操作風(fēng)險(xiǎn)案例分析精選(五篇)

序言：作為思想的載體和知識(shí)的探索者，寫作是一種獨(dú)特的藝術(shù)，我們?yōu)槟鷾?zhǔn)備了不同風(fēng)格的5篇操作風(fēng)險(xiǎn)案例分析，期待它們能激發(fā)您的靈感。

篇1

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；操作風(fēng)險(xiǎn)；特征分析

縱觀近期發(fā)生的操作風(fēng)險(xiǎn)案例，覆蓋面非常廣，涉及的范圍全面，幾乎涉及銀行內(nèi)部的所有部門，既涉及商業(yè)銀行傳統(tǒng)的資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)，也涉及商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)；既包括發(fā)生頻率高、但損失相對(duì)較低的日常業(yè)務(wù)流程處理上的小紕漏，也包括發(fā)生頻率低、但一旦發(fā)生就會(huì)造成極大損失，甚至危及到銀行存亡的自然災(zāi)害、大規(guī)模舞弊等。這些案件呈現(xiàn)出四大特點(diǎn)：一是刑事犯罪案件頻發(fā)，內(nèi)外勾結(jié)案件凸現(xiàn)；二是盡管銀行案件總數(shù)穩(wěn)中有降，但涉案金額上升；三是大部分案件集中在基層；四是因賭博、炒股、經(jīng)商等原因誘發(fā)的案件比重較大。這些案件的發(fā)生，是舊體制的弊端、當(dāng)前社會(huì)矛盾、社會(huì)信用環(huán)境以及傳統(tǒng)的銀行文化等多種因素相互交織與作用的結(jié)果，也是商業(yè)銀行自身管理體制不完善、基本制度執(zhí)行不力、內(nèi)控制度不落實(shí)和對(duì)基層機(jī)構(gòu)特別是對(duì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人管控不到位造成的。要遏制當(dāng)前銀行案件高發(fā)勢(shì)頭，必須堅(jiān)持改革和管理并重，要從根本上改變“重業(yè)務(wù)輕管理，重外延擴(kuò)張輕內(nèi)控建設(shè)”的局面。

一、 我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的成因

通過總結(jié)這些案例，我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的影響因素可以概括為：制度因素，內(nèi)部人員因素，系統(tǒng)因素，有關(guān)社會(huì)因素。下面分別從這四個(gè)方面闡述我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的成因[1]。

（一）制度因素

主要包括制度不完善、滯后性、執(zhí)行不力等。目前，各商業(yè)銀行制度建設(shè)正朝規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化的方向發(fā)展，但由于內(nèi)控制度和各程序設(shè)計(jì)上存在缺陷，許多制度都執(zhí)行不力從而流于形式；制度的滯后性使得制度建設(shè)跟不上業(yè)務(wù)創(chuàng)新的需要。諸如銀行職工盜用客戶資金案、貪污公款案、挪用公款案等。

（二）內(nèi)部人員因素

包括員工思想道德素質(zhì)、員工業(yè)務(wù)能力、越權(quán)和行為、關(guān)鍵人員流失等。人是操作風(fēng)險(xiǎn)防范的主體，在操作風(fēng)險(xiǎn)的控制過程中發(fā)揮著不可或缺的作用。同時(shí)隨著我國法律制度的不斷健全和完善，銀行和內(nèi)部員工之間的勞資和法律糾紛，員工因意外傷害而要求賠償?shù)氖录膊粩喑霈F(xiàn)，增加了操作風(fēng)險(xiǎn)的損失。諸如違規(guī)放貸案、假冒客戶名義辦理貸款案等。

（三）系統(tǒng)因素

包括軟硬件設(shè)備、操作系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)等。目前，銀行都實(shí)現(xiàn)了網(wǎng)絡(luò)化，系統(tǒng)的評(píng)估與升級(jí)、系統(tǒng)日常維護(hù)、系統(tǒng)安全保護(hù)就顯得非常重要，一旦出現(xiàn)失誤，就會(huì)引發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)。在業(yè)務(wù)處理過程中，由于網(wǎng)絡(luò)故障，可能會(huì)出現(xiàn)存款重復(fù)入帳、取款未下賬等。如果不法分子利用這類故障，將錯(cuò)誤款項(xiàng)轉(zhuǎn)移將使銀行蒙受損失。諸如存款資金被電話銀行盜取案、利用假省份證造假案等。

（四）有關(guān)社會(huì)因素

主要包括外部欺詐、搶劫、盜竊、黑客攻擊以及經(jīng)濟(jì)蕭條、戰(zhàn)爭等不可抗力因素。從短期來看，操作風(fēng)險(xiǎn)主要來自內(nèi)外部欺詐，從銀行的實(shí)踐中可以看出，由于內(nèi)外部欺詐所產(chǎn)生的損失事件數(shù)目占到全部損失事件數(shù)目的70%，損失頻度和強(qiáng)度均高于其他類型；從長期來看，隨著銀行業(yè)電子化程度不斷提高，技術(shù)性因素引發(fā)的操作風(fēng)險(xiǎn)越來越多。諸如：齊魯銀行金融票據(jù)詐騙案等。

二、 我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的特征

（一）廣泛性

這些操作風(fēng)險(xiǎn)案例覆蓋面廣，涉及的范圍全面，操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性遍布銀行的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，涵蓋所有的部門，而且風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容會(huì)隨著管理實(shí)踐的發(fā)展和管理環(huán)境的變化而不斷增加。既包括較為傳統(tǒng)的存取款業(yè)務(wù)、貸款業(yè)務(wù)、支付業(yè)務(wù)、收單業(yè)務(wù)、擔(dān)保業(yè)務(wù)，也包括新興的代客理財(cái)業(yè)務(wù)、信用卡業(yè)務(wù)、票據(jù)業(yè)務(wù)、同業(yè)業(yè)務(wù)，還包括銀行外包的相關(guān)業(yè)務(wù)；既包括發(fā)生頻率高但損失較低的日常業(yè)務(wù)流程的錯(cuò)誤處理上，也包括發(fā)生頻率低但損失較大、甚至危及到銀行存亡的重大事件上。

（二）同步性

縱觀這些案例，發(fā)現(xiàn)隨著商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的創(chuàng)新，業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度上升，在制度、流程、系統(tǒng)和人員上會(huì)出現(xiàn)許多新的操作風(fēng)險(xiǎn)因子；隨著業(yè)務(wù)規(guī)模擴(kuò)大，在制度、流程和系統(tǒng)上越是容易出現(xiàn)漏洞，人員越是容易疏忽。商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生與商業(yè)銀行發(fā)展的同步性，雖然具有一定的客觀必然性，但商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制與人員素質(zhì)的落后是其頻發(fā)的癥結(jié)。

（三）多樣性

通過總結(jié)這些案例，發(fā)現(xiàn)我國金融機(jī)構(gòu)操作風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式多種多樣，有內(nèi)部欺詐風(fēng)險(xiǎn)、外部欺詐風(fēng)險(xiǎn)、客戶產(chǎn)品與經(jīng)營業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、執(zhí)行分割和流程管理風(fēng)險(xiǎn)。

（四）基層性

縱觀這些案例，大多數(shù)操作風(fēng)險(xiǎn)案例發(fā)生在基層單位，支行對(duì)總行與分行的相關(guān)制度和業(yè)務(wù)規(guī)定執(zhí)行不力，總行和分行對(duì)支行的監(jiān)督也不夠充分，基層員工法律和合規(guī)意識(shí)不足，有章不循，有法不依，或抱有明顯的僥幸心理。

（五）放大性

這些案例在發(fā)生的第一時(shí)間都沒有得到有效的控制，大多數(shù)基層支行對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)案件的發(fā)生封閉消息、封閉輿論，只要有負(fù)面東西一律不讓報(bào)道，說是擔(dān)心引發(fā)金融風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)果是把小問題釀造成了大問題，把小風(fēng)險(xiǎn)釀造成了大風(fēng)險(xiǎn)。比如齊魯銀行事件，普華永道中天會(huì)計(jì)師事務(wù)所早有預(yù)警和提示，結(jié)果是人員被換，最終釀成大案。

三、 我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的防范

（一）防范難點(diǎn)

