銀行業(yè)財(cái)務(wù)分析精選(五篇)

序言：作為思想的載體和知識(shí)的探索者，寫(xiě)作是一種獨(dú)特的藝術(shù)，我們?yōu)槟鷾?zhǔn)備了不同風(fēng)格的5篇銀行業(yè)財(cái)務(wù)分析，期待它們能激發(fā)您的靈感。

篇1

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行 財(cái)務(wù)分析 局限性 對(duì)策

隨著資本市場(chǎng)的進(jìn)一步開(kāi)放，我國(guó)銀行業(yè)補(bǔ)充資本金的渠道在逐步拓寬，商業(yè)銀行呈現(xiàn)排隊(duì)上市的局面。然而，能成功通過(guò)監(jiān)管部門(mén)審核并吸引投資者，必須有過(guò)硬的財(cái)務(wù)指標(biāo)做基礎(chǔ)；同時(shí)，投資者、債權(quán)人也越來(lái)越關(guān)注財(cái)務(wù)分析報(bào)告。在我國(guó)目前大的金融環(huán)境下，各種不確定因素對(duì)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)影響越來(lái)越大；傳統(tǒng)的商業(yè)銀行財(cái)務(wù)分析已經(jīng)不適應(yīng)新形勢(shì)、新變化，財(cái)務(wù)分析決策的實(shí)用性在實(shí)踐中面臨著巨大的挑戰(zhàn)。

一、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)分析客體的局限性

財(cái)務(wù)分析客體主要是指財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)比率分析。財(cái)務(wù)報(bào)告是財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)。首先，現(xiàn)行財(cái)務(wù)報(bào)表只能反映過(guò)去某一特定時(shí)期或時(shí)點(diǎn)的貨幣化信息，而不能提供報(bào)表使用者對(duì)未來(lái)的、可預(yù)見(jiàn)性的、相關(guān)程度更高的全面信息；其次，只是簡(jiǎn)單套用一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表體系的形式，沒(méi)有充分反映商業(yè)銀行特殊業(yè)務(wù)的具體情況，缺乏對(duì)有銀行業(yè)特色的財(cái)務(wù)報(bào)表體系的深入研究；第三，商業(yè)銀行為了實(shí)現(xiàn)自身的利益，人為地篡改財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、賬外經(jīng)營(yíng)等情況屢有發(fā)生，因而商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性因此被人為地降低乃至破壞。

財(cái)務(wù)比率分析是對(duì)會(huì)計(jì)核算結(jié)果及財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)的再加工，但目前對(duì)其應(yīng)用亦存在局限：首先，制度缺陷。目前我國(guó)商業(yè)銀行執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度極不統(tǒng)一，上市銀行執(zhí)行新的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，未上市銀行有的開(kāi)始試行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，有的執(zhí)行金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度，而城商行還在執(zhí)行很久以前財(cái)政部為其制定的專用會(huì)計(jì)制度，制度上的不一致造成同業(yè)間財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可比性失去基礎(chǔ)。其次，某些比率無(wú)法反映綜合財(cái)務(wù)狀況比如資產(chǎn)流動(dòng)性比率高，并不能就得出該年度銀行資產(chǎn)的流動(dòng)性強(qiáng)，流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)小的結(jié)論；

二、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)分析主體的局限性

財(cái)務(wù)分析主體是指財(cái)務(wù)分析人員，他們是保證財(cái)務(wù)分析報(bào)告決策實(shí)用性的關(guān)鍵。商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)分析人員應(yīng)具備一定的財(cái)務(wù)理論水平、較強(qiáng)的數(shù)據(jù)處理能力和邏輯思維能力。從我國(guó)的實(shí)際情況來(lái)看，商業(yè)銀行財(cái)務(wù)分析人員距離上述條件尚有較大差距，這就導(dǎo)致財(cái)務(wù)分析過(guò)程中出現(xiàn)眾多的行為性缺陷。

三、商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)分析的局限性

在現(xiàn)行的會(huì)計(jì)處理程序下，表外業(yè)務(wù)末被納入資產(chǎn)負(fù)債表中，僅以報(bào)表附注的形式注明。由于表外業(yè)務(wù)具有控制度差、透明度低、風(fēng)險(xiǎn)性高的特點(diǎn)，商業(yè)銀行如不加強(qiáng)對(duì)表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)分析，將很難適應(yīng)業(yè)務(wù)快速發(fā)展過(guò)程中防范潛在的風(fēng)險(xiǎn)的需要。

