區(qū)學(xué)會，參加區(qū)國稅局與稅務(wù)學(xué)會組織的優(yōu)秀稅收科研論文交流。

通過稅務(wù)學(xué)會在全區(qū)稅務(wù)系統(tǒng)的廣泛發(fā)動，僅僅在2012年度稅收科研論文研討會上，就收到論文49篇，評出特等獎6篇、一等獎2篇、二等獎4篇、三等獎6篇。

開展優(yōu)秀課題申報。為打牢稅收科研基礎(chǔ)，區(qū)稅務(wù)學(xué)會大力開展優(yōu)秀課題申報。各會員小組按照學(xué)會下達的參考課題，結(jié)合本單位實際及科研力量選定自己的研究課題，定時報學(xué)會立項。根據(jù)區(qū)稅務(wù)學(xué)會秘書處統(tǒng)一安排，各會員小組可申報立項課題1-2篇。課題論文要求觀點、方法新穎，立論清晰，論據(jù)充分，邏輯性強，結(jié)論準(zhǔn)確，具有較強的稅收科研轉(zhuǎn)化價值，論文字數(shù)不少于3000字。同時，學(xué)會公開獎勵標(biāo)準(zhǔn)，對稅收科研論文的立項課題費、用稿稿費、獲獎獎勵標(biāo)準(zhǔn)等進行公開，增大吸引力，調(diào)動寫作積極性，使重點稅收科研項目出彩。

通過扎實努力，學(xué)會2012年主打的6個課題大多已有明顯收獲：撰寫的“對稅務(wù)機關(guān)引導(dǎo)納稅遵從的調(diào)查與思考”、“關(guān)于推進國稅系統(tǒng)基層黨建工作的思考”在研討會上受到好評；撰寫的“稅務(wù)海量數(shù)據(jù)處理的難點及對策”被國家稅務(wù)總局電子稅務(wù)管理中心舉辦的稅務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)分析應(yīng)用論文征集評選中獲優(yōu)秀論文獎；撰寫的“加大財稅政策支持力度助推三峽庫區(qū)可持續(xù)發(fā)展的思考”已被萬州區(qū)科協(xié)評為科普成果，并獎勵3000元；撰寫的“ 西部經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展的稅收政策選擇”已獲重慶市國際稅收研究會論文評選三等獎；撰寫的“關(guān)于促進收入合理分配、縮小貧富差距的稅制改革思考”被中國稅務(wù)學(xué)會“進一步完善稅收制度”課題研討會推薦參加中國稅務(wù)學(xué)會年會。

篇2

最近我們對全區(qū)稅收科研成果推廣應(yīng)用情況進行了比較深入廣泛的調(diào)查研究。全區(qū)***、***、***共計**所***，問卷調(diào)查了***所***。同時在城區(qū)、城鄉(xiāng)接合部、鄉(xiāng)鎮(zhèn)挑選了有代表性的***所***，進行科研成果推廣應(yīng)用的深入調(diào)查。廣泛調(diào)查面**%，深入調(diào)查面**%。調(diào)查結(jié)果令人深思。

1．“推廣”和“應(yīng)用”概念模糊。將“推廣”和“應(yīng)用”混為一談，認為召開了成果交流會就叫開展了成果推廣應(yīng)用工作。其實“推廣”只是前提，“應(yīng)用”才是歸屬?！巴茝V”是應(yīng)用的條件，“應(yīng)用”是“推廣”的落實，是“推廣”的結(jié)果，是“推廣”的深化。召開了成果交流會僅僅是開展了成果推廣工作，至于推廣的效果如何，還得看應(yīng)用的情況，所以一定程度上，開展成果應(yīng)用工作難度大多了。任何成果都可以推廣，但不一定所有的成果都可以應(yīng)用。

2．推廣和應(yīng)用情況形成強烈反差。開展了稅收科研成果推廣工作的稅務(wù)機關(guān)占**%，而多數(shù)稅務(wù)機關(guān)在成果的涉及領(lǐng)域應(yīng)用面僅占**-**%，應(yīng)用效果好的全區(qū)僅有*%。這說明多數(shù)稅務(wù)機關(guān)僅僅是組織了交流學(xué)習(xí)就算了事，而不追究學(xué)習(xí)的效果。

教育科研成果推而不廣，應(yīng)用效果差的深層原因究竟是什么？

二、成果應(yīng)用的反思分析

綜合問卷反饋的信息，有以下六條：

1．政策上對稅收學(xué)術(shù)研究成果鼓勵不夠，導(dǎo)致稅務(wù)機關(guān)的積極性不高。

因為沒有稅收科研成果推廣應(yīng)用方面的管理制度和獎勵政策，推不推廣一個樣，推廣效果好不好一個樣，稅務(wù)機關(guān)自然缺少積極性。政策和制度既是一種規(guī)范，更是一種導(dǎo)向，它引領(lǐng)著我們的工作向著正確的方向發(fā)展。稅務(wù)機關(guān)積極性不高，從另一種角度看，正是對稅收科研成果推廣應(yīng)用政策的召喚。稅收科研成果推而不廣，應(yīng)用效果不好，這一條是至關(guān)重要的原因。

2．缺少指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查、考核機制。

我區(qū)稅收科研名列全市前茅，但成果推廣應(yīng)用卻是薄弱環(huán)節(jié)，這跟缺少指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查、考核機制不無關(guān)系。長期以來我們只重視課題研究，卻忽略了成果推廣應(yīng)用工作，大量的優(yōu)秀科研成果遭到閑置，得不到繼承，后來的研究者又重復(fù)前者的老路，造成嚴重的資源浪費，這樣不斷地重復(fù)研究，前進的步伐自然不會加快。稅收科研成果推廣應(yīng)用工作既需要政策制度的規(guī)范和導(dǎo)向，更需要過程性的指導(dǎo)和督評，這是工作落實的保障。

3．稅收機關(guān)觀念轉(zhuǎn)變不到位，自發(fā)參與度不高。

認為課題研究已經(jīng)是額外的負擔(dān)了，還加上成果推廣應(yīng)用，稅收機關(guān)就更沒有多少時間開展本職工作了。

這種觀點把稅收科研與科研成果應(yīng)用對立起來，把稅收科研成果推廣視為占用時間，干擾工作的因素。其實，從新的科研觀來看，推廣稅收科研，在這樣的過程中稅務(wù)工作質(zhì)量得以提高。因此，可以說推廣稅收科研成果是對自身工作的一次提升。

4．成果在推廣運用中效果不明顯，稅務(wù)機關(guān)體會不到推廣應(yīng)用帶來的好處。

在此我們不禁要問為什么，原因也是多種多樣的，但我覺得最不可忽視的一條便是———所謂的“科研成果”不具備推廣的價值

①科研成果的價值追問

我們就來反彈琵琶，從科研成果的應(yīng)用難去反觀課題研究存在的問題，去追問科研成果的應(yīng)用價值。

有一個案例：某稅務(wù)機關(guān)一段時間以來一直是先進單位，可科研室主任調(diào)離以后，該稅務(wù)機關(guān)科研工作急劇滑坡，滑到了零，一個課題也沒有。這說明什么問題？說明A該稅務(wù)機關(guān)以前的稅收科研不是群體科研，而是個體科研；B該稅務(wù)機關(guān)的課題研究不是根植于實踐，而是脫離實踐，不是“做課題”，而是“寫課題”。立足于解決實際問題的課題研究必然會造就一批研究型稅務(wù)人員，也就不會出現(xiàn)這樣的斷層現(xiàn)象。

有的課題研究是脫離稅收實踐需求和稅務(wù)人員能力實際的“找課題”，在課題的“標(biāo)新立異”、“人無我有”上大做文章。“做課題”成為“寫課題”，總結(jié)經(jīng)驗“筆下生花”，有的干脆請高手包裝研究成果。這種不是在實踐中生成的課題斷然不能保證課題研究的“生態(tài)化”，實踐改進的有效性，這種課題所謂的成果不是研究出來的，而是憑空寫出來的，必然是推而不廣，無法應(yīng)用，要么操作性不強，要么效果不佳。不是從實踐中來，必然無法到實踐中去。這樣帶來的結(jié)果是稅務(wù)機關(guān)敬畏、疏遠甚至厭惡稅收科研。