對(duì)于這些防不勝防的操作風(fēng)險(xiǎn)案件，國內(nèi)銀行在監(jiān)控上確實(shí)存在不少的難點(diǎn)[2]：

1、案件防范意識(shí)不到位

不論是領(lǐng)導(dǎo)者還是一般員工，對(duì)案件防范的意識(shí)不到位，片面的認(rèn)為案件主要是指大案要案，操作上的小問題不是案件，沒有考慮到往往是這些小問題才導(dǎo)致了大案件；認(rèn)為業(yè)務(wù)發(fā)展是主要，案件防范是次要，重發(fā)展、輕風(fēng)險(xiǎn)的思想還比較嚴(yán)重。

2、制度執(zhí)行不到位

再完善的制度落實(shí)不到位也只是空談。有章不循，操作不規(guī)范在實(shí)際中普遍的存在，過分相信自己，沒有嚴(yán)格按照操作規(guī)程進(jìn)行操作，導(dǎo)致了“大錯(cuò)不犯，小錯(cuò)不斷”的現(xiàn)象頻繁出現(xiàn)，久而久之，造成風(fēng)險(xiǎn)漏洞越來越多、越積越大，為案件的發(fā)生埋下了隱患。

3、監(jiān)督檢查不到位

沒有監(jiān)督檢查，制度就無法真正的落實(shí)到位，而在工作中，不論是專門監(jiān)督檢查部門還是業(yè)務(wù)部門自身，監(jiān)督檢查常常流于形式，重視紙式材料，忽視現(xiàn)場(chǎng)檢查，造成在重要工作環(huán)節(jié)上不能嚴(yán)格履行制度，規(guī)章制度的嚴(yán)肅性和相互制約的作用受到了限制，以致引發(fā)了案件。

4、案件防范手段不到位

目前，工作中主要強(qiáng)調(diào)硬件手段的防范，而忽視員工對(duì)案件防范的關(guān)心程度、理解程度、執(zhí)行程度，忽視員工的思想變化、情緒變化、家庭環(huán)境變化，缺乏對(duì)案件防范措施的創(chuàng)新性、有效性。

（二）防范措施

針對(duì)這些防不勝防的案件，縱然監(jiān)管部門在監(jiān)控上存在諸多難點(diǎn)，但還是要堅(jiān)定不移的防范操作風(fēng)險(xiǎn)，以維護(hù)金融市場(chǎng)的穩(wěn)定，使金融機(jī)構(gòu)健康有序的發(fā)展。就如何防范操作風(fēng)險(xiǎn)問題，提出如下幾項(xiàng)建議[3]：

1、全面加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)

內(nèi)部控制制度是有針對(duì)性的管理操作風(fēng)險(xiǎn)的有力工具，有效且能保證嚴(yán)格執(zhí)行的內(nèi)部控制制度是銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系的核心。主要手段：第一，加強(qiáng)內(nèi)控管理文化建設(shè)；第二，建立有效的法人治理結(jié)構(gòu)和合理的組織架構(gòu)，從制度上保證內(nèi)控效率。有效的法人治理結(jié)構(gòu)和合理的組織架構(gòu)是商業(yè)銀行內(nèi)控制度發(fā)揮效率的制度保證； 第三，積極開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，建立獨(dú)立、權(quán)威的內(nèi)部監(jiān)督制度，確保內(nèi)部監(jiān)管的連續(xù)性。

2、建立和完善操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系

這是商業(yè)銀行防范和控制操作風(fēng)險(xiǎn)的一項(xiàng)基礎(chǔ)工作，也是我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的基本要求。主要手段：第一，梳理商業(yè)銀行的組織架構(gòu)；第二，專設(shè)操作風(fēng)險(xiǎn)管理部門；第三，建立科學(xué)的決策機(jī)制。

四、 結(jié)束語

綜上所述，商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)可能來源于制度、人員、系統(tǒng)和社會(huì)等各個(gè)方面，任何方面的缺陷都會(huì)誘發(fā)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。在總結(jié)我國當(dāng)今商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)特征的基礎(chǔ)上，我們要抓住重點(diǎn)，克服難點(diǎn)，加強(qiáng)內(nèi)控制度的執(zhí)行力，增強(qiáng)員工守法合規(guī)意識(shí)，在全行形成良好的文化氛圍，力爭全面控制操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

參考文獻(xiàn)：

[1]楊天玲.銀行操作風(fēng)險(xiǎn)成因及對(duì)策研究.金融與保險(xiǎn).2008.（6）.

[2]中恒國際租賃有限公司項(xiàng)目部.金融業(yè)風(fēng)險(xiǎn)案例匯編.2012.

[3]楊婭麗，陳林龍.切實(shí)防范商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)[J].中國城市金融，2005，（5）.

篇2

【關(guān)鍵詞】中小銀行 操作風(fēng)險(xiǎn) 內(nèi)部控制

近年來，為適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，我國陸續(xù)有一大批中小商業(yè)銀行如雨后春筍般先后成立。中小商業(yè)銀行在推動(dòng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)多元化發(fā)展起到了重要作用，為國民經(jīng)濟(jì)健康、穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展作出了巨大貢獻(xiàn)。但我們也應(yīng)清醒地認(rèn)識(shí)到，我國中小商業(yè)銀行的發(fā)展還面臨諸多的困難和很大的風(fēng)險(xiǎn)。

一、操作風(fēng)險(xiǎn)定義和分類

《巴塞爾新資本協(xié)議》將商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)分為三類：信用風(fēng)險(xiǎn)，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。自商業(yè)銀行誕生以來風(fēng)險(xiǎn)就伴隨其左右，并時(shí)時(shí)刻刻存在于商業(yè)銀行的運(yùn)行過程中，直到《巴塞爾新資本協(xié)議》才首次提出將信用風(fēng)險(xiǎn)，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)三大風(fēng)險(xiǎn)作為商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容，建立了以信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)為核心的風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)算和監(jiān)管框架。

二、商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)案例及成因分析

（一）國內(nèi)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)案例分析

2004 年中行湖州市分行鳳凰分理處因員工嚴(yán)重違規(guī)操作，違規(guī)辦卡、違規(guī)放貸，網(wǎng)點(diǎn)員工基于自身利益，合伙違規(guī)、隱瞞不報(bào)，引發(fā)多功能借記卡自助質(zhì)押貸款詐騙案。經(jīng)查，涉及金額2599 萬，形成巨大風(fēng)險(xiǎn)。深入剖析該案例發(fā)生原因，主要有幾個(gè)方面的因素：一是缺乏正確的經(jīng)營理念，沒有把握和處理好業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)系、業(yè)務(wù)發(fā)展和合法守規(guī)的關(guān)系；二是缺乏對(duì)零售貸款的管理經(jīng)驗(yàn)，沒有把握和處理好新業(yè)務(wù)品種的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，缺乏對(duì)新業(yè)務(wù)品種必要的操作風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，更沒有相應(yīng)的防范措施。

（二）商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)成因分析

通過對(duì)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)的成因進(jìn)行分析，可以發(fā)現(xiàn)其原因是多方面的，以商業(yè)銀行運(yùn)行的特點(diǎn)、運(yùn)作的環(huán)境以及內(nèi)部控制的狀況等因素，引起商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的原因主要包括以下幾個(gè)方面：

1.內(nèi)部欺詐行為

該原因已經(jīng)成為商業(yè)銀行出現(xiàn)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要誘因之一，是指商業(yè)銀行的相關(guān)人員通過利用欺詐、盜竊、搶劫和偽造票據(jù)等手段，使商業(yè)銀行發(fā)生資產(chǎn)性損失的行為。這一原因引發(fā)的資金損失具有數(shù)量大的特點(diǎn)，對(duì)商業(yè)銀行的沖擊大，這就需要加強(qiáng)對(duì)這一原因的預(yù)防，杜絕風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。

2.管理中的失誤

在進(jìn)行執(zhí)行、交割和流程的管理過程中出現(xiàn)失誤也是引發(fā)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的主要誘因之一，主要是指在操作的過程中，由于業(yè)務(wù)人員在數(shù)據(jù)的輸入過程中出現(xiàn)錯(cuò)誤，導(dǎo)致交易失敗或者是管理出錯(cuò)，對(duì)商業(yè)銀行的健康運(yùn)行的危害也是不容忽視的，需要加強(qiáng)重視和防范。