四、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系的局限性

（1）流動(dòng)性指標(biāo)的缺陷，主要在于它忽視了存款、貸款各自內(nèi)部結(jié)構(gòu)的差異，只是簡(jiǎn)單地將貸款總額與存款總額相比，而且該指標(biāo)只注重對(duì)表內(nèi)資產(chǎn)的計(jì)算，沒(méi)有對(duì)表外的或有業(yè)務(wù)進(jìn)行加權(quán)計(jì)算。此外，流動(dòng)性比率為流動(dòng)性資產(chǎn)與流動(dòng)性負(fù)債之比。這一比率越高，表示銀行的短期償債能力越強(qiáng)。若銀行的某些流動(dòng)性資產(chǎn)尚失在短期內(nèi)變現(xiàn)的能力，就使得銀行的流動(dòng)性被虛增。這顯然將降低利用此比率衡量銀行流動(dòng)性強(qiáng)弱的可靠程度，甚至?xí)剐畔⑹褂谜邔?duì)銀行流動(dòng)性的真實(shí)狀況產(chǎn)生一定程度的誤解。？

（2）說(shuō)到流動(dòng)性就不得不提到盈利性指標(biāo)，在盈利性分析中應(yīng)用得最多的當(dāng)屬杜邦財(cái)務(wù)分析體系，其核心內(nèi)容就是對(duì)銀行的資本利潤(rùn)率進(jìn)行橫向和縱向的比較，由于我國(guó)會(huì)計(jì)制度的變化較快，尤其是銀行業(yè)，先后做了幾次大的變動(dòng)，從而使縱向比較失去可比性，而橫向間在全行業(yè)內(nèi)也是眾多制度并行，可比較的范圍又大打折扣。另外我國(guó)對(duì)資本各組成項(xiàng)目的內(nèi)容、涵蓋面的規(guī)定與國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)《巴塞爾協(xié)議》規(guī)定比較，也有較大差異。這些都必然會(huì)影響到在實(shí)踐中運(yùn)用該比率分析銀行盈利能力大小的效能。

五、改進(jìn)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)分析的對(duì)策

盡快完善執(zhí)行統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的進(jìn)程，使財(cái)務(wù)分析具有橫向和縱向的可比性，真正能為管理層的經(jīng)營(yíng)決策提供合理依據(jù)。同時(shí)借鑒吸收國(guó)際上在財(cái)務(wù)報(bào)表體系改革方面的最新研究成果，尤其致力于能充分容納銀行特殊業(yè)務(wù)信息的、具有銀行特色的、符合中國(guó)國(guó)情的商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表體系的建立。

確保銀行會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、可靠。堅(jiān)持“三鐵”、杜絕“三假”.提高財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性財(cái)務(wù)報(bào)告造假的主要因素就是道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，一方面.建立懲罰機(jī)制。另一方面.建立激勵(lì)機(jī)制，提倡“鐵賬本、鐵算盤(pán)、鐵規(guī)章“三鐵”信譽(yù)，把物質(zhì)獎(jiǎng)融與精神獎(jiǎng)勵(lì)相結(jié)合。

科學(xué)選擇分析方法，構(gòu)建分析指標(biāo)體系。原始數(shù)據(jù)并不能提供財(cái)務(wù)分析所必需的財(cái)務(wù)信息，而是要運(yùn)用各種分析方法和分析指標(biāo)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行合成、加工，將之轉(zhuǎn)化為可用信息。根據(jù)分析目的選擇合適的分析方法和分析指標(biāo)是做好財(cái)務(wù)分析的非常重要的環(huán)節(jié)。

大力加強(qiáng)科技投入，用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)代替手工勞動(dòng)，加大財(cái)務(wù)分析的精度和準(zhǔn)確度，減少手工計(jì)算的誤差。有條件的銀行可以用數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，提高財(cái)務(wù)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)大大地減少財(cái)務(wù)分析人員的工作量，而數(shù)據(jù)又十分精確，真正成為商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的好參謀。