這樣我們必然要追問稅收科研的價值取向，是解決稅務(wù)工作中的實際問題，還是追求什么功利目的？過強的功利目的，造成稅收科研價值取向的迷失，只追求結(jié)果，不考慮過程，至于后續(xù)的推廣應(yīng)用，更不在關(guān)注之列。而稅收科研價值取向的迷失，又導(dǎo)致科研成果缺少應(yīng)用的價值。

②成果形態(tài)的誤區(qū)分析

多年以來，稅收科研的成果形態(tài)以研究報告、論文論著居多。這是因為在研究過程中重實證、重思辨而輕人文、輕多元造成的。從研究報告的結(jié)構(gòu)、闡述的內(nèi)容看，多半是工整的結(jié)構(gòu)性的“理論闡述”，或者是抽象、晦澀，或者是沒有個性特色的一般化道理的演繹，或者是文獻資料的摘抄或轉(zhuǎn)摘，如果擠去這些嚴肅、嚴謹、刻板的理論“水分”，余下的屬于個人參與研究的描述實踐的鮮活的話語就少得可憐。這樣的成果讓稅務(wù)機關(guān)怎樣去應(yīng)用？稅務(wù)人員還要費勁九牛二虎之力去尋找這個抽象的理論與實踐之間的橋梁。自然導(dǎo)致成果應(yīng)用的效果甚微，稅務(wù)機關(guān)的積極性不高。

5．部分稅務(wù)人員已經(jīng)形成固定的工作模式，在進行成果推廣運用時效果不理想。

這部分稅務(wù)人員一般是年齡比較大、工齡比較長的人員。這要分兩種情況：一是主觀上不愿意接受新經(jīng)驗、新成果，認為自己工齡長，經(jīng)驗豐富。閉關(guān)自守，樂于重復(fù)自己的過去。殊不知工齡長不等于經(jīng)驗豐富，不是在研究和反思過程中形成的所謂“經(jīng)驗”不叫經(jīng)驗，不過是經(jīng)歷而已，是低層次的循環(huán)往復(fù)，原地踏步。當(dāng)然，不可否認，這當(dāng)中也有堪稱為“經(jīng)驗”的東西，但這也不能成為拒絕接受新經(jīng)驗、新成果的理由。

二是主觀上愿意接受新東西，但礙于年齡偏大、能力有限，接受起來很困難，甚至效果適得其反。

6．沒有結(jié)合自身情況推廣應(yīng)用。

不切實際地機械模仿，自然不會有好的效果。實踐提示我們，任何經(jīng)驗不可復(fù)制，不同地區(qū)，不同校園文化背景，不同研究主體，不同研究水平，不同研究課題，其研究策略決不會相同。因此，對于別人的研究成果，必須進行“本土化”改造?？蒲谐晒茝V應(yīng)用的有效性策略構(gòu)建，應(yīng)基于兩個基本原則，即“適應(yīng)性”和“生成性”。“適應(yīng)”自身的實踐改進與發(fā)展的策略就是最好的策略。科研成果推廣應(yīng)用也是創(chuàng)造性勞動，也是研究活動，研究的過程是動態(tài)發(fā)展的，必然面臨諸多可變因素，需要研究者不斷分析，不斷思考，不斷調(diào)整操作策略，切忌照抄照搬。研究策略既要科學(xué)預(yù)設(shè)，又要隨機生存，才能達到真正的應(yīng)用效果。

三、相關(guān)問題的應(yīng)對策略

1．立足實際，建立良好的管理制度和激勵機制。

在進行廣泛深入的調(diào)查研究基礎(chǔ)上，我區(qū)已經(jīng)出臺《**區(qū)科研成果推廣應(yīng)用獎勵辦法》，區(qū)稅務(wù)工作評估已經(jīng)將科研成果推廣應(yīng)用工作列入評估內(nèi)容，并且對科研成果推廣應(yīng)用有專門的過程督評指標(biāo)。對該項工作，區(qū)****還將給予稅務(wù)部門以技術(shù)支持和各方面的服務(wù)。

2．轉(zhuǎn)變觀念，樹立“問題即課題”的科研理念。

讓稅務(wù)科研根植于實踐的土壤，讓科研成果具有鮮活的生命，讓稅務(wù)人員們便于應(yīng)用，樂于借鑒，使稅務(wù)人員們工作著，也學(xué)習(xí)著，思索著，研究著，收獲著，快樂著，共享著；潛移默化的改變我們的工作方式；使我們的工作與生活能有全新的意義。

基于問題解決的稅務(wù)科研不追求尋找規(guī)律，用以推而廣之，而主張研究過程中的自我批判、學(xué)習(xí)、修正、補充、換位、分享、提升。而這個過程就是最好的科研成果，是稅務(wù)人員樂于學(xué)習(xí)，便于學(xué)習(xí)，并且學(xué)有成效的最好成果。

3．找準(zhǔn)位置，反對兩種不良傾向。

一是閉關(guān)自守，不學(xué)習(xí)繼承別人的研究成果，重復(fù)別人的老路。這種傾向只注意解決自己的問題，不注意借鑒別人的成果，視野太窄，其結(jié)果是造成了大量的人力、財力、物力和成果浪費，自己的問題反而得不到有效解決。從事稅收研究首先是找準(zhǔn)自己的問題，再了解別人有無相同問題的研究成果。如有，研究就著重在學(xué)習(xí)借鑒別人的成果上，將別人的成果進行“本土化”改造，即開展應(yīng)用型研究；如沒有，再開展創(chuàng)新型研究。二是不切實際地為推廣而推廣。特別是《**區(qū)科研成果推廣應(yīng)用獎勵辦法》出臺以后，相關(guān)的監(jiān)督、檢查、考核機制建立以后，更應(yīng)該防止這種傾向的產(chǎn)生，否則會推而不廣，徒勞無功，還會滋生新的虛榮、浮華的不良之風(fēng)。

篇3

[關(guān)鍵詞] 高校；橫向科研；經(jīng)費

【中圖分類號】 G644 【文獻標(biāo)識碼】 A 【文章編號】 1007-4244（2013）12-115-2

橫向科研經(jīng)費是主要通過承接企業(yè)、社會科技項目、開展科研協(xié)作、轉(zhuǎn)讓科技成果、進行科技咨詢所取得的收入和其他科研收入，已成為學(xué)校重要的資金來源之一。特別是近年來，高校承擔(dān)的橫向科研項目呈現(xiàn)大幅增長趨勢，承接橫向課題、從企業(yè)獲得研究經(jīng)費的數(shù)量與層次，反映了學(xué)校師資隊伍的素質(zhì)和整體的研究能力，是高校水平的標(biāo)志和綜合實力的體現(xiàn)。在科研經(jīng)費的管理和使用過程中，絕大部分高校能夠執(zhí)行國家相關(guān)政策和要求，加強管理，合理使用，保證了橫向科研項目的順利實施。但也有少數(shù)高校對橫向科研經(jīng)費管理重視不夠，或管理制度不夠健全，或已有的管理制度執(zhí)行不嚴格，致使學(xué)校在橫向科研經(jīng)費管理方面出現(xiàn)諸多問題，影響了正常的科研工作。針對當(dāng)前高校在橫向科研經(jīng)費管理方面存在的問題，提出相應(yīng)對策，以促進高校橫向科研經(jīng)費管理，明確經(jīng)濟責(zé)任，提高資金使用效益，確保橫向科研工作健康發(fā)展。