3.客戶或者是產(chǎn)品的失誤

在商業(yè)銀行的操作中，由于違約或者是濫用客戶的秘密信息，造成對(duì)客戶信息的不合法利用，以及一些錯(cuò)誤或者違法的管理或者是銷售未經(jīng)授權(quán)的產(chǎn)品，進(jìn)而無法滿足客戶的需求，對(duì)銀行或者是客戶造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失。這就需要在客戶服務(wù)方面加強(qiáng)重視，做到客戶至上，制定金融產(chǎn)品的合理商業(yè)行為，從根源上對(duì)商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防和控制。

4.在經(jīng)營過程中的錯(cuò)誤

主要是源于系統(tǒng)的錯(cuò)誤或者是外部原因?qū)е陆?jīng)營過程的中斷，對(duì)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)、軟件和硬件造成危害，引發(fā)的一系列的問題，最終導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)的損失，對(duì)銀行的經(jīng)營產(chǎn)生不利的影響。就我國而言，該項(xiàng)原因是引發(fā)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)潛在的原因，需要加強(qiáng)防范。

三、某城市商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)防控經(jīng)驗(yàn)及做法

隨著近年來，銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)的日益凸顯，各類大案、要案的頻發(fā)，對(duì)商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)防控帶來了嚴(yán)峻的考驗(yàn)，某城市商業(yè)銀行以銀監(jiān)會(huì)防范操作風(fēng)險(xiǎn)十三條、“十條禁令”和《商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理指引》為指導(dǎo)，結(jié)合該行自身的經(jīng)營管理特色，積極構(gòu)筑操作風(fēng)險(xiǎn)防控矩陣，逐步形成了系統(tǒng)有效的操作風(fēng)險(xiǎn)防控體系，對(duì)中小商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理具有十分積極的意義和促進(jìn)作用。

（一）按業(yè)務(wù)條線細(xì)分風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，科學(xué)設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控矩陣框架

該行從客戶產(chǎn)品管理、執(zhí)行交割流程管理、內(nèi)外部欺詐、業(yè)務(wù)中斷及系統(tǒng)缺陷四個(gè)方面，對(duì)業(yè)務(wù)條線的各類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行重點(diǎn)防控。一是采用“逆向思維、反向覆蓋”的方式，有針對(duì)性的完善內(nèi)控制度和業(yè)務(wù)流程，實(shí)現(xiàn)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的全面覆蓋；二是全面查疏補(bǔ)漏，強(qiáng)化條線管控。針對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜性和隱蔽性等特點(diǎn)，對(duì)現(xiàn)行的防控體系進(jìn)行全面梳理及壓力測(cè)試，并針對(duì)查找到的各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，相應(yīng)制定了風(fēng)險(xiǎn)防控措施；三是以案為戒、舉一反三，完善操作風(fēng)險(xiǎn)防控體系。

（二）積極發(fā)揮“火爐效應(yīng)”，著力提升操作風(fēng)險(xiǎn)防控制度執(zhí)行力

該行通過實(shí)施嚴(yán)格的問責(zé)制度，在內(nèi)部“架設(shè)”違規(guī)、違紀(jì)、違法的高壓線，將風(fēng)險(xiǎn)防控措施落到實(shí)處。一是強(qiáng)化學(xué)習(xí)與驗(yàn)收問責(zé)制；二是加強(qiáng)“三道防線”建設(shè)；三是做好后續(xù)檢查及跟蹤整改。

（三）將風(fēng)險(xiǎn)量化管理，實(shí)行千分制檢查監(jiān)督

該行在創(chuàng)建操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系的同時(shí)，為了使各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)防控措施能夠得以有效地貫徹落實(shí)和實(shí)施，該行沒有將國內(nèi)外大型商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估計(jì)量模型進(jìn)行生搬硬套，而是有建設(shè)性的將各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)防控措施以“千分制”形式逐條按分值進(jìn)行量化，簡單、明了，易于操作。

（四）全面推行垂直、集約式的授權(quán)管理模式

該行在授權(quán)管理上實(shí)行 “崗位監(jiān)督+制度約束+機(jī)器制約+分級(jí)授權(quán)”的管理模式，確保風(fēng)險(xiǎn)防控縱向到底、橫向到邊。

四、加強(qiáng)中小商業(yè)銀行內(nèi)部控制和操作風(fēng)險(xiǎn)防范的對(duì)策

商業(yè)銀行要想實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，需要對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和控制，這是一個(gè)復(fù)雜的過程和綜合的任務(wù)，需要全體人員的共同努力。結(jié)合我們以上所分析的案例以及某城市商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理成功案例，針對(duì)中小商業(yè)銀行的實(shí)際情況，對(duì)中小商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)控制提出以下主要對(duì)策：

（一）樹立內(nèi)控優(yōu)先理念，提高制度建設(shè)的效率和針對(duì)性

一是中小商業(yè)銀行應(yīng)自覺地把加強(qiáng)內(nèi)控管理作為防范銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)來抓，要一手抓內(nèi)控管理，一手抓業(yè)務(wù)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)管理與發(fā)展并重；二是必須找準(zhǔn)關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)，做到“制度完善、目標(biāo)準(zhǔn)確”，提高操作風(fēng)險(xiǎn)防范的效率和能力；三是中小銀行應(yīng)對(duì)現(xiàn)有制度不斷進(jìn)行評(píng)估修訂、補(bǔ)充和整合，確保各項(xiàng)制度在各部門、各層次得到貫徹執(zhí)行。

（二）提高內(nèi)控制度的執(zhí)行力

做好風(fēng)險(xiǎn)管控的關(guān)鍵是做到有章必循、違章必究、執(zhí)法必嚴(yán)、令行禁止。要確保制度得到有效執(zhí)行需要三項(xiàng)機(jī)制的支持：一是有效的激勵(lì)機(jī)制，激勵(lì)各相關(guān)崗位、相關(guān)人員做到有章必循，執(zhí)制必嚴(yán)；二是嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制，對(duì)于制度執(zhí)行不力或有章不循造成的風(fēng)險(xiǎn)失控，嚴(yán)肅追究相關(guān)人員責(zé)任，決不能姑息養(yǎng)奸，做到制度面前人人平等；三是強(qiáng)大的合規(guī)檢查，即對(duì)全行所有崗位、人員的法律法規(guī)、規(guī)章制度執(zhí)行情況定期進(jìn)行合規(guī)性檢查，促使各項(xiàng)制度得到有效執(zhí)行。

（三）加快組織架構(gòu)再造及信息系統(tǒng)建設(shè)

一是中小銀行應(yīng)借鑒國外及國內(nèi)大型銀行經(jīng)驗(yàn)，加快組織結(jié)構(gòu)再造，打破原有的那種條塊式的組織架構(gòu)設(shè)置，建立起扁平化、垂直化的經(jīng)營管理架構(gòu)，來強(qiáng)化總行管理職能；二是中小商業(yè)銀行要注重加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)，充分利用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)和龐大的網(wǎng)絡(luò)，建立完善的業(yè)務(wù)系統(tǒng)和信息管理系統(tǒng)，使其能夠適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。

五、結(jié)束語

商業(yè)銀行的市場(chǎng)化運(yùn)作產(chǎn)生操作風(fēng)險(xiǎn)具有客觀必然，控制與防范操作風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行管理的一項(xiàng)長期任務(wù)。本文在闡述商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)具體表現(xiàn)形式的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)分析了商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原因，并針對(duì)我國中小商業(yè)銀行管理的實(shí)際情況，借鑒某城市商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的經(jīng)驗(yàn)，研究了具有中小商業(yè)銀行管理特色的操作風(fēng)險(xiǎn)的主要對(duì)策，對(duì)降低中小商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)等具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

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篇3

關(guān)鍵詞：案例；銀行；訂單融資；操作風(fēng)險(xiǎn)