篇2

一場(chǎng)席卷東南亞甚至波及全球的東南亞金融危機(jī)使人們真正體會(huì)到了金融風(fēng)險(xiǎn)。稍微了解近西方金融的人就會(huì)知道，金融風(fēng)險(xiǎn)是隨著現(xiàn)代金融制度的形成相伴而生的，金融風(fēng)險(xiǎn)的大小并不取決于人們對(duì)它的認(rèn)識(shí)程度。70年代以來(lái)，隨著世界宏觀波動(dòng)的增大以及西方各國(guó)相繼放寬金融監(jiān)管體制，金融機(jī)構(gòu)面對(duì)的變數(shù)增大，風(fēng)險(xiǎn)隨之大幅度提高了。而過(guò)去的十年正是現(xiàn)代金融體制構(gòu)建，金融業(yè)快速發(fā)展的時(shí)期。這段時(shí)期，人們更多關(guān)注的是金融行業(yè)的高利潤(rùn)率，股市的出現(xiàn)也僅僅讓人們意識(shí)到證券業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，銀行業(yè)一直被人們看作是穩(wěn)定高收益的行業(yè)。顯然，人們對(duì)銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，的銀行財(cái)務(wù)分析體系就可以反映出這點(diǎn)。從普遍的情況來(lái)看，我國(guó)銀行財(cái)務(wù)分析實(shí)踐中比較重視對(duì)財(cái)務(wù)收益的分析，分析體系、技術(shù)也較為成熟，但缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的分析。這是有一定的歷史原因的。

在計(jì)劃體制下，銀行的資金是按國(guó)家確定的計(jì)劃分配的，單一銀行體制下，銀行一度成為財(cái)政部門(mén)的和出納，此時(shí)是以單純的資金計(jì)劃管理為核心的，無(wú)需考慮收益；改革開(kāi)放后，多家產(chǎn)權(quán)較為明晰、具有真正性質(zhì)的股份制商業(yè)銀行相繼建立，國(guó)有獨(dú)資銀行也開(kāi)始了商業(yè)化進(jìn)程，對(duì)商業(yè)銀行的探索使銀行業(yè)更加注重吸收資金的成本和資金運(yùn)用的收益性。追求股東權(quán)益最大化的企業(yè)目標(biāo)促使銀行在進(jìn)行資金計(jì)劃管理的同時(shí)也要注重財(cái)務(wù)計(jì)劃的實(shí)施；隨著金融體制改革的深化和金融市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的日益顯現(xiàn)，銀行業(yè)普遍推行與國(guó)際慣例接軌的資產(chǎn)負(fù)債比例管理，資產(chǎn)負(fù)債比例管理的核心就是風(fēng)險(xiǎn)管理。因此，商業(yè)銀行對(duì)資金營(yíng)運(yùn)計(jì)劃的分析從最早的單純對(duì)信貸資金計(jì)劃執(zhí)行情況的分析，發(fā)展到以盈利為出發(fā)點(diǎn)對(duì)信貸資金計(jì)劃和財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況的分析，最終發(fā)展的方向是以盈利為出發(fā)點(diǎn)、以風(fēng)險(xiǎn)分析為核心的資產(chǎn)負(fù)債比例管理綜合分析，真正體現(xiàn)商業(yè)銀行流動(dòng)性、盈利性、安全性目標(biāo)。

商業(yè)銀行財(cái)務(wù)分析的發(fā)展方向是風(fēng)險(xiǎn)收益分析，這是與商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理由收益管理向風(fēng)險(xiǎn)管理方向演變相適應(yīng)的。現(xiàn)代商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理作為資產(chǎn)負(fù)債比例管理體系中的重要組成部分，應(yīng)該是以風(fēng)險(xiǎn)收益管理為核心的風(fēng)險(xiǎn)管理，這是由于：

1．風(fēng)險(xiǎn)收益是財(cái)務(wù)管理的基本觀念。商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理必須首先樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)收益觀念，以風(fēng)險(xiǎn)管理為核心內(nèi)容。

2．是穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的要求。銀行是高負(fù)債的企業(yè)，本身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很高，決定了銀行業(yè)是高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)。同時(shí)，銀行是經(jīng)營(yíng)貨幣資金的特殊行業(yè)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)向銀行集中，經(jīng)濟(jì)危機(jī)往往伴隨著銀行危機(jī)。在金融風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境中，為確保穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理必須以風(fēng)險(xiǎn)管理為內(nèi)涵。