一、高校橫向科研經(jīng)費管理中的問題

（一）與科研活動無關(guān)的支出比重大。橫向科研經(jīng)費中列支的費用主要包括出租車費、車輛通行費、餐費、通訊費、燃油費、商場購物等業(yè)務(wù)費。這些費用既有在完成科研項目中實際發(fā)生的費用，但也有列支了諸如日用品、文化用品、禮品等大量與科研和教研無關(guān)的費用，且支出比例偏高。

（二）科研立項不真實，虛增科研經(jīng)費收入。一些項目在與委托方串通造假。利用簽訂虛假合同，先立項打入資金爾后又以購置設(shè)備、材料費、趕工費等名義返還，虛立項目。個別高校立項不真實，根本沒有實施過科研項目，而是通過資金“賬面旅行”的做法虛增科研經(jīng)費，具體手法是要求下屬單位以橫向科研項目名義上繳科研基金，作為學(xué)校科研事業(yè)收入，隨后，學(xué)校再以“下?lián)芸蒲许椖拷?jīng)費”名義返還。

（三）利用虛列票據(jù)套取資金。相對于縱向科研經(jīng)費，橫向科研經(jīng)費管理在一些高校比較松散，一些項目組負責(zé)人沒有橫向科研經(jīng)費也是國家經(jīng)費的公共屬性概念，甚至認為橫向科研經(jīng)費都是項目組或個人的資金，于是在報銷橫向科研經(jīng)費所中，不能據(jù)實列支，出現(xiàn)了大量的虛假票據(jù)報銷現(xiàn)象，這里的虛假票據(jù)，既有票據(jù)本身即是假發(fā)票票據(jù)，通過非法渠道購買的假發(fā)票，也有發(fā)票為真、但具體業(yè)務(wù)事項為假的情況。如利用火車票、飛機票、住宿發(fā)票、餐費發(fā)票、商品銷售發(fā)票等報銷套取現(xiàn)金，直接形成賬外賬。

（四）虛假編制勞務(wù)費名單套取科研經(jīng)費。由于一些高校對橫向科研經(jīng)費的勞務(wù)費提取比例規(guī)定不一，有的學(xué)校甚至嚴格禁止在職教師領(lǐng)取勞務(wù)費，一些項目組為將勞務(wù)費的比例范圍內(nèi)的科研經(jīng)費全部領(lǐng)取出來，以學(xué)生勤工助學(xué)費或外聘人員勞務(wù)費名義提取勞務(wù)費，通過虛增人員人數(shù)，降低每人領(lǐng)取勞務(wù)費的標(biāo)準(zhǔn)，同時為了避免個人所得稅，有的甚至每人每次控制在稅收起征點800元。但實際上這些勞務(wù)費并未付給這些學(xué)生，而是套取出來后由項目組統(tǒng)一支配使用，其中部分歸項目負責(zé)人個人所有，部分分配給科研團隊其他人員，未再按照個人實際所得繳納個人所得稅。

（五）橫向經(jīng)費轉(zhuǎn)入關(guān)聯(lián)公司。一些項目組負責(zé)人借協(xié)作科研之名，將結(jié)題不結(jié)賬，結(jié)余資金用于非科研項目開支科研經(jīng)費轉(zhuǎn)入與項目負責(zé)人有直接經(jīng)濟利益關(guān)系的關(guān)聯(lián)單位，或通過簽訂“合同”或以購買材料為名變相將科研經(jīng)費轉(zhuǎn)入自己公司實際上橫向項目并無真實科研內(nèi)容，

（六）用橫向科研經(jīng)費購置的固定資產(chǎn)控制不嚴，存在流失隱患。按照有關(guān)規(guī)定，凡使用科研經(jīng)費購置的固定資產(chǎn)均屬于學(xué)校的固定資產(chǎn)，必須納入學(xué)校資產(chǎn)統(tǒng)一管理。但有些學(xué)校部分用科研經(jīng)費購買的固定資產(chǎn)卻未計入學(xué)校資產(chǎn)賬。些費用并未計入學(xué)校資產(chǎn)賬，未辦理資產(chǎn)登記和領(lǐng)用手續(xù)，因此被個人長期占有。

（七）結(jié)題不結(jié)賬，結(jié)余資金用于非科研項目開支。科研經(jīng)費資金長期沉淀。有些科研項目因?qū)嶋H發(fā)生的設(shè)備購置費、材料費、制作費、差旅費等科研費用要遠低于所取得的科研經(jīng)費，支付給科研人員的人工費又有一定比例限制，因此，一些項目實際已完成，但賬上仍有不少經(jīng)費結(jié)余，無法結(jié)題。這種情況在一些建筑設(shè)計、軟件設(shè)計、人文研究等以人工成本為主的項目上表現(xiàn)更突出。

二、原因剖析

（一）高校過度行政化。高校行政化的結(jié)果是直接影響了“教授治?！薄皩＜抑涡！蹦繕?biāo)的實現(xiàn)，最求高校科研經(jīng)費的“GDP”指標(biāo)的橫向比較、追求大學(xué)綜合水平的排名，直接導(dǎo)致了一些高校為科研而科研、同行相互攀比，多度指標(biāo)化。對教師的晉升考評除了教學(xué)外，主要是科研經(jīng)費、科研成果，由于教學(xué)是軟指標(biāo)，衡量起來不如科研這個硬指標(biāo)來的快和顯現(xiàn)。因此拿科研項目、爭取科研經(jīng)費成為衡量一些學(xué)校和老師追求的目標(biāo)。用脫離實際的指標(biāo)來引導(dǎo)學(xué)校科研工作，本身違背科研工作的規(guī)律，是造成橫向科研經(jīng)費混亂的主要原因。

（二）管理制度不完善。高校橫向科研經(jīng)費使用混亂，是國家經(jīng)濟計劃經(jīng)濟條件向市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌的產(chǎn)物。對比較，縱向的科研經(jīng)費仍然是執(zhí)行傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟下的高校教育經(jīng)費主要是國家財政撥款，支出也較為單一，相關(guān)配套管理法規(guī)比較嚴格，都是在國家財政嚴格控制下進行的，較為規(guī)范。但橫向科研經(jīng)費是高校收入的來源結(jié)構(gòu)與支出結(jié)構(gòu)由“單一性”趨向“多元性”的結(jié)果，橫向科研經(jīng)費的收支多元化、名目繁多、評估考量較難，國家相關(guān)橫向科研經(jīng)費管理辦法出臺滯后，一些高校為了給予科研項目組“寬松”環(huán)境，防止橫向科研經(jīng)費旁落，至今沒有出臺本校的橫向可樣經(jīng)費管理辦法，導(dǎo)致一些橫向科研經(jīng)費套取手段“法無明文不為罪”，一下違規(guī)套取方式司空見慣。在制度層面缺乏針對性法規(guī)規(guī)章約束，產(chǎn)生的“橫向科研經(jīng)費亂象叢生。

（三）管理不夠精細化?！爸厥蛰p支”是一些高校橫向科研經(jīng)費管理粗放的普遍現(xiàn)象。為了追求科研經(jīng)費到賬額度，有的學(xué)校橫除了通過采取獎勵措施，還采取層層下達學(xué)校橫向課題任務(wù)指標(biāo)。出現(xiàn)一些“為到賬經(jīng)費而到賬經(jīng)費”的“各顯神通”的現(xiàn)象，但是學(xué)校作科研收入入賬后，一些高校對橫向科研經(jīng)費的精細化管理不到位，在提取管理費和代扣稅金后，就不再過問和干涉，科研成果放任自流，造成學(xué)校知識產(chǎn)權(quán)喪失或流失而無人問津。一些學(xué)校的科研部門、財務(wù)部門對橫向科研合同實質(zhì)性審查不嚴、對虛假票據(jù)報銷、填報勞務(wù)費名單真實性缺乏監(jiān)管，對科研教師加強橫向科研經(jīng)費合同簽訂、報銷培訓(xùn)不足，項目組負責(zé)人財務(wù)知識掌握不足，主觀認為橫向科研經(jīng)費屬于自己項目組的理應(yīng)所得，當(dāng)項目預(yù)算與實際支出發(fā)生較大差異時，不惜明知故犯或?qū)ふ遗R界點，不據(jù)實列支，最終導(dǎo)致項目成本失實、項目經(jīng)費濫用，影響項目績效評價，甚至違反財經(jīng)制度，套取橫向科研經(jīng)費占為己有。