在當(dāng)今各家銀行不斷創(chuàng)新貿(mào)易融資產(chǎn)品的同時(shí)，傳統(tǒng)的貿(mào)易融資產(chǎn)品以其廣泛的適用性、基礎(chǔ)性仍在各銀行的貿(mào)易融資產(chǎn)品中占有不可替代的位置。以出口訂單融資為例，訂單融資在各銀行的貿(mào)易融資產(chǎn)品中屬于出貨前的基本融資產(chǎn)品，操作簡單，辦理時(shí)效快，但也通常因?yàn)槠淇旖莸膬?yōu)點(diǎn)導(dǎo)致銀行在辦理該業(yè)務(wù)及貸后的管理中存在諸多操作風(fēng)險(xiǎn)，從而給銀行和企業(yè)帶來不必要的損失，下面從一則簡單的案例中分析一下訂單融資操作中的風(fēng)險(xiǎn)。

一、案例回顧

2011年7月25日，國內(nèi)b公司與美國c公司簽訂了120萬美元的出口液晶電視的合同，約定以d/p 30 days after b/l 方式付款，最晚裝船期9月25日，合同簽訂后，b公司遂向國內(nèi)a銀行提出訂單融資需求，a銀行經(jīng)調(diào)查c公司系b公司長期往來優(yōu)良客戶，信譽(yù)良好，與出口商的付款記錄良好，在審核相關(guān)融資手續(xù)后，于2011年8月5日，為其辦理了96萬美元的訂單融資，融資金額為訂單金額的80%，期限為90天，到期日為2011年11月3日。2011年10月27日，a銀行客戶經(jīng)理通知b公司準(zhǔn)備資金到期還款，此時(shí)b公司告知因其國內(nèi)供貨商供貨不足致使其備貨不及時(shí)，未能依照合同發(fā)運(yùn)，延誤交貨，其已經(jīng)與國外c公司修改了合同，延遲了交貨期。貨物已經(jīng)于10月20日發(fā)運(yùn)，因企業(yè)自有資金不足，故申請(qǐng)訂單融資延期至2012年11月25日，11月25日a銀行收到b公司歸還的訂單融資本息。

二、案例分析

后來經(jīng)a銀行調(diào)查，b公司8月5日從銀行獲得貸款后將其付給國內(nèi)e采購商，是歸還其欠款，而不是此筆訂單項(xiàng)下的付款，之后用企業(yè)的其他回流資金向e企業(yè)采購原料，而此時(shí)因e企業(yè)自身資金周轉(zhuǎn)問題，供貨出現(xiàn)了問題，供貨能力不足，從而使得b公司的生產(chǎn)受到影響；b公司同國外客戶修改合同后未及時(shí)向銀行反饋信息，同時(shí)a銀行因?yàn)槿藛T調(diào)整，放款后原來的客戶經(jīng)理調(diào)至別的部門，新上任的客戶經(jīng)理未對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行及時(shí)的梳理，使銀行在業(yè)務(wù)處理中處于被動(dòng)局面；企業(yè)發(fā)貨后，未采取其他有效地避險(xiǎn)措施規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)而是采取貸款延期的被動(dòng)方式給此筆融資款項(xiàng)帶來較大的操作風(fēng)險(xiǎn)。

上述案例中，出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵問題在于，（1）企業(yè)未將貸款資金用于合理的指定用途，雖然不能扣上挪做它用的帽子，但也給企業(yè)的正常生產(chǎn)帶來了風(fēng)險(xiǎn)從而帶來后續(xù)一系列的問題；（2）客戶經(jīng)理貸前調(diào)查不清，貸后的跟蹤調(diào)查欠缺，未及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)合同更改以采取有效措施防范風(fēng)險(xiǎn)，也沒有做到有效資金流和貨物流匹配，致使該筆貨款系通過他行收匯后歸還a銀行融資，造成該筆融資還款風(fēng)險(xiǎn)。

上述款項(xiàng)，雖未給銀行造成風(fēng)險(xiǎn)損失，未給企業(yè)帶來信譽(yù)不良的影響，但其整個(gè)業(yè)務(wù)的辦理過程中隱藏著較多的風(fēng)險(xiǎn)隱患，值得銀行和企業(yè)反思。

由案例引發(fā)的思考

1.加強(qiáng)融資前的調(diào)查

實(shí)際交易中，融資行應(yīng)通過廣泛收集信息、細(xì)致分析鑒別訂單真實(shí)性；其次不能只關(guān)注下游訂單的表面真實(shí)性，忽視對(duì)上游企業(yè)的調(diào)查，訂單融資依據(jù)是下游企業(yè)交易，而融資資金的用途為上游企業(yè)交易，銀行的客戶經(jīng)理往往忽視了對(duì)上游企業(yè)的調(diào)查，在調(diào)查環(huán)節(jié)往往弱化對(duì)貸款具體用途的真實(shí)性、合理性、上游交易對(duì)手等情況的調(diào)查核實(shí)工作，而對(duì)上游企業(yè)的調(diào)查往往關(guān)系到融資企業(yè)的實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營，及以后的出貨收匯，是整個(gè)企業(yè)融資鏈中不可忽視的一環(huán)。

2.加強(qiáng)貸后及資金使用管理

融資行應(yīng)摒棄“訂單自然能出口”這樣的誤區(qū)，環(huán)顧目前國際國內(nèi)形勢(shì)，企業(yè)在做貿(mào)易時(shí)面臨各種不確定因素帶來的風(fēng)險(xiǎn)，比如進(jìn)口商倒閉，或如上例中上游供貨商供貨不足等問題都有可能造成企業(yè)無法出口，自然帶來收匯甚至是還款風(fēng)險(xiǎn)。

其次要監(jiān)控訂單融資資金用途，盡管上游合同真實(shí)性無法鑒別，甚至企業(yè)訂單生產(chǎn)進(jìn)展?fàn)顩r無從知曉，但銀行應(yīng)該從監(jiān)控企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和出口情況定期調(diào)查企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況，監(jiān)控資金用途，杜絕挪用資金于非生產(chǎn)經(jīng)營項(xiàng)目。

3.加強(qiáng)貸款資金回籠監(jiān)控

消除“訂單必然帶來收匯”的認(rèn)識(shí)誤區(qū)，國際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)復(fù)雜多

，進(jìn)口商的風(fēng)險(xiǎn)不可控性太大，如遇出口后進(jìn)口商倒閉破產(chǎn)，或進(jìn)口國政府動(dòng)蕩戰(zhàn)爭或?qū)嵭型鈪R管制，都有可能使企業(yè)出口收匯變成泡沫，因此，銀行要監(jiān)控好出口企業(yè)的資金回流。

篇4

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；風(fēng)險(xiǎn)；控制

一、商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的定義及內(nèi)容分類

（一）操作風(fēng)險(xiǎn)的定義

銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的界定較為復(fù)雜，銀行包括聲譽(yù)在內(nèi)所有的資產(chǎn)基本都被覆蓋在其中，國內(nèi)和國外的金融界賦予操作風(fēng)險(xiǎn)的定義也都各有不同。主要包括下面一些觀點(diǎn)。（1）操作風(fēng)險(xiǎn)較早的定義就是指除了市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)以外的風(fēng)險(xiǎn)，這個(gè)定義較為模糊，沒有針對(duì)性，實(shí)際意義也不是很大。因?yàn)樾庞蔑L(fēng)險(xiǎn)在不同銀行的定義是不同的，這樣就將導(dǎo)致對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的劃分不同，（2）英國銀行家協(xié)會(huì)指出，操作風(fēng)險(xiǎn)是由于內(nèi)部程序、人員、系統(tǒng)或外部因素造成的直接或間接損失的風(fēng)險(xiǎn)。（3）美聯(lián)儲(chǔ)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的定義是由于違規(guī)操作、不完善的系統(tǒng)及欺詐造成的非預(yù)期性的損失。（4）目前來看，被大多數(shù)人認(rèn)可的操作風(fēng)險(xiǎn)是指因?yàn)槭ъ`或不完善的內(nèi)部程序、人員、系統(tǒng)及外部事件所導(dǎo)致的損失。

（二）操作風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容分類

巴塞爾委員會(huì)依據(jù)銀行損失事件的類型對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了分類，其主要包括內(nèi)部欺詐、外部欺詐、就業(yè)政策和工作場(chǎng)所安全、客戶產(chǎn)品和業(yè)務(wù)操作、業(yè)務(wù)中斷及系統(tǒng)失敗、實(shí)體資產(chǎn)損壞、執(zhí)行與流程管理等。