3．是銀行自身生存發(fā)展、開(kāi)展集約化經(jīng)營(yíng)的要求。在前幾年我國(guó)銀行業(yè)快速擴(kuò)展時(shí)期，各家銀行普遍實(shí)行粗放式經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，傳統(tǒng)銀行發(fā)展思路是，以高投入為代價(jià)獲取市場(chǎng)份額，在利率差較為穩(wěn)定，未采取謹(jǐn)慎性會(huì)計(jì)原則的情況下，規(guī)模的擴(kuò)張能體現(xiàn)出賬面收益的增加；但同時(shí)由于我國(guó)銀行業(yè)缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，忽略了風(fēng)險(xiǎn)管理，缺少對(duì)經(jīng)營(yíng)行為的風(fēng)險(xiǎn)約束，也積累下了無(wú)窮的風(fēng)險(xiǎn)，目前已嚴(yán)重抑制了健康發(fā)展。海南發(fā)展銀行和多家非銀行金融機(jī)構(gòu)的倒閉已經(jīng)對(duì)中國(guó)的銀行業(yè)敲響了警鐘。因此，由粗放式經(jīng)營(yíng)向集約化經(jīng)營(yíng)首先就要開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理。

4．是推行資產(chǎn)負(fù)債比例管理、與國(guó)際管理接軌、參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的要求。80年代以來(lái)，至東南亞金融危機(jī)發(fā)生之前，西方國(guó)家已有多家銀行因忽視風(fēng)險(xiǎn)控制而倒閉，教訓(xùn)慘痛。巴塞爾協(xié)議已經(jīng)把風(fēng)險(xiǎn)性原則上升到第一位。因而，推行資產(chǎn)負(fù)債比例管理就是要推行風(fēng)險(xiǎn)管理，提高銀行運(yùn)營(yíng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的承受能力。隨著我國(guó)金融市場(chǎng)的開(kāi)放，不僅銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇，風(fēng)險(xiǎn)也日益增加；同時(shí)，銀行業(yè)的國(guó)際化促使我國(guó)銀行要面臨國(guó)際金融市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境。這些都迫切要求商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理向風(fēng)險(xiǎn)管理轉(zhuǎn)變。

商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理向風(fēng)險(xiǎn)管理模式的轉(zhuǎn)型，重要的一步就是財(cái)務(wù)分析的重點(diǎn)由收益分析向風(fēng)險(xiǎn)收益分析的轉(zhuǎn)變。這是由于財(cái)務(wù)分析是站在財(cái)務(wù)管理的角度發(fā)現(xiàn)銀行經(jīng)營(yíng)中存在的、分析原因、提出解決問(wèn)題方案的重要環(huán)節(jié)。其目的是對(duì)銀行歷史和現(xiàn)實(shí)經(jīng)營(yíng)狀況和工作實(shí)績(jī)作出全面衡量和評(píng)價(jià)，為制定經(jīng)營(yíng)方向和發(fā)展戰(zhàn)略決策提供直接的依據(jù)，因而是財(cái)務(wù)管理發(fā)揮為經(jīng)營(yíng)決策服務(wù)的具體體現(xiàn)。商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理向風(fēng)險(xiǎn)管理模式的轉(zhuǎn)型首先要從財(cái)務(wù)分析開(kāi)始。

商業(yè)銀行股東權(quán)益最大化的目標(biāo)直接表現(xiàn)為追求銀行價(jià)值最優(yōu)化，由于宏觀經(jīng)濟(jì)波動(dòng)和市場(chǎng)環(huán)境的變化，各種不同類型的風(fēng)險(xiǎn)使銀行管理者必須在極其不確定的狀況下實(shí)現(xiàn)銀行價(jià)值最優(yōu)化目標(biāo)，因此，需要對(duì)收益和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行平衡分析和選擇，這就是風(fēng)險(xiǎn)收益財(cái)務(wù)分析。