（四）監(jiān)管缺失乏力。當(dāng)前的橫向科研項目大多實行項目組負責(zé)制，項目組負責(zé)人擁有相當(dāng)經(jīng)費支配權(quán)。有些課題負責(zé)人獨斷專行，科研經(jīng)費支出往往由課題負責(zé)人自己說了算，適成經(jīng)費開支混亂。為防止挪用經(jīng)費現(xiàn)象發(fā)生，一些科研院所在財務(wù)報銷時進行了嚴格審核。財務(wù)部門要求一些科研項目支出要具體細化到項上，發(fā)票要求明細，財務(wù)報銷實行逐級簽字制度。高校橫向科研經(jīng)費依托與企業(yè)、公司簽訂的技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)咨詢等合同獲得。合同一般對經(jīng)費支付方式、支付時間進行約定，而少見對經(jīng)費的預(yù)算、開支內(nèi)容、使用進度作出約定?？蒲腥藛T只要按合同條款提供服務(wù)，企業(yè)按合同規(guī)定及時撥付經(jīng)費，雙方便相安無事。企業(yè)無需知曉經(jīng)費使用情況，高校無需提供經(jīng)費使用情況報告。即使稅務(wù)部門來訪也只是走過場，高校橫向科研經(jīng)費缺乏有效的綜合監(jiān)督機制。

三、對策建議

高校橫向課題經(jīng)費管理所存在的系統(tǒng)性問題，大學(xué)的政策導(dǎo)向、項目負責(zé)人的認識水平以及大學(xué)各職能部門的工作范圍等因素均造成了大學(xué)橫向科研經(jīng)費監(jiān)管的漏洞，需要通過系統(tǒng)的辦法來加以解決，這既涉及政府宏觀政策的調(diào)整，涉及學(xué)校的管理主體地位和主體責(zé)任的確立，也涉及完善財務(wù)管理制度和加強制度執(zhí)行力等各個方面。例如一是要從國家管理層面去行政化，真正實行教授治校、專家治校，在體制和機制上給高校創(chuàng)造良好的科研環(huán)境；二是高校取得的各類科研經(jīng)費，不論其資金來源渠道，均為學(xué)校收入，必須全部納入學(xué)校財務(wù)部門統(tǒng)一管理、集中核算，并確?？蒲薪?jīng)費?？顚Ｓ?，要建立由大學(xué)主導(dǎo)，相關(guān)職能部門協(xié)同，分級管理的模式，進一步明確高校相關(guān)職能部門、學(xué)院、系室都是橫向科研經(jīng)費管理的責(zé)任主體；三是進一步完善高校橫向科研經(jīng)費管理辦法及其配套措施，明確管理費提取比率、勞務(wù)費據(jù)實列支、資產(chǎn)設(shè)備監(jiān)管、外協(xié)合同實質(zhì)性審查等條款。四是嚴格落實科研項目責(zé)任制。進一步明確科研、財務(wù)、采購及項目負責(zé)人在科研經(jīng)費使用和管理中的職責(zé)和權(quán)限，嚴格落實責(zé)任制；五是加強對橫向科研經(jīng)費的管理。加強預(yù)算和支出管理，嚴格審批權(quán)限，確保支出真實，加強過程控制；加強資產(chǎn)管理，嚴防國有資產(chǎn)流失。六是嚴肅查處各類違規(guī)違紀(jì)行為。加強審計、嚴肅查處各類科研項目造假、轉(zhuǎn)移挪用科研經(jīng)費以及偷稅漏稅等不法行為。七是創(chuàng)新優(yōu)化管理模式。如建立以成本為中心的財務(wù)管理模式，確保橫向項目經(jīng)費的支出更加合理、透明，為項目的財務(wù)決算和績效考核提供有效的數(shù)據(jù)支持，創(chuàng)新橫向科研項目期末管理機制，建立科研成果技術(shù)價值的審定機制、科研成果推廣應(yīng)用、轉(zhuǎn)化轉(zhuǎn)讓的管理機制，建立基礎(chǔ)保障機制，解決科研人員的后顧之憂，完善績效評估制度，對科研項目所取得的社會效益與經(jīng)濟效益進行考核和評價，提高項目管理水平和資金使用效益。

參考文獻：

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篇4

論文關(guān)鍵詞：非營利性科研機構(gòu),科研項目成本管理

近些年來，國家對科技事業(yè)的投入大幅增加，2009年預(yù)計投入的科研經(jīng)費高達1761億元，同比增長了25.6%。同時在稅收、金融等方面也給予了配套的激勵和支持政策。這使得科研單位獲取科研經(jīng)費的來源和經(jīng)費的數(shù)量有了質(zhì)的飛躍。相應(yīng)的如何加強對科研經(jīng)費的管理和使用，也成為了科研單位財務(wù)管理和成本管理中的一個重大課題。

在我國科技改革的大潮中，一些以推進科技進步為宗旨、主要從事社會公益性質(zhì)的學(xué)科研究、技術(shù)咨詢與服務(wù)活動的科研單位也獲得了長足的發(fā)展。它們廣泛存在于農(nóng)業(yè)、衛(wèi)生、科研教育、自然資源、環(huán)境、生態(tài)等領(lǐng)域，社會效益顯著而經(jīng)濟效益不很明確，屬于事業(yè)單位范疇。這些非營利性科研單位是我國科研事業(yè)戰(zhàn)線的重要組成部分，是實踐科學(xué)發(fā)展和建設(shè)和諧社會的重要支撐力量，具有很好的前景。目前，這些科研單位仍處于持續(xù)的改革之中，其財務(wù)管理、特別是課題經(jīng)費管理較之于企業(yè)型科研單位和專業(yè)性很強的基礎(chǔ)科學(xué)研究單位，更為復(fù)雜和困難。

這些單位課題成本管理的困難之一是課題經(jīng)費的來源比較復(fù)雜，性質(zhì)也有很大不同。一般來說，其課題來源有三種情況：一是列入各級政府部門科技計劃的指令性課題，即縱向課題，經(jīng)費由國家自然科學(xué)基金、省市財政科技三項經(jīng)費等渠道劃撥；二是根據(jù)自身研究方向和專業(yè)能力承接的政府、企業(yè)、其他社會組織和個人、需要做大量調(diào)查研究工作的委托項目、競標(biāo)項目，即橫向課題，經(jīng)費由委托單位支付；三是以現(xiàn)成技術(shù)進行有償服務(wù)的項目，如資源調(diào)查、技術(shù)咨詢、技術(shù)培訓(xùn)等等。這三類課題的經(jīng)費來源性質(zhì)、課題實施方法等都有很大差異，因此這些科研單位課題的財務(wù)管理首要原則是分類管理。如縱向課題的經(jīng)費管理必須嚴格按照《國家自然科學(xué)研究基金管理辦法》、《科技三項費用管理辦法》等法規(guī)進行。橫向課題則需要在借鑒上述管理辦法的基礎(chǔ)上，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和單位具體情況，制定相應(yīng)的管理制度，等等。本文是在這一前提下，就這三種情況的一些共性問題，根據(jù)自身工作經(jīng)驗作一些初步探討。