我國商業(yè)銀行在結(jié)合國內(nèi)實(shí)際情況的基礎(chǔ)上對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容也做出了分類，主要分為內(nèi)部因素和外部因素兩大類。其中，內(nèi)部因素包括操作失誤、違法行為、流程設(shè)計(jì)不合理、關(guān)鍵人員流失等；外部因素包括外部欺詐、經(jīng)營環(huán)境惡化等。

二、會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)的定義及其主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

（一）會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)的定義

銀行業(yè)幾乎所有經(jīng)營業(yè)務(wù)的運(yùn)營都與會(huì)計(jì)有關(guān)，這使會(huì)計(jì)操作環(huán)節(jié)成為被關(guān)注的高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域。一般來說會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可劃分為會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)與會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)。我們?cè)谶@里要探討的會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)就是指商業(yè)銀行柜面業(yè)務(wù)及后臺(tái)的會(huì)計(jì)綜合管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）會(huì)計(jì)操作的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

隨著業(yè)務(wù)品種在商業(yè)銀行的不斷增加，會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)也不斷地加大，其主要的潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)體現(xiàn)在核算與結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)、賬戶風(fēng)險(xiǎn)、授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)、輪崗風(fēng)險(xiǎn)、金庫管理風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)信息化風(fēng)險(xiǎn)等方面。

三、商業(yè)銀行會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)的成因分析

（一）組織結(jié)構(gòu)與機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理

多年來，商業(yè)銀行一直在延用一種縱向的、以分行為主的科層式組織架構(gòu)，這種組織架構(gòu)的特點(diǎn)是分行主導(dǎo)、分權(quán)管理，管理鏈條過長、信息傳遞不及時(shí)、分行的權(quán)力過大，行長負(fù)責(zé)制更是使各業(yè)務(wù)崗之間的彼此監(jiān)督成了一種擺設(shè)。在這種環(huán)境下，絕對(duì)的權(quán)力就容易產(chǎn)生腐敗的行為。

近年來，我國的會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)案例多發(fā)生在基層分支機(jī)構(gòu)，所以對(duì)基層營業(yè)機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)防范尤為重要。商業(yè)銀行對(duì)此的認(rèn)識(shí)不足，對(duì)基層會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)的管理通常由內(nèi)控合規(guī)部門負(fù)責(zé)。商業(yè)銀行一般是一級(jí)分行以上內(nèi)審部門來組織實(shí)施非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)系統(tǒng)也不能完全覆蓋基層內(nèi)審機(jī)構(gòu)，基層分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理職能不完善，總行對(duì)分行是不可能進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督的，這就容易引發(fā)會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)。

（二）人員的配置水平無法滿足會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求

銀行的工作多是由人來完成的，銀行的制度和流程也是人去設(shè)計(jì)和執(zhí)行的。操作風(fēng)險(xiǎn)和人員配置緊密相關(guān)，對(duì)人員管理不到位就容易產(chǎn)生道德風(fēng)險(xiǎn)和能力風(fēng)險(xiǎn)。在我國，很多的商業(yè)銀行沒有建立起一套科學(xué)的人員任用機(jī)制，特別是在選拔任用銀行管理層方面，既沒有對(duì)人員綜合素質(zhì)的評(píng)估過程，又沒有完整的崗前培訓(xùn)，上級(jí)對(duì)干部使用的考察重能力、輕品德，重外部業(yè)務(wù)內(nèi)力、輕內(nèi)部管理能力，這就造成了潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

另外，中小商業(yè)銀行人員流動(dòng)性大且儲(chǔ)備不足，部分銀行的業(yè)務(wù)增加量遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于人員增長，造成了會(huì)計(jì)操作運(yùn)營人員的缺失。過多銀行強(qiáng)調(diào)網(wǎng)點(diǎn)柜員的壓縮，而壓縮卻不能與網(wǎng)點(diǎn)的調(diào)整同步，人員、崗位矛盾越來越突出。過分強(qiáng)調(diào)減員增效，使網(wǎng)點(diǎn)人員不足，一人多崗、不相容職務(wù)不分離的情況時(shí)有出現(xiàn)，造成人員素質(zhì)與崗位設(shè)置都難以符合風(fēng)險(xiǎn)控制的要求。

（三）會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估手段落后

我國商業(yè)銀行會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)要加強(qiáng)管理，必須要能夠?qū)γ總€(gè)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)水平做出客觀的評(píng)價(jià)，但目前我國商業(yè)銀行會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估手段還比較落后。

首先，我國商業(yè)銀行可量化的綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)不多，差別化管理難以實(shí)施，管理重點(diǎn)不能精確地定位。商業(yè)銀行評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)的體系還不成熟，管理者基本還是憑借主觀經(jīng)驗(yàn)來確定風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)，其客觀性及準(zhǔn)確性都較差，機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的變化和管理水平不能及時(shí)反映，差別化管理遇到瓶頸。

其次，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作達(dá)不到會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)控制的要求。新業(yè)務(wù)及金融工具的不斷更新?lián)Q代使會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)不斷增加，但內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的發(fā)展速度卻落后于業(yè)務(wù)的更新，這就難以滿足會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)控制的要求，無法準(zhǔn)確識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，不能有針對(duì)性地警示員工，會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率大大增加。

（四）業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)控制出現(xiàn)矛盾

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，銀行在市場(chǎng)上也面臨著越來越激烈的競爭，這就使銀行及分支機(jī)構(gòu)極為關(guān)注績效指標(biāo)、存款貸款等市場(chǎng)指標(biāo)。部分銀行的管理層只重視業(yè)務(wù)發(fā)展，輕視風(fēng)險(xiǎn)控制，對(duì)會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)可能給銀行帶來的危害認(rèn)識(shí)不足，甚至出現(xiàn)了為取得業(yè)務(wù)發(fā)展而干預(yù)會(huì)計(jì)操作的情況。以犧牲原則為代價(jià)來獲取客戶，片面地強(qiáng)調(diào)市場(chǎng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，必將導(dǎo)致違規(guī)操作的發(fā)生，業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)控制失去了平衡點(diǎn)。

存款與貸款的擴(kuò)張完全以績效為導(dǎo)向、存款任務(wù)指標(biāo)與績效獎(jiǎng)金掛鉤，這容易引發(fā)違規(guī)操作，導(dǎo)致內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制失控。近年來的很多會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)案例就是由于盲目攬儲(chǔ)造成的，部分銀行人員為了個(gè)人利益，將內(nèi)部控制流程和制度拋于腦后，給商業(yè)銀行經(jīng)營造成的危害極大。

（五）內(nèi)部審計(jì)缺乏有效性

我國商業(yè)銀行的內(nèi)部控制和監(jiān)管制度并不缺乏，但這些制度在真正的執(zhí)行過程中卻被變通打破，有效性也就大大地降低了。商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)缺乏有效性主要體現(xiàn)在缺乏內(nèi)部審計(jì)應(yīng)該具有的獨(dú)立性和權(quán)威性、內(nèi)部審計(jì)方法過于偏重事后監(jiān)督、審計(jì)范圍不夠全面、不重視對(duì)高級(jí)管理人員的監(jiān)督等方面。

四、防范商業(yè)會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

（一）完善會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)控制的組織架構(gòu)

首先，公司法人治理結(jié)構(gòu)必須合理，公司的股東大會(huì)、監(jiān)事會(huì)、董事會(huì)的運(yùn)作必須保持獨(dú)立性，務(wù)必明確各位置的權(quán)力與職責(zé)，建立起各個(gè)機(jī)構(gòu)相互制衡來管理銀行的組織架構(gòu)，權(quán)力、執(zhí)行、監(jiān)督、經(jīng)營等機(jī)構(gòu)要相互分離。銀行管理機(jī)構(gòu)要合理的行使各自的權(quán)利，保證銀行內(nèi)部各部門及員工各司其責(zé)、相互監(jiān)督。