國(guó)內(nèi)銀行業(yè)在借鑒西方銀行管理模式建立自己的資產(chǎn)負(fù)債比例管理指標(biāo)體系時(shí)，都考慮了風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)，但由于缺乏對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)的深刻認(rèn)識(shí)，并沒(méi)有因此實(shí)現(xiàn)真正的風(fēng)險(xiǎn)管理。開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理，必須首先針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)分析，只有對(duì)銀行目前面臨的風(fēng)險(xiǎn)程度作出評(píng)價(jià)，才能采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略。可見(jiàn)，風(fēng)險(xiǎn)分析是認(rèn)清風(fēng)險(xiǎn)、量化風(fēng)險(xiǎn)、反饋風(fēng)險(xiǎn)信息和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制的首要環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)分析作為資產(chǎn)負(fù)債比例管理分析體系中的重要部分，也必然向風(fēng)險(xiǎn)分析轉(zhuǎn)變。二、商業(yè)銀行面臨的幾類風(fēng)險(xiǎn)及與收益的關(guān)系：

銀行風(fēng)險(xiǎn)是指一切與銀行業(yè)務(wù)有關(guān)的不確定性及因此給銀行帶來(lái)?yè)p失的可能性。一般而言，商業(yè)銀行可能面臨四大類風(fēng)險(xiǎn)：

1．環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行所處的宏觀環(huán)境、經(jīng)濟(jì)政策、法規(guī)所決定的風(fēng)險(xiǎn)。例如，我國(guó)銀行法的出臺(tái)和監(jiān)管政策變化已經(jīng)促使銀行業(yè)相應(yīng)的作出變革。央行的貨幣政策的調(diào)整也會(huì)到銀行的經(jīng)營(yíng)策略。

2．管理風(fēng)險(xiǎn)。由于管理人員素質(zhì)與能力因素決定的風(fēng)險(xiǎn)。近年來(lái)，銀行業(yè)中違規(guī)經(jīng)營(yíng)、大案要案所引起的一系列風(fēng)險(xiǎn)在很大程度上阻礙我國(guó)商業(yè)銀行的健康。

3．交付風(fēng)險(xiǎn)。由于銀行提供金融服務(wù)所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。

例如，由于化手段滯后或金融創(chuàng)新所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

4．金融風(fēng)險(xiǎn)。銀行業(yè)面臨的金融風(fēng)險(xiǎn)是指在資產(chǎn)負(fù)債管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)。如，流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、信貸風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)和資本風(fēng)險(xiǎn)。

在銀行的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，銀行收益與所面臨的某些風(fēng)險(xiǎn)存在相互交替的關(guān)系。一般來(lái)看，環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)屬于不可控制風(fēng)險(xiǎn)，與銀行收益之間不存在交替關(guān)系，環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的增加并不能促使銀行收益的上升，相反卻構(gòu)成銀行收益增長(zhǎng)的限制因素。而金融風(fēng)險(xiǎn)與銀行收益存在正向相關(guān)關(guān)系。當(dāng)金融風(fēng)險(xiǎn)增加時(shí)，銀行收益也隨之增長(zhǎng)，并對(duì)收益實(shí)現(xiàn)和未來(lái)收益預(yù)期有一定影響。交付風(fēng)險(xiǎn)與銀行收益之間也存在一定的替代關(guān)系。而為提高銀行收益能力，管理風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)嚴(yán)格加以控制。

三、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)中風(fēng)險(xiǎn)分析

銀行財(cái)務(wù)分析中的風(fēng)險(xiǎn)分析，側(cè)重對(duì)風(fēng)險(xiǎn)收益的分析，即對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和收益的交替關(guān)系進(jìn)行分析，以獲得在承擔(dān)較低風(fēng)險(xiǎn)的情況下的較高的收益。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和收益交替關(guān)系的分析實(shí)際就是商業(yè)銀行財(cái)務(wù)分析的特征，為與傳統(tǒng)財(cái)務(wù)分析相區(qū)別、突出風(fēng)險(xiǎn)分析，我們暫且稱現(xiàn)代商業(yè)銀行財(cái)務(wù)分析為“風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)分析”。在股東權(quán)益最大化的目標(biāo)下，風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)分析是股份制商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債管理、風(fēng)險(xiǎn)管理的核心工作。風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)分析為信貸資金計(jì)劃分析提供收益導(dǎo)向，為信貸計(jì)劃和資金管理提供決策依據(jù)。