1加強科研項目經(jīng)費成本預(yù)算，正確歸集和分配項目經(jīng)費

科研單位在申請項目經(jīng)費時，都需要報送擬立項課題項目申請書或投標(biāo)文件。其中項目的成本預(yù)算是文件中最重要的內(nèi)容之一。本來經(jīng)費的預(yù)算應(yīng)由課題項目負責(zé)人和單位財務(wù)人員共同編制的，但是在實際操作時財務(wù)人員往往缺位，項目負責(zé)人則多采用增量預(yù)算方法，過多考慮以往科研項目經(jīng)費支出情況，盲目夸大項目預(yù)算。其結(jié)果或是導(dǎo)致項目申報失敗，或是導(dǎo)致實撥經(jīng)費的數(shù)額與預(yù)算相差甚大，從而無法與科研管理部門經(jīng)費上報數(shù)據(jù)相核對，后續(xù)管理困難。另外，科研項目在制定經(jīng)費預(yù)算過程中本身也確實存在一些困難，例如它不可能象產(chǎn)品生產(chǎn)過程和工程項目那樣有明確的預(yù)算步驟，不能確切歸集每一步驟成本費用，在科研工作中經(jīng)費支出的不確定性因素較多。所以在申請科研項目經(jīng)費時只能大致按用途歸類，致使項目經(jīng)費申請到后，后續(xù)支出也不能按成本項目和期間費用進行正確分配核算。

針對科研項目預(yù)算中的問題，首先要重視科研經(jīng)費預(yù)算管理，在各項課題申報立項期間，財務(wù)部門應(yīng)主動介入、協(xié)助課題負責(zé)人，根據(jù)課題研究的技術(shù)路線，編制出科學(xué)、合理的科研項目預(yù)算。另外，如果從制定預(yù)算開始就控制好項目的經(jīng)費申請、中途使用和最后項目結(jié)題決算，能使申報的預(yù)算經(jīng)費開支范圍和實際執(zhí)行中的財務(wù)支出相互銜接，對于在項目考核時財務(wù)部門分析項目經(jīng)費使用情況、填制中期、年度報表提供了連貫的數(shù)據(jù)，從而提高了報表填制的效率。具體在制定預(yù)算的時候，如果申請的是省一級的三項經(jīng)費項目，因為是科研單位的常規(guī)項目，因此原有數(shù)據(jù)可以參照。在預(yù)算方法上可主要選擇滾動預(yù)算，參照以前年度預(yù)算情況，剔除一些變動因素即可。如果是首次立項或申請其他領(lǐng)域的科研項目則需要重新設(shè)計預(yù)算指標(biāo)進行測算。

非營利性科研單位執(zhí)行的是《事業(yè)單位財務(wù)會計制度》，課題的成本費用實行內(nèi)部成本核算指的是為保證課題順利實施而必須的、且符合相應(yīng)法規(guī)和管理辦法的、應(yīng)列入項目或提供的勞務(wù)中去的各項費用。這些成本費用在實際發(fā)生時，財務(wù)部門應(yīng)采取一定的會計核算方法，歸集到不同的項目費用中去，在歸集的過程中，應(yīng)符合課題成本核算的基本要求，主要做好下面幾方面的工作：①遵循科研課題成本核算的基本原則：對于事業(yè)單位來說，會計核算方法既可以采用收付實現(xiàn)制也可用權(quán)責(zé)發(fā)生制，但對于項目經(jīng)費的核算來說，為了正確核算收入和費用，還是采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則為宜，每個會計期間計入項目中去的費用必須與當(dāng)期的科研活動有關(guān)；在項目費用的使用過程中，應(yīng)貫徹合法性原則，計入到項目成本費用中去的各項費用以及費用開支標(biāo)準(zhǔn)不但要符合科研項目立項時預(yù)算的用途，還要符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和制度的有關(guān)規(guī)定，例如業(yè)務(wù)招待費、福利費的支出等，不得隨意增加或擴大科研項目的開支范圍。②要能對項目經(jīng)費完成過程中實際發(fā)生的各種費用的支出界限進行明確劃分，其中能分清是由項目使用的直接成本費用，如專用耗材、聘用人員工資（勞務(wù)費）和其他一些直接費用，如制圖費、設(shè)計費等，直接按相應(yīng)用途計入項目的費用中去；對于不能直接計入的例如由非營利性科研單位集中核算的課題參與人員工資、還有一些共同管理費用、經(jīng)營支出等應(yīng)采用一定的方法分配計入到項目經(jīng)費中去。

雖然現(xiàn)在地方稅務(wù)部門都對公益型單位從事科研活動取得的收入有一定的稅收優(yōu)惠，但是相對于科研單位事業(yè)收入來說性質(zhì)有很大差別的經(jīng)營收入還是要按月繳納相關(guān)稅費，如營業(yè)稅、城建稅及所得稅等，這些稅費與利息費用、銷售費用等作為科研項目的期間費用，在發(fā)生時直接減少課題結(jié)余額。

2加強科研項目經(jīng)費的核算，強化成本費用控制

在課題獲得立項后，單位財務(wù)部門要根據(jù)一定的成本核算對象對項目進行財務(wù)核算。由于非營利科研單位實行的是事業(yè)單位財務(wù)管理制度，對于項目成本管理經(jīng)驗比較少，因此在實行的過程中存在不少的問題。首先，按照會計核算的規(guī)定，對于來源于不同撥款渠道的項目必須分開進行核算，但在實際工作中，如果申請到的國家項目但是省里又配套了相應(yīng)資金的話，就形成一個科研項目課題內(nèi)容相同，但是資金來源不同的情況，給核算造成困難。另外就是核算對象問題，由于現(xiàn)在科研單位資金來源渠道眾多，科研人員同時申請的課題項目較多，如果按課題名稱作為核算對象的話，將給財務(wù)核算帶來了極大的難度和工作量。因此除縱向課題獨立核算外，有的單位對橫向課題會按科研項目主持人作為核算對象，將獲得立項的課題統(tǒng)一放在主持人名下進行匯總核算。由此帶來的弊端是課題費用有時候會混用，而且有的時候科研人員為了完成單位規(guī)定的年度任務(wù)，相互之間還有經(jīng)常調(diào)賬的情況發(fā)生。導(dǎo)致課題建賬時管理不規(guī)范，有的甚至難免造成混亂。

其次，科研人員的財務(wù)常識不夠、單位財務(wù)管理制度不嚴格也是亟需解決的問題。目前科研單位對項目經(jīng)費的管理多實行項目負責(zé)人制，項目經(jīng)費的使用基本上由項目負責(zé)人說了算。超計劃撥出“合作研究”經(jīng)費、不按預(yù)算指定用途使用、使用過程中不按成本項目和期間費用進行歸集、隨意突破項目經(jīng)費的列支范圍或擠占事業(yè)經(jīng)費、不及時進行項目結(jié)題和課題決算、長期掛賬報銷與項目無關(guān)費用等情況時有發(fā)生。這些都會影響項目經(jīng)費成本核算的正確性。長此以往，將使科研單位經(jīng)費的成本管理制度形同虛設(shè)。

另外一個項目核算中的問題是由于科研單位會計制度引起的，是存在于科研單位財務(wù)核算中的普遍情況，這就是對于科研項目購置的設(shè)備的相關(guān)財務(wù)處理。課題組為完成任務(wù)購置的固定資產(chǎn)，除了一些專用的設(shè)備外，據(jù)統(tǒng)計一般多為公共性耗用資產(chǎn)。同一單位內(nèi)各課題組之間重復(fù)購置固定資產(chǎn)的情況大量存在，而且還普遍存在課題項目無償使用單位固定資產(chǎn)的情況（如一些通過政府采購的專用設(shè)備）。這都在很大程度上導(dǎo)致了科研單位固定資產(chǎn)的大量閑置和貶值流失。另外項目預(yù)算中明確允許列支設(shè)備費，但由于事業(yè)單位財務(wù)制度規(guī)定固定資產(chǎn)不計提折舊，對一些使用周期長、價值高的設(shè)備使用成本如何分攤，是一直使用、直到報廢毀損時直接沖減固定基金還是采用一定的方法折減項目結(jié)余資金，都是科研項目的成本核算時需要考慮的問題。