其次，會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)全程檢查體系要在銀行內(nèi)部建立起來。商業(yè)銀行在進(jìn)行內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)及會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，應(yīng)該注意權(quán)利相互分離的原則，應(yīng)建立分層次全程監(jiān)督系統(tǒng)，對(duì)銀行的經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行事前、事中、事后的實(shí)時(shí)監(jiān)督。

（二）形成內(nèi)部控制文化，全面提高內(nèi)控意識(shí)

會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)是很難把握的，也確實(shí)較為復(fù)雜。在銀行中要全面普及內(nèi)控意識(shí)，內(nèi)控文化的宣傳對(duì)象也不僅僅是銀行的管理人員，具體執(zhí)行操作的銀行普通員工也要覆蓋到。銀行內(nèi)部員工只有提高自己的內(nèi)控意識(shí)，才能更有助于銀行的平穩(wěn)發(fā)展。內(nèi)控文化的傳播目的就是要提升員工的能動(dòng)性，使銀行的運(yùn)營更加穩(wěn)健。

首先，銀行內(nèi)部不能僅僅注重銀行業(yè)務(wù)量的增長，也要在內(nèi)部樹立起會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制意識(shí)。銀行的管理層應(yīng)該從全局把握會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)始終控制在萌芽狀態(tài)。

其次，在銀行內(nèi)部要明確會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)的防范不僅僅是銀行內(nèi)審部門的工作，也關(guān)系到銀行的管理層及銀行的各個(gè)部門，各部門間應(yīng)相互合作、彼此監(jiān)督，共同規(guī)避可能發(fā)生的會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)。

最后，要在企業(yè)內(nèi)部形成一種防范會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控文化，銀行的管理層要大力對(duì)這一文化建設(shè)給予支持，提升銀行全員的內(nèi)控意識(shí)。

（三）提高員工的綜合素質(zhì)，奠定會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)

要在銀行內(nèi)部建立培訓(xùn)機(jī)制，全面提高銀行員工的政治素質(zhì)、思想素質(zhì)、道德品質(zhì)、職業(yè)素養(yǎng)，提高專業(yè)知識(shí)及綜合能力。

首先，要在銀行內(nèi)部大力宣傳法制教育及職業(yè)道德教育。銀行可通過先進(jìn)事例報(bào)告、內(nèi)控案例分析、內(nèi)控知識(shí)競賽、行業(yè)經(jīng)驗(yàn)講座等多種形式來強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員、監(jiān)察人員的職業(yè)道德，使銀行員工有正確的價(jià)值觀，讓員工對(duì)法律法規(guī)與內(nèi)部制度有一個(gè)更加深刻的認(rèn)識(shí)。

其次，要強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員的職業(yè)技能培訓(xùn)。銀行內(nèi)部要有針對(duì)性地對(duì)各個(gè)崗位進(jìn)行適當(dāng)、有效的培訓(xùn)，人員上崗必須有相關(guān)培訓(xùn)合規(guī)證書，切實(shí)做到崗前有培訓(xùn)、上崗有證書，改變?cè)瓉砝蠁T工帶新員工的教育辦法，鼓勵(lì)學(xué)習(xí)、鼓勵(lì)創(chuàng)新。

（四）量化綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)，實(shí)行差別化管理

選取一些內(nèi)控措施重要環(huán)節(jié)的執(zhí)行情況、內(nèi)外部檢查出的風(fēng)險(xiǎn)性問題等能反映會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制狀況的指標(biāo)，將這些指標(biāo)納入風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系，根據(jù)各個(gè)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)重要程度的不同來分別設(shè)定分值，然后根據(jù)綜合分值對(duì)機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)防范水平做出全面的評(píng)價(jià)。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)不同的機(jī)構(gòu)，可以采取不同的管理措施，將管理精力向管理薄弱的機(jī)構(gòu)傾斜，通過整改匯報(bào)、加強(qiáng)培訓(xùn)、跟蹤驗(yàn)收等形式，改進(jìn)其會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理狀態(tài)。

（五）建立銀行內(nèi)控的信息交流與反饋機(jī)制

首先，銀行內(nèi)部要實(shí)行信息化管理，信息數(shù)據(jù)均可聯(lián)網(wǎng)體現(xiàn)，便于內(nèi)部信息的實(shí)時(shí)獲取，也便于發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)反映，從而進(jìn)行及時(shí)的整改。

其次，信息管理員應(yīng)該將信息進(jìn)行及時(shí)的整理及提煉，形成有價(jià)值的信息平臺(tái)，負(fù)責(zé)內(nèi)控的人員獲取相關(guān)信息后要完成風(fēng)險(xiǎn)分析，及時(shí)控制風(fēng)險(xiǎn)并有效減少風(fēng)險(xiǎn)。

（六）充分發(fā)揮審計(jì)在會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)中的監(jiān)督作用

要建立起獨(dú)立的對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)的內(nèi)部審計(jì)部門，使審計(jì)職能更充分地發(fā)揮；通過網(wǎng)絡(luò)技術(shù)采取非現(xiàn)場(chǎng)稽核手段對(duì)業(yè)務(wù)操作進(jìn)行監(jiān)督；重視內(nèi)部審計(jì)的同時(shí)也要大力借助外部審計(jì)手段；審計(jì)部門要對(duì)各部分風(fēng)險(xiǎn)防范有一個(gè)系統(tǒng)的分析，建立全面風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系及應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)案。

參考文獻(xiàn)：

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篇5

【關(guān)鍵詞】 內(nèi)部控制； 個(gè)人貸款； 風(fēng)險(xiǎn)管理

近年來，商業(yè)銀行加大個(gè)人貸款業(yè)務(wù)的發(fā)展力度，為確保個(gè)人貸款業(yè)務(wù)健康快速發(fā)展，必須加強(qiáng)內(nèi)部控制體系建設(shè)。內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》、《個(gè)人貸款管理暫行辦法》等，擬從銀行個(gè)人貸款操作風(fēng)險(xiǎn)層面，用案例探討的形式，從內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、內(nèi)部控制措施、信息交流與反饋、監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正五因素分析個(gè)人貸款內(nèi)部控制存在問題，并針對(duì)上述問題從銀行內(nèi)部控制角度對(duì)個(gè)人貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施進(jìn)行探討。

一、個(gè)人貸款內(nèi)部控制存在問題分析

（一）內(nèi)部控制環(huán)境

1.重制度建設(shè)，輕貫徹落實(shí)，使內(nèi)部控制制度流于形式。“有章不循，違規(guī)、越權(quán)發(fā)放貸款”的現(xiàn)象在一些基層機(jī)構(gòu)普遍存在，是形成操作風(fēng)險(xiǎn)和導(dǎo)致不良貸款形成的主要原因。商業(yè)銀行盡管按照銀監(jiān)會(huì)規(guī)定制定出臺(tái)了一系列內(nèi)部控制方面的規(guī)章制度，但仍有一些經(jīng)辦銀行貫徹落實(shí)不到位。例如，A銀行在開展個(gè)人貸款業(yè)務(wù)時(shí)，在上級(jí)行批復(fù)的項(xiàng)目協(xié)議中尚不存在個(gè)人商用房貸款合作范圍的情況下，仍違規(guī)辦理個(gè)人商用房貸款28筆，放貸金額逾千萬元，實(shí)際操作中A銀行客戶經(jīng)理將其辦理成個(gè)人住房貸款，以規(guī)避上級(jí)行檢查，其中部分抵押權(quán)屬登記未落實(shí)、借款人資料嚴(yán)重不符；違反上級(jí)行批復(fù)規(guī)定，擅自提高貸款成數(shù)、延長貸款期限、超出合作協(xié)議的貸款總額，已形成不良貸款。

2.重業(yè)務(wù)發(fā)展，輕風(fēng)險(xiǎn)管理。有些基層機(jī)構(gòu)只顧眼前利益，片面追求業(yè)務(wù)發(fā)展，為完成上級(jí)行下達(dá)的業(yè)務(wù)發(fā)展指標(biāo)和績效考核指標(biāo)，忽視銀行風(fēng)險(xiǎn)管理。例如，A銀行在拓展個(gè)人貸款業(yè)務(wù)時(shí)，為片面追求業(yè)務(wù)的發(fā)展，對(duì)一些不符合銀行公司授信業(yè)務(wù)準(zhǔn)入條件的小企業(yè)，采用化整為零、改變貸款合同用途的方式，通過同時(shí)向多個(gè)關(guān)聯(lián)企業(yè)員工發(fā)放個(gè)人投資經(jīng)營貸款，而實(shí)際卻是用于企業(yè)投資經(jīng)營，或通過借新還舊情況規(guī)避相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)定和上級(jí)行監(jiān)督。