金融風(fēng)險(xiǎn)是銀行在資產(chǎn)負(fù)債管理中面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)，是風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)分析主要分析對(duì)象。不同階段，風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)分析側(cè)重點(diǎn)不同，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展平穩(wěn)、利率管制嚴(yán)格的時(shí)期，人們可能會(huì)更關(guān)心信貸風(fēng)險(xiǎn)；而在利率頻繁波動(dòng)、利率市場(chǎng)化時(shí)期，人們會(huì)更多地關(guān)注利率風(fēng)險(xiǎn)；而流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、資本風(fēng)險(xiǎn)直接關(guān)系到銀行的生存，一直為人們所關(guān)心。各種金融風(fēng)險(xiǎn)之間存在著一定相關(guān)度，這綜合體現(xiàn)在銀行資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)上。為便于操作，建議在開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)分析時(shí)可以從資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)分析和利率分析入手：

1、資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)分析。主要是通過(guò)分析資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)(資產(chǎn)負(fù)債對(duì)應(yīng)結(jié)構(gòu)和自身結(jié)構(gòu))、資產(chǎn)質(zhì)量，分析資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)度和資本杠桿來(lái)分析流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、信貸風(fēng)險(xiǎn)、資本風(fēng)險(xiǎn)。

流動(dòng)性對(duì)商業(yè)銀行至關(guān)重要，是銀行的生命線，銀行的流動(dòng)性也涉及到整個(gè)金融體系乃至整個(gè)經(jīng)濟(jì)體系對(duì)流動(dòng)性的需求的保證。而流動(dòng)性與盈利性是流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理首要解決的矛盾，銀行持有高流動(dòng)性資產(chǎn)，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)會(huì)降低，但同時(shí)也降低了銀行收益；反之，高資產(chǎn)收益而低流動(dòng)性會(huì)使銀行面臨過(guò)大的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)分析首先應(yīng)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，分析的內(nèi)容是對(duì)流動(dòng)性和收益性相互關(guān)系的分析，資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)不僅是流動(dòng)性也是收益性的決定因素，最佳資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)應(yīng)是在流動(dòng)性和收益性求得最佳平衡的結(jié)構(gòu)。

資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分析的一個(gè)側(cè)重點(diǎn)是對(duì)資產(chǎn)質(zhì)量的分析。資產(chǎn)質(zhì)量的好壞是信貸風(fēng)險(xiǎn)的直接體現(xiàn)。信貸風(fēng)險(xiǎn)也稱違約風(fēng)險(xiǎn)，是指借款人不能按約償還貸款的可能性。因此，是商業(yè)銀行的傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，至今仍是銀行的主要風(fēng)險(xiǎn)。西方國(guó)家許多銀行的倒閉從表面上看是因?yàn)榱鲃?dòng)性危機(jī)，但其實(shí)質(zhì)是資產(chǎn)中存在巨額呆壞賬所致。資產(chǎn)中的有問(wèn)題貸款不僅會(huì)導(dǎo)致流動(dòng)性危機(jī)，而且因占用信貸資產(chǎn)規(guī)模，在資產(chǎn)負(fù)債比例限制下，直接導(dǎo)致了資產(chǎn)收益能力的下降。

資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分析中另一個(gè)重要分析是對(duì)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)度的衡量。巴塞爾協(xié)議建立于銀行資本規(guī)定及其與資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的聯(lián)系。銀行資本充足的標(biāo)準(zhǔn)是以銀行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的，對(duì)銀行資本風(fēng)險(xiǎn)的管理取決于風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)確定。在全球經(jīng)濟(jì)頻繁波動(dòng)的今天，維持一定的資本充足率已成為各國(guó)銀行界的首要關(guān)心的問(wèn)題。與資本充足度緊密相關(guān)的是資本的杠桿作用，由于銀行是高負(fù)債企業(yè)，有著比一般企業(yè)更高的資本杠桿度，因此，銀行資本收益率高于一般企業(yè)。但杠桿作用對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)和收益交替效應(yīng)的放大作用，決定了這種高杠桿度不是無(wú)節(jié)制的，過(guò)高杠桿度會(huì)引起高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)降低了資本充足率，最終危及到安全性和收益性。適度的資本杠桿與銀行價(jià)值最優(yōu)化的平衡是風(fēng)險(xiǎn)分析中的一個(gè)重要方面。