科研項目成本核算對象的確定、具體采用的核算方法可以根據(jù)科研項目的性質(zhì)和數(shù)量規(guī)模來確定，如果是生產(chǎn)或研發(fā)高端產(chǎn)品的科研項目，項目投入的規(guī)模大，可以采用品種法或訂單法來進行成本核算；如果是普通的公益性質(zhì)的科研單位，每年的橫向課題數(shù)量比較多，并且單項經(jīng)費不多時，也不排除現(xiàn)在好多科研單位普遍采用的按項目負責(zé)人作為成本核算對象進行項目核算的方法。只是在采用這種方法時需要注意幾點：一是財務(wù)部門要按項目負責(zé)人建立備查賬，按項目來源渠道明細登記每年立項課題名稱、經(jīng)費使用情況等，報賬時按每個項目的經(jīng)費預(yù)算范圍進行嚴格審核，項目之間不得相互使用經(jīng)費；二是給每個項目負責(zé)人一個活頁格式的明細賬本，經(jīng)費到賬或報賬時財務(wù)人員在上面登記收支情況，這樣在該項目結(jié)題決算時，雙方可以相互核對。

財務(wù)部門應(yīng)定期宣傳或請稅務(wù)部門人員講解財稅法規(guī)知識，提高科研人員的財會基礎(chǔ)水平。適時制定適合本單位情況的科研成本管理辦法，提高成本核算意識。在科研項目經(jīng)費的使用過程中，要加強審核和監(jiān)管力度，嚴格區(qū)分應(yīng)計入成本項目中和期間費用中的開支范圍，強化成本費用控制。具體來說，要重視兩方面工作：①對于合作研究項目，應(yīng)了解合作項目資金來源渠道、經(jīng)費分攤情況，如果需要向外單位撥出協(xié)作經(jīng)費，應(yīng)由項目來源單位下達文件，財務(wù)部門見到轉(zhuǎn)撥通知書后再行辦理，防止變相轉(zhuǎn)移項目經(jīng)費情況的發(fā)生。②科研項目經(jīng)費使用過程中的直接人工費用的開支范圍都比較大，制度雖然沒有具體規(guī)定占項目總經(jīng)費的比例，但是根據(jù)調(diào)查，這部分人工費用（包括聘請人員的工資、專家的勞務(wù)費等）差不多要占到三分之一強。由于對于科研單位沒有統(tǒng)一的成本核算制度規(guī)范，財務(wù)人員應(yīng)結(jié)合本單位的實際情況，在具體的票據(jù)審核過程中加強經(jīng)費的控制范圍。人員經(jīng)費方面，為完成項目臨時聘請的非本單位技術(shù)人員應(yīng)與之簽訂合同，按期發(fā)放勞務(wù)費用并代扣個人所得稅，不得白條發(fā)放勞務(wù)費。不是課題組成員的費用開支堅決不予受理（例如與項目無關(guān)人員的差旅費等）；各課題組使用單位的資產(chǎn)應(yīng)按照受益原則，分攤相應(yīng)費用。③公益型科研單位的課題項目的起止時間都不長，一般在兩三年之內(nèi)就需要結(jié)題。

課題組應(yīng)按照項目書上規(guī)定時間及時完成科研任務(wù)，及時進行結(jié)題決算，結(jié)轉(zhuǎn)或報銷結(jié)余經(jīng)費，與財務(wù)部門核對賬目。

固定資產(chǎn)是項目組材料費用中的重要內(nèi)容，要加強對專門購置固定資產(chǎn)的日常管理，雖然是用課題經(jīng)費購買的，但也要納入到科研單位總資產(chǎn)的管理體系中去，做好各項資產(chǎn)的驗收入庫、領(lǐng)用手續(xù)，不得出現(xiàn)在課題結(jié)題后資產(chǎn)下落不明的情況。大型專用設(shè)備可以參照企業(yè)固定資產(chǎn)計提折舊的辦法，在購入時列作資本性支出，每月可采用加速折舊法計提折舊，形成固定資產(chǎn)的更新基金，在課題結(jié)題后作為本課題組的長期資產(chǎn)，從而保證科研單位固定資產(chǎn)的保值和增值。還要盡量避免重復(fù)購置資產(chǎn)，提高辦公資產(chǎn)的相互使用效率。

3加強科研項目經(jīng)費的考核，努力降低科研成本，提高科研資金使用效益

科研課題是一種長遠性、連續(xù)性的創(chuàng)造性勞動，目前對科研項目的考核多在科研成果評價方面，科研成果相對具有獨立性、目的性，衡量標(biāo)準(zhǔn)具有高度的模糊性，現(xiàn)行評價主要是從能否提高社會和經(jīng)濟效益以及符合國家有關(guān)政策方面，是處于同行業(yè)先進或國內(nèi)領(lǐng)先，而再難加以具體細化和量化。項目經(jīng)費及其使用情況是一個具體而微的量化資料，分析這一資料，對評價科研項目的成果功與否會有重要價值。

對于科研經(jīng)費的考核，首先還是從源頭預(yù)算抓起，科研單位要根據(jù)自身科研力量，本著政策相符性、目標(biāo)相關(guān)性、經(jīng)濟合理性的原則，在不影響課題任務(wù)的完成、提高資金的使用效率下科學(xué)核定科研項目的預(yù)算成本，從源頭上減少浪費。

非營利性科研單位還應(yīng)建立項目經(jīng)費使用的績效考核制度，考核結(jié)果作為對項目負責(zé)人及項目組成員科研考評的重要依據(jù)，從而促使課題組降低科研成本，努力提高成本效益。如果是產(chǎn)業(yè)化項目，能量化投入成本與產(chǎn)出社會經(jīng)濟效益；如果是軟科學(xué)項目、科技攻關(guān)、自然基金等政策性較強的科研項目，暫時只能從長期、可持續(xù)發(fā)展方面看社會、經(jīng)濟效益，或轉(zhuǎn)化為相應(yīng)分值進行考核。

獲得科研經(jīng)費的投入程度，是衡量一個科研單位研究能力大小的重要標(biāo)志之一。非營利性科研單位要想在科技體制改革中可持續(xù)地發(fā)展下去，除了利用自身優(yōu)勢獲得足夠多的科研經(jīng)費外，加強對項目經(jīng)費的成本管理也成為單位財務(wù)工作的重要環(huán)節(jié)。只有管好、用好科研收入，降低每一項科研課題的成本費用，才能提高科研資金的使用效率，提高科研事業(yè)的整體實力。

參考文獻

1 關(guān)于非營利性科研機構(gòu)管理的若干意見 [2000]78號

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關(guān)鍵詞：高等院校 科研管理 三位一體

中圖分類號：G420 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1673-9795（2014）04（b）-0001-02

1 目前我國高等院?？蒲泄芾憩F(xiàn)狀

高?？蒲兴街畠?yōu)劣，不僅決定著一個高等院校的整體教學(xué)水平以及素質(zhì)的優(yōu)劣，而且還影響著高校自身的社會影響力以及行業(yè)競爭力。國內(nèi)高等院?？蒲泄芾戆l(fā)展到今天，遇到很多的新的機遇，同時也面臨著諸多嚴峻的挑戰(zhàn)。表現(xiàn)在以下幾個方面。

第一，激勵不足。主要表現(xiàn)在對科研管理邁向產(chǎn)業(yè)化方面的引導(dǎo)以及激勵、缺乏針對科研人員創(chuàng)新的獎勵規(guī)則。國內(nèi)的高等院校，在科研方面的很多分配政策、獎勵制度都存在導(dǎo)向性的偏差。使得一系列本該面向市場、注重市場需求的研發(fā)工作滋生了“重學(xué)術(shù)研究、輕市場效益”的情緒，最終導(dǎo)致大量優(yōu)秀的科研成果被隔離在市場之外，無法轉(zhuǎn)化成現(xiàn)實的生產(chǎn)力?？蒲屑夹g(shù)成果“轉(zhuǎn)化難、推廣更難”的局面，白白浪費了科技資源。