3.人員素質(zhì)和能力參差不齊。人員素質(zhì)和能力參差不齊，不同程度上制約了個(gè)人貸款業(yè)務(wù)的發(fā)展和內(nèi)部控制的執(zhí)行力度。在個(gè)人貸款業(yè)務(wù)產(chǎn)品體系中，主要的產(chǎn)品線包括個(gè)人消費(fèi)類貸款（如個(gè)人住房按揭貸款、個(gè)人汽車按揭貸款等）、個(gè)人投資經(jīng)營類貸款（如個(gè)人商用房按揭貸款、個(gè)人投資經(jīng)營貸款等）和循環(huán)貸款。其中個(gè)人投資經(jīng)營貸款屬于高風(fēng)險(xiǎn)品種，同時(shí)由于個(gè)體戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)等小企業(yè)報(bào)表規(guī)范度低、報(bào)表信息不透明等原因，對(duì)其判斷的復(fù)雜程度加劇，要求個(gè)人貸款經(jīng)辦人員具備相應(yīng)的財(cái)務(wù)知識(shí)、專業(yè)知識(shí)、從業(yè)經(jīng)驗(yàn)和相關(guān)分析能力（如信貸人員對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)、借款人的經(jīng)營狀況、經(jīng)營前景進(jìn)行分析判斷等），而部分個(gè)人貸款從業(yè)人員缺乏對(duì)企業(yè)經(jīng)營狀況等復(fù)雜情況的分析判斷能力。

（二）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估

以銀行操作風(fēng)險(xiǎn)為例，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估未能根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和環(huán)境變化進(jìn)行及時(shí)調(diào)整，未能涵蓋到所有的個(gè)人貸款業(yè)務(wù)品種、業(yè)務(wù)流程等領(lǐng)域；操作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型的數(shù)據(jù)庫信息還有待完善，IT系統(tǒng)對(duì)業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估的支撐能力仍需進(jìn)一步加強(qiáng)。

（三）內(nèi)部控制措施

先導(dǎo)入一則案例：B銀行在辦理個(gè)人汽車按揭貸款業(yè)務(wù)中存在下列情況：（1）貸前調(diào)查流于形式。B銀行未嚴(yán)格審查借款人資料；未審查貸款的真實(shí)性；未審查C汽車經(jīng)銷商的項(xiàng)目準(zhǔn)入和擔(dān)保資格；未對(duì)項(xiàng)目實(shí)地核查；未嚴(yán)格審查借款人的償還能力；違反法律、法規(guī)的規(guī)定發(fā)放貸款。委托C汽車經(jīng)銷商對(duì)借款人進(jìn)行調(diào)查，汽車抵押登記、車輛保險(xiǎn)、合同公正等手續(xù)均交由C汽車經(jīng)銷商代辦；使得C汽車經(jīng)銷商有可乘之機(jī)，利用大量虛假借款資料簽訂個(gè)人汽車按揭貸款合同騙取車貸，經(jīng)查，借款人身份證、機(jī)動(dòng)車輛銷售發(fā)票、機(jī)動(dòng)車輛登記證、機(jī)動(dòng)車輛行駛證、車輛購置稅完稅證明、機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)單等貸款要件均系偽造，還款由C汽車經(jīng)銷商集中償還。（2）貸時(shí)審查把關(guān)不嚴(yán)，盡責(zé)審批的獨(dú)立性受到嚴(yán)重影響，貸后管理不到位，未落實(shí)車輛抵押登記；未對(duì)借款人執(zhí)行借款合同情況、資信情況、收入情況、抵（質(zhì)）押物現(xiàn)狀及擔(dān)保人情況進(jìn)行跟蹤和動(dòng)態(tài)監(jiān)控；未對(duì)C汽車經(jīng)銷商的資金賬戶進(jìn)行監(jiān)控；無貸后跟蹤和檢查報(bào)告、無貸后催收記錄或臺(tái)賬。（3）基層機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人法制觀念淡薄，，越權(quán)審批和授權(quán)。（4）監(jiān)督管理部門未能定期和不定期對(duì)經(jīng)辦行個(gè)貸業(yè)務(wù)經(jīng)營管理狀況及規(guī)章制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、監(jiān)控和評(píng)價(jià)，未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題，使得C汽車經(jīng)銷商輕而易舉突破B銀行風(fēng)險(xiǎn)防范關(guān)口，騙取銀行貸款，造成銀行資產(chǎn)巨大損失。

由上述案例分析得出，個(gè)別基層銀行機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制存在嚴(yán)重缺陷，業(yè)務(wù)經(jīng)營與風(fēng)險(xiǎn)管理相背離，未嚴(yán)格實(shí)行審貸分離和授權(quán)審批等，基層機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的個(gè)人權(quán)利未受制約，越權(quán)審批貸款，崗位職責(zé)不明確，崗位之間未能實(shí)現(xiàn)相互制約，監(jiān)管不到位，導(dǎo)致銀行損失巨大。

（四）信息交流與反饋

未建立有效的信息交流和反饋機(jī)制。未建立有效的信息溝通和反饋渠道，或溝通渠道單一傳導(dǎo)過于緩慢，相關(guān)的政策法規(guī)、文件精神等未有效傳達(dá)到各層面員工，基層機(jī)構(gòu)在業(yè)務(wù)開展、流程操作、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面發(fā)現(xiàn)的問題也未及時(shí)反饋到上級(jí)行，使上級(jí)機(jī)構(gòu)職能管理部門未能及時(shí)調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略、授信政策、內(nèi)部控制措施等，導(dǎo)致各機(jī)構(gòu)對(duì)政策的理解出現(xiàn)偏頗，執(zhí)行力大打折扣，嚴(yán)重阻礙業(yè)務(wù)的發(fā)展和內(nèi)部控制措施的執(zhí)行。

（五）監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正

目前監(jiān)督評(píng)價(jià)體系普遍存在對(duì)基層機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)指導(dǎo)監(jiān)督多檢查少，發(fā)文多但對(duì)其執(zhí)行落實(shí)情況的督導(dǎo)不到位，對(duì)基層機(jī)構(gòu)缺乏垂直監(jiān)控力度，缺乏有效的日常風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控報(bào)告制度，缺乏有效的現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)檢查監(jiān)控體系，對(duì)基層網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人的監(jiān)控管理不力，致使各基層機(jī)構(gòu)未及時(shí)發(fā)現(xiàn)、評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)發(fā)展中的潛在風(fēng)險(xiǎn)。

二、加強(qiáng)商業(yè)銀行個(gè)人貸款內(nèi)部控制的對(duì)策

（一）完善內(nèi)部控制體系

1.完善個(gè)人貸款內(nèi)部控制制度。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》和《個(gè)人貸款管理暫行辦法》等相關(guān)規(guī)定，不斷完善商業(yè)銀行個(gè)人貸款產(chǎn)品和風(fēng)險(xiǎn)的政策制度，個(gè)人貸款內(nèi)控制度建設(shè)，如《銀行內(nèi)部控制指引》、《個(gè)人貸款業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)指引》、《個(gè)人貸款崗位合規(guī)手冊(cè)》、《基層經(jīng)營性分支機(jī)構(gòu)操作風(fēng)險(xiǎn)指引》、《個(gè)人貸款責(zé)任認(rèn)定》等，確保規(guī)章制度體現(xiàn)內(nèi)控合規(guī)要求，并深入全面地貫徹執(zhí)行。