可見(jiàn)，財(cái)務(wù)分析中對(duì)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)分析與計(jì)劃、信貸部門(mén)分析的側(cè)重點(diǎn)不同。財(cái)務(wù)分析更側(cè)重于尋求銀行資產(chǎn)價(jià)值最優(yōu)化即在收益最大化和風(fēng)險(xiǎn)最小化之間尋求平衡，從而能為資金計(jì)劃管理提供風(fēng)險(xiǎn)盈利的可靠依據(jù)。

2．利率風(fēng)險(xiǎn)分析。利率風(fēng)險(xiǎn)是銀行的基本風(fēng)險(xiǎn)之一，因而，西方銀行業(yè)曾一度認(rèn)為資產(chǎn)負(fù)債管理就是對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)的管理，當(dāng)然，目前來(lái)看這種觀念未免失之偏頗。而過(guò)去，我國(guó)銀行業(yè)并不重視對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)的管理，原因是我國(guó)利率沒(méi)有真正市場(chǎng)化，也較少利率政策，在嚴(yán)格利率管制下，存在穩(wěn)定的高利差，只要擴(kuò)張規(guī)模，即可獲得可觀的收益增長(zhǎng)。但近年來(lái)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)發(fā)生了很大變化，利率政策成為調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)常用手段。而利率市場(chǎng)化成為金融市場(chǎng)化改革的內(nèi)容。由于過(guò)去缺乏對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，在最近幾次利率調(diào)整中，銀行業(yè)普遍缺乏應(yīng)變、調(diào)整能力。可見(jiàn)，利率風(fēng)險(xiǎn)分析是目前財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析中的重點(diǎn)。

銀行利率風(fēng)險(xiǎn)主要是由兩大方面決定的：一是銀行自身資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)和數(shù)量；一是外部宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)與經(jīng)濟(jì)政策。因此，對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)的分析一方面要及時(shí)了解國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，另一方面是根據(jù)自身的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)情況分析利率波動(dòng)下所產(chǎn)生的利率風(fēng)險(xiǎn)。

由于我國(guó)銀行業(yè)資金運(yùn)用渠道狹窄，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單、利潤(rùn)來(lái)源單一，利差收入占利潤(rùn)的絕對(duì)比重，利率風(fēng)險(xiǎn)的分析與控制就尤為重要了。

傳統(tǒng)的利率風(fēng)險(xiǎn)分析是對(duì)利率敏感性資產(chǎn)和利率敏感性負(fù)債差額風(fēng)險(xiǎn)的分析(缺口分析)，用于衡量銀行利差收入對(duì)利率波動(dòng)的敏感程度。這種分析首先要對(duì)資產(chǎn)負(fù)債的利率期限結(jié)構(gòu)和對(duì)稱性進(jìn)行深入分析，這對(duì)目前銀行業(yè)來(lái)講是難以解決的問(wèn)題。現(xiàn)行的賬務(wù)體系和統(tǒng)計(jì)報(bào)表在設(shè)計(jì)的當(dāng)初，并沒(méi)有考慮這種需求。如果不能準(zhǔn)確了解到資產(chǎn)負(fù)債利率期限匹配結(jié)構(gòu)，就無(wú)法確定一段時(shí)期的差額風(fēng)險(xiǎn)，更談不上對(duì)利率走勢(shì)預(yù)測(cè)和利率敏感性資產(chǎn)負(fù)債差額的調(diào)整。因此，開(kāi)展利率風(fēng)險(xiǎn)分析，首先要對(duì)目前的會(huì)計(jì)賬務(wù)和統(tǒng)計(jì)體系進(jìn)行改革，以客戶管理代替賬戶管理，借助機(jī)數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)建立每個(gè)客戶和每筆業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)檔案。利率風(fēng)險(xiǎn)分析還包括在利率波動(dòng)情況下，因收息資產(chǎn)和付息負(fù)債利率變動(dòng)幅度差異而引起的基差風(fēng)險(xiǎn)和客戶對(duì)利率期限重新選擇的選擇權(quán)風(fēng)險(xiǎn)。