第二，缺乏獨立性。我的高等院校中的科研機構(gòu)多數(shù)是內(nèi)部機構(gòu)。幾乎都獨立于企業(yè)之外，獨立性不夠使得科研創(chuàng)新缺乏活力。現(xiàn)代社會各項高科技成果的創(chuàng)新，很大程度上源于對跨學(xué)科、跨門類的各種知識以及技術(shù)的綜合性運用。整體來看，創(chuàng)新本身就是一個極其復(fù)雜的系統(tǒng)化工程，單純靠某一學(xué)科或者科研機構(gòu)根本無法高質(zhì)量完成[1]。需要一個大的、相互銜接的系統(tǒng)來整體協(xié)調(diào)、優(yōu)化配置一系列的科技創(chuàng)新資源，只有達到了人力（科研人員）、物力（知識和技術(shù)）的科學(xué)配置，才可以產(chǎn)生具備高科技含量的創(chuàng)新成果。

第三，人才流失嚴重。尤其是優(yōu)秀的科研人才的流失，是當(dāng)今高等院校管理模式創(chuàng)新中的關(guān)鍵一環(huán)。目前國內(nèi)的高等院校科研管理由于歷史的原因，多數(shù)情況下仍然是傳統(tǒng)、陳舊的管理思維和模式，很多好的管理方法只是流于表面。形式上有創(chuàng)新，實質(zhì)上仍舊以“教條”為主旨。直接導(dǎo)致大量優(yōu)秀科學(xué)研究人才的士氣低落、人心不穩(wěn)、不斷流失。

第四，創(chuàng)新的理念比較陳腐。內(nèi)部科研人員以及管理者的管理理念亟需更新。傳統(tǒng)管理模式下的的高等院?？蒲袡C構(gòu)在實際工作中側(cè)重于“推項目、列計劃、要經(jīng)費”。使得科技工作轉(zhuǎn)變成“為了研究而研究”，嚴重忽略市場的真實訴求，無法真切體現(xiàn)科研的核心價值和本質(zhì)功能，往往使歷盡艱辛出爐的科研成果根本不是市場真正需要的東西。

2 新經(jīng)濟形勢對高等院校科研管理創(chuàng)新的要求

2.1 對科研管理組織體制的新要求

高等院校的科研組織通常是一個跨學(xué)科、跨領(lǐng)域的知識集合體。它以多樣化的學(xué)科知識為基礎(chǔ)，由各領(lǐng)域的專家以及專項人才組成。它的核心主線是“知識流”，它是廣大智慧的聚合體。雖然，跨學(xué)科、跨領(lǐng)域優(yōu)秀人才的持續(xù)引入往往會讓科研管理組織在形式上顯得愈加“雜亂無章”，但其實質(zhì)上反而是對組織體制提出更高的要求。如此以來，要求高等院校科研管理組織體制要進行變革，建成和演奏團類似的，具有超強團隊合作精神的一體化組織，提升整體的科研效率。

2.2 對科研管理人才和分配體制的新要求

新經(jīng)濟形勢下，對社會個體價值的衡量主要是看其對知識的積累以及運用到實踐中的那種創(chuàng)造力。高等院?？蒲泄芾磉^程中，有關(guān)人才的分配體制方面要與之相適應(yīng)，以“物盡其用，人盡其才”為準(zhǔn)則，細致考察其多角度的特點，之后分配到能凸顯其特長的崗位和工作上去[2]。同時，若該人員在工作過程中帶來的社會效益比較大，就應(yīng)予以獎勵來鼓勵他保持進步。

2.3 對科研管理成果轉(zhuǎn)化體制的新要求

新經(jīng)濟形勢的基本特征是“知識經(jīng)濟”，其核心要求是“知識的經(jīng)濟化”，即把社會全體所創(chuàng)造出來的知識快速轉(zhuǎn)化成能實踐的先進科技工具和生產(chǎn)力，使之成為推動社會經(jīng)濟增長的堅實力量。目前，國內(nèi)高校的管理工作，歸根結(jié)底是為了實現(xiàn)科研結(jié)果的經(jīng)濟化以及實踐化。

2.4 對科研管理人員能力的新要求

作為科研管理體系創(chuàng)新模式的核心主體，科研管理人員的創(chuàng)新意和能力、綜合素質(zhì)水平之優(yōu)劣直接決定其科研工作創(chuàng)新水平的高低。鑒于此，如果要推動科研管理工作的高效行進，就需要對組織內(nèi)的工作人員提出更高的要求。科研人員不僅要具備創(chuàng)新管理的素質(zhì)、前瞻性以及創(chuàng)新性，更重要的是在思維、行為等方面盡快實踐并適應(yīng)新的市場要求。

3 三位一體的高等院校科研管理模式創(chuàng)新研究

3.1 高等院校科研管理的理念創(chuàng)新

3.1.1 建立起“知識管理”的嶄新理念

知識管理的概念，著重關(guān)注的是“在關(guān)注知識產(chǎn)權(quán)的同時，在技術(shù)層面的創(chuàng)新；科技成果轉(zhuǎn)化為目標(biāo)需要以及新技術(shù)的產(chǎn)業(yè)化進程”。核心是增加智力要素、技術(shù)要素以及管理要素等等參與收入分配的全過程中來，充分體現(xiàn)科研人員智力勞動的價值，推動科研人員著手轉(zhuǎn)化科技成果和高科技產(chǎn)業(yè)化的積極性，實現(xiàn)知識產(chǎn)權(quán)社會中經(jīng)濟效益的最大化。

3.1.2 創(chuàng)新高等院?？蒲锌茖W(xué)管理理念

科研管理模式的創(chuàng)新，關(guān)鍵是管理理念的同步創(chuàng)新。高?？蒲泄芾淼膮⑴c者在實際工作過程中盡量打破慣性思維體系和模式，充分認識到：“科研工作的創(chuàng)新離不開管理工作的綜合創(chuàng)新這一客觀事實。大膽嘗試管理理念的革新，打造新的管理以及經(jīng)營模式。正如美國《走向全球：美國創(chuàng)新的新發(fā)展報告》所述：“創(chuàng)新事業(yè)不僅需要科學(xué)家和工程師來推動，更需要有先進文化和敏銳思想的人來深入經(jīng)營”[3]。

3.1.3 樹立高等院校科研管理人本管理理念

當(dāng)下的科研管理應(yīng)時刻體現(xiàn)高校的人文主義情懷。以人為本既是當(dāng)下時代背景中，科技創(chuàng)新的鐵律，又是滋潤創(chuàng)新型人才的一方沃土。人本主義手段，是一種著眼于為“人”服務(wù)，尊重人并且依靠人的新型管理模式。高等院校的科研職能部門藉由具體科研項目的運作和教職工以及科研人員互通有無。彼此間既是項目管理上亦師亦友，同時也是心靈上的知音。管理者能設(shè)身處地的為科研人員解決生活中遭遇的困難，盡最大努力為其爭取發(fā)展晉升的機會。在守法守規(guī)則的前提下，適當(dāng)?shù)恼宫F(xiàn)柔性管理方式來強化和科研工作者溝通非常重要。

3.2 高等院校科研管理的機制創(chuàng)新

3.2.1 科學(xué)地評價、考核科研工作質(zhì)量

加大對科研人員多出高質(zhì)量成果的推進和激勵力度，進行“定量管理和定性管理”相結(jié)合，不僅強調(diào)科研成果的數(shù)量、還要關(guān)注其質(zhì)量；推動科研隊伍在質(zhì)與量上實現(xiàn)完美契合。科學(xué)評價一所高等院校的科研水平狀況的指標(biāo)很多，但是最核心的硬性指標(biāo)是“項目總數(shù)和經(jīng)費總額”。日常工作中，不論是組織申報、評估、驗收、還是項目的鑒定以及項目申報等等，都要以“項目”為單位拓展開來。新經(jīng)濟時代背景下，科研成果的評價不僅僅去關(guān)注論文總數(shù)量，還要更加關(guān)注論文的轉(zhuǎn)載率和閱讀率、引用率和成果轉(zhuǎn)化和利用率、科研成果產(chǎn)業(yè)化的效益以及覆蓋面廣度和深度等等方面。此外，要科學(xué)并且合理的去利用“SCI”這個評價工具在科研評價方面的廣泛應(yīng)用和起到的主要功用，側(cè)重于向論文和專利并舉的良好趨勢轉(zhuǎn)化，積極推動對“政府導(dǎo)向”和“SCI”排名這種傳統(tǒng)思維的取消?？茖W(xué)、合理的界定政府評價和學(xué)術(shù)界自我評價之間的區(qū)別和聯(lián)系。盡快轉(zhuǎn)變實際科研工作中存在的急功近利、盲目上馬的錯誤傾向，多層次、寬領(lǐng)域、分布式的運用信譽良好、公信力強的第三方中介組織大力開展各種行之有效、規(guī)范的評價活動。