2.營造良好的內(nèi)部控制文化氛圍。營造良好內(nèi)部控制文化氛圍主要從五個(gè)方面著手：（1）合規(guī)培訓(xùn)方面，組織員工學(xué)習(xí)《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》、《銀行員工行為手冊(cè)》、《個(gè)人貸款審批手冊(cè)》等法律法規(guī)和規(guī)章制度，特別是高風(fēng)險(xiǎn)崗位、新進(jìn)員工、轉(zhuǎn)崗員工培訓(xùn)率應(yīng)達(dá)到100%；（2）通過內(nèi)控合規(guī)網(wǎng)站、征文比賽、合規(guī)知識(shí)競賽等多種形式，營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境；（3）與員工簽定書面合規(guī)承諾書；（4）考核機(jī)制及能力建設(shè)，對(duì)機(jī)構(gòu)和員工實(shí)施百分制的內(nèi)控考核制度，如將發(fā)案率等列入基層機(jī)構(gòu)績效考核指標(biāo)等，財(cái)務(wù)費(fèi)用分配及資源配置不僅與業(yè)績掛鉤，還要與內(nèi)控執(zhí)行力考核結(jié)果掛鉤，避免基層機(jī)構(gòu)人員片面追求業(yè)績而發(fā)生違規(guī)放貸，形成正向激勵(lì)和引導(dǎo)內(nèi)控機(jī)制；（5）健全個(gè)人貸款業(yè)務(wù)責(zé)任追究機(jī)制，嚴(yán)格問責(zé)。責(zé)任認(rèn)定應(yīng)涵蓋個(gè)人貸款貸前調(diào)查、貸中審查、貸后管理等各個(gè)環(huán)節(jié)。

（二）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估

1.開展自我評(píng)估，識(shí)別個(gè)人貸款業(yè)務(wù)流程中的潛在風(fēng)險(xiǎn)。開展對(duì)個(gè)人貸款業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的自我評(píng)估，建立以個(gè)人貸款各業(yè)務(wù)品種和業(yè)務(wù)流程為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)象的常態(tài)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作機(jī)制。使用標(biāo)準(zhǔn)化工具及時(shí)識(shí)別和評(píng)估個(gè)人貸款業(yè)務(wù)流程中的潛在風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)環(huán)境和條件的變化，收集與風(fēng)險(xiǎn)變化相關(guān)的信息，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)分析，定期評(píng)估自身的風(fēng)險(xiǎn)狀況和控制措施，及時(shí)調(diào)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，確保風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估能涵蓋到所有的個(gè)人貸款業(yè)務(wù)品種、業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險(xiǎn)管理等領(lǐng)域。采取有效措施，全面深入進(jìn)行整改，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，避免大額不良貸款發(fā)生。

2.加強(qiáng)個(gè)人貸款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制建設(shè)，增強(qiáng)個(gè)人貸款風(fēng)險(xiǎn)管理的主動(dòng)性和前瞻性。通過建立各類風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警監(jiān)測(cè)分析機(jī)制，提升風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和管控能力。一是推進(jìn)個(gè)人貸款業(yè)務(wù)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系建設(shè)；二是持續(xù)開展個(gè)人貸款數(shù)據(jù)收集和統(tǒng)計(jì)分析工作，如個(gè)人貸款客戶數(shù)據(jù)庫、重大損失、事件數(shù)據(jù)收集等，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量和分析能力，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)分析、評(píng)估、檢測(cè)；三是定期監(jiān)控分析個(gè)人貸款資產(chǎn)質(zhì)量，實(shí)施個(gè)人貸款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制；四是提升IT系統(tǒng)對(duì)業(yè)務(wù)流程的支持。

（三）內(nèi)部控制具體措施

1.明確崗位職責(zé)，崗位之間相互制約。個(gè)人貸款授信環(huán)節(jié)包括個(gè)人貸款發(fā)起、信息核查、盡責(zé)審查、審批、放款審核、催收保全、檔案管理，各環(huán)節(jié)分別按其職能承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。下發(fā)《個(gè)人貸款客戶經(jīng)理崗位合規(guī)手冊(cè)》、《個(gè)人貸款盡責(zé)審查崗位合規(guī)手冊(cè)》、《個(gè)人貸款催收保全崗位合規(guī)手冊(cè)》等各崗位合規(guī)手冊(cè)，讓個(gè)人貸款各崗位經(jīng)辦人員不違規(guī)越權(quán)。確保盡責(zé)人員實(shí)施獨(dú)立的盡責(zé)審查，個(gè)人貸款審批人員按照授權(quán)獨(dú)立審批貸款等。

2.業(yè)務(wù)流程再造，做到審貸分離。推行個(gè)人貸款業(yè)務(wù)流程再造，在一級(jí)分行成立個(gè)貸中心，實(shí)現(xiàn)集中審批模式。可在個(gè)貸中心分設(shè)審批團(tuán)隊(duì)、盡責(zé)審查團(tuán)隊(duì)、放款團(tuán)隊(duì)、催收保全團(tuán)隊(duì)、檔案管理團(tuán)隊(duì)。將目前基層機(jī)構(gòu)的個(gè)人貸款授信決策權(quán)限（經(jīng)辦行經(jīng)辦主管分管行長）統(tǒng)一集中到個(gè)貸中心，進(jìn)行個(gè)人貸款業(yè)務(wù)流程再造（經(jīng)辦行經(jīng)辦主管分管行長信息核查個(gè)人貸款中心盡責(zé)審查審批人員審批放款審核貸后管理），實(shí)現(xiàn)集中盡責(zé)、集中審批，集中放款、集中貸后管理的個(gè)人貸款模式，做到審貸分離。

3.優(yōu)化授信審批流程，明確個(gè)人貸款審批權(quán)限。分別對(duì)個(gè)貸風(fēng)險(xiǎn)總監(jiān)、專業(yè)審批人以及個(gè)貸評(píng)審小組，授予不同的審批權(quán)限，嚴(yán)控風(fēng)險(xiǎn)。如授予個(gè)貸風(fēng)險(xiǎn)總監(jiān)個(gè)人消費(fèi)類貸款200萬元以內(nèi)的審批權(quán)限；授予專業(yè)審批人個(gè)人消費(fèi)類貸款100萬元以內(nèi)的審批權(quán)限；個(gè)人投資經(jīng)營類貸款由于風(fēng)險(xiǎn)高，無論金額大小均須經(jīng)個(gè)貸評(píng)審小組進(jìn)行評(píng)審等。

（四）拓寬信息交流與反饋渠道

建立各級(jí)行、各部門和員工之間有效的溝通渠道。通過培訓(xùn)、討論等方式，及時(shí)溝通和反饋政策咨詢、業(yè)務(wù)發(fā)展、業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)控現(xiàn)狀等各方面的意見和建議；同時(shí)，借助信息網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，通過公文、郵件、《個(gè)人貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提示》、《個(gè)人貸款業(yè)務(wù)案例分析》、“內(nèi)控合規(guī)網(wǎng)”、《個(gè)人貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)》、“個(gè)人貸款數(shù)據(jù)庫”等渠道建立內(nèi)控合規(guī)信息網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，做到經(jīng)驗(yàn)交流、信息共享，提高信息共享度。

（五）監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正

1.加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督檢查機(jī)制。根據(jù)經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)和業(yè)務(wù)發(fā)展，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和個(gè)人貸款職能管理部門的監(jiān)督檢查，如開展放款環(huán)節(jié)、貸款真實(shí)性等專項(xiàng)檢查。通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方式，監(jiān)督、檢查、評(píng)價(jià)個(gè)人貸款業(yè)務(wù)的開展情況、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制的適當(dāng)性和有效性，監(jiān)管規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行；加強(qiáng)對(duì)基層機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的監(jiān)控管理；運(yùn)用現(xiàn)場(chǎng)與非現(xiàn)場(chǎng)檢查（如動(dòng)態(tài)監(jiān)控清單）相結(jié)合的方式，加強(qiáng)對(duì)重要領(lǐng)域、關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的檢查和監(jiān)控；加強(qiáng)對(duì)問題的追蹤整改和責(zé)任追究力度。

2.積極配合外審部門的監(jiān)督檢查。積極配合銀監(jiān)局、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等外審機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制現(xiàn)狀審查，并根據(jù)外審機(jī)構(gòu)提供的《內(nèi)部控制建議書》擬定整改計(jì)劃，明確責(zé)任部門，明確整改內(nèi)容，開展評(píng)估、監(jiān)控、及時(shí)督導(dǎo)和后評(píng)價(jià)等工作，提高風(fēng)險(xiǎn)控制水平。

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