3.2.2 借鑒國際先進經(jīng)驗，創(chuàng)設(shè)新的項目申報資助方案

國際上，發(fā)達國家的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化進程中，高等院?？蒲袡C構(gòu)始終是最深層次的推動力和劑。國外高等院校參與產(chǎn)業(yè)化發(fā)展的表現(xiàn)有：單獨接受委托或者與大型企業(yè)簽訂合作協(xié)議，以合同的名義開展各種科研項目；向企業(yè)有償轉(zhuǎn)讓高新技術(shù)成果并提供專利技術(shù)咨詢和專業(yè)的售后服務(wù)；為企業(yè)提供培訓(xùn)或者直接“校企聯(lián)合”為企業(yè)輸送專業(yè)化、對口的人才。如：美國的企業(yè)在很多大學(xué)都建立了聯(lián)合研究中心，并引入私人企業(yè)與州政府共同建設(shè)這些中心。我國政府也正大力行動，以基金會、優(yōu)惠稅收政策等方式主動扶植本國的高新技術(shù)開發(fā)園區(qū)建設(shè)，臺灣新竹科學(xué)工業(yè)園便是一例[4]。

項目申報方面，為確保中標(biāo)率，高?？蒲泄芾砜刹扇∪缦麓胧┻M行有效的輔助和推動：創(chuàng)設(shè)“目標(biāo)性招標(biāo)項目”：該項目資助的范圍是“有重大的科研價值以及廣闊應(yīng)用前景、并且能實際轉(zhuǎn)化為市場價值的高新產(chǎn)業(yè)技術(shù)課題。并以此為研究基礎(chǔ)的出發(fā)點，即將申報國家級或者省級縱向科研課題計劃的一系列優(yōu)秀科研項目。校內(nèi)每年都可組織校內(nèi)外專家進行單獨評審出若干課題予以物質(zhì)資助，界定期限為2～3年。該項目設(shè)置的主旨是以定期的課題研究為前期準(zhǔn)備工作，不斷的提升高等院?？蒲袡C構(gòu)在申請國家級、省級重大科研項目上的中標(biāo)率，進而推動高等院校多樣化的學(xué)科建設(shè)和整體科研水平的穩(wěn)步提升；創(chuàng)設(shè)“資助培養(yǎng)學(xué)科領(lǐng)軍人物方案”：主旨是大力建成高層次人才隊伍，積極培養(yǎng)各學(xué)科領(lǐng)域中的拔尖人才，對優(yōu)秀中青年教師的重點培養(yǎng)和資助，使其有機會獲得國家杰出青年基金，推動他們充分實踐自己的能力，進而推動自身學(xué)科建設(shè)和科研整體水平的提升。

3.2.3 分配制度創(chuàng)新，建立健全科研獎勵機制

高?？蒲袡C構(gòu)的管理者應(yīng)把科研工作者的先進成果以及技術(shù)投入納入收益分配體系中，讓勞動者感受到自己的價值，樹立他們的典型模范形象，使工作者獲得收入上的提升和基本生活條件的改善。取得“名利雙收”的收獲措施如下：（1）鼓勵申報。即對申報國家級、省級科研項目的個人，無論成功與否，都給予適當(dāng)物質(zhì)獎勵；尤其是成功的，頒發(fā)獎狀鼓勵；（2）評選并設(shè)置優(yōu)秀科研成果獎。此項工作可與省、市的評獎活動相結(jié)合，每3年評一次“優(yōu)秀科研成果”并頒發(fā)獎勵；（3）校內(nèi)推行科研成果獎勵。每年都設(shè)置相應(yīng)的資金對教師專著、專利和論文等等給予物質(zhì)獎勵；（4）設(shè)置基金，鼓勵參加學(xué)術(shù)活動：鼓勵和資助有科研項目的教師多參加學(xué)術(shù)型交流活動；重點資助那些科研專著項目。

3.2.4 緊抓出版難的癥結(jié)，大力推廣科技成果的與應(yīng)用

很多項目無法按時結(jié)題，廣大教師的出書積極性受到打擊，究其根源，在于出版難。國內(nèi)的出版社都是自負盈虧的機構(gòu)，他們讓作者“自產(chǎn)自銷”。這動輒數(shù)萬元的出版費，給廣大教師造成了阻礙。鑒于此，校方要拿出資金鼓勵著書者：可以由作者本人提出申請，有關(guān)部門核定價值給予資助。也可以由高校自身的科研處成立專門機構(gòu)，如“成果推廣科”協(xié)助教師包銷作品。主要渠道包含：大型的出版社、各大書店等等。

3.3 高等院?？蒲泄芾碚呔C合素質(zhì)的創(chuàng)新

一個優(yōu)秀的高等元宵科研機構(gòu)管理者必須具備三方面特質(zhì)：首先，善于管理?？蒲袡C構(gòu)的管理者需要針對科研工作人員的項目全過程做跟蹤和管理?？蒲泄芾淼母灸康氖峭ㄟ^遵循科研規(guī)律，對錯綜復(fù)雜的關(guān)系進行綜合協(xié)調(diào)、規(guī)范整合與改進，盡全力創(chuàng)設(shè)適宜科研活動高效展開的舞臺。高效的科研管理工作主要是依賴于管理者對所負責(zé)工作的敏銳的洞察力和感知力。[5]其次，主動學(xué)習(xí)。先進知識和管理經(jīng)驗的取得，需要科研管理者時刻將自己融入到全方位、多層次的學(xué)習(xí)過程中去。實踐證明，保持不斷的學(xué)習(xí)狀態(tài)是新時期科研創(chuàng)新工作的必經(jīng)過程。管理者只有不斷的加強自身的學(xué)習(xí)、提升對自身工作意義的體驗、掌握淵博的知識、培養(yǎng)科學(xué)高效的管理和工作方法，才能在科研實踐中不斷提升創(chuàng)新實踐的能力。最后，深入研究?？蒲泄芾硎且婚T科學(xué)，必須用審慎的態(tài)度，對其進行深入研究、嚴謹對待。很多優(yōu)秀的大學(xué)都通過各種方式支持、鼓勵科研管理者親身實踐科研項目，科研管理者要在組織中起到典型的示范作用，主動在組織內(nèi)部營造一種“提倡科研精神”的工作氛圍，使管理與科研完美融合。

4 結(jié)語

高等院校科研管理模式的創(chuàng)新主要包括以上三個維度。層層遞進又相互關(guān)聯(lián)。三個方面的創(chuàng)新，主要是為了真正實現(xiàn)科學(xué)管理，服務(wù)于社會。任何科研組織都不能只側(cè)重某一維度，忽視其他層面。本質(zhì)上講，這三個維度就是高校科研管理模式的“三位一體”。三個維度的緊密契合，為高等院校科研管理工作提供一個既全面，又綜合的制度和模式上的堅實保障。

參考文獻

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[2] 鄧雪鵬.關(guān)于新時期高校科研管理創(chuàng)新的幾點思考[J].技術(shù)與創(chuàng)新管理，2008（6）：19.

[3] 劉燁.知識經(jīng)濟時代高校科研管理工作中的問題及對策研究[J].科技信息，2010（20）：12.