另外，開(kāi)展外匯業(yè)務(wù)的銀行除了面臨前述幾類風(fēng)險(xiǎn)還會(huì)面臨匯率風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源于匯率的波動(dòng)。匯率和相關(guān)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和穩(wěn)定密切相關(guān)。央行的干預(yù)對(duì)匯率的波動(dòng)也產(chǎn)生很大的影響，利率的變動(dòng)也會(huì)影響匯率的變化。這取決于本國(guó)的貨幣政策和外匯監(jiān)管制度。在金融全球一體化和銀行業(yè)務(wù)國(guó)際化的潮流下，銀行面臨的匯率風(fēng)險(xiǎn)將越來(lái)越引起人們的關(guān)注。

全面的風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)分析還應(yīng)對(duì)表外業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)收益分析。四、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)的幾點(diǎn)考慮：

1．與信貸資金計(jì)劃分析的協(xié)調(diào)關(guān)系：

我國(guó)銀行業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債比例管理體系尚在探索之中，各家銀行相應(yīng)的組織結(jié)構(gòu)也有所差異。在資產(chǎn)負(fù)債比例管理分析體系中，風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)分析應(yīng)以風(fēng)險(xiǎn)收益為基本觀念，信貸、資金管理計(jì)劃分析結(jié)論，側(cè)重于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)與收益的交替關(guān)系的分析，反過(guò)來(lái)為信貸資金計(jì)劃分析提供風(fēng)險(xiǎn)收益的依據(jù)。

2．必須借助機(jī)、手段：

在計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)，借助手工進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)分析已經(jīng)不大現(xiàn)實(shí)了，銀行業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的繁雜性和系統(tǒng)性要求利用計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)等先進(jìn)手段。以利率風(fēng)險(xiǎn)分析為例，要準(zhǔn)確了解銀行的資產(chǎn)負(fù)債利率期限結(jié)構(gòu)及變動(dòng)，必須利用計(jì)算機(jī)詳細(xì)記錄每個(gè)客戶和每筆業(yè)務(wù)，構(gòu)建大型的數(shù)據(jù)庫(kù)(甚至數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù))，在此基礎(chǔ)上利用分析工具進(jìn)行數(shù)據(jù)的采集、索引、分析。對(duì)于一個(gè)大型銀行，有眾多的分支機(jī)構(gòu)和上萬(wàn)的客戶，業(yè)務(wù)記錄隨時(shí)間推移更是成倍增長(zhǎng)，不借助計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和先進(jìn)的算法而依靠手工來(lái)完成分析工作，恐怕連上的可能性都不存在。

3．分析要不斷創(chuàng)新：

財(cái)務(wù)分析從收益分析向風(fēng)險(xiǎn)收益分析轉(zhuǎn)變，對(duì)動(dòng)態(tài)分析提出迫切需要。財(cái)務(wù)分析常用方法是財(cái)務(wù)比率分析，是與收益分析階段相適應(yīng)的靜態(tài)分析法，不能滿足對(duì)風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)分析與預(yù)測(cè)要求，應(yīng)向現(xiàn)金流量分析過(guò)渡。傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)分析方法也基本是靜態(tài)分析法，無(wú)法滿足對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的要求，也要向動(dòng)態(tài)分析方法過(guò)渡。如對(duì)利率敏感性資產(chǎn)負(fù)債差額分析沒(méi)有考慮到外部利率條件和內(nèi)部資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)連續(xù)變動(dòng)，具有很大的局限性，因此，西方銀行業(yè)提出持續(xù)期動(dòng)態(tài)分析方法。

風(fēng)險(xiǎn)分析的另一方向是借助數(shù)量學(xué)的方法，建立數(shù)學(xué)模型，計(jì)算機(jī)開(kāi)發(fā)先進(jìn)算法，進(jìn)行量化分析，對(duì)客戶進(jìn)行細(xì)分化，提高風(fēng)險(xiǎn)分析的針對(duì)性，實(shí)現(xiàn)從事后分析向事中控制、事前預(yù)測(cè)的前瞻性方法轉(zhuǎn)變。

4．要不斷地關(guān)注國(guó)外風(fēng)險(xiǎn)管理理論與實(shí)踐的最新發(fā)展，并建立完善銀行特色的風(fēng)險(xiǎn)管理分析體系：

國(guó)外銀行界隨著風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐的廣泛開(kāi)展對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的在不斷的深化，風(fēng)險(xiǎn)管理理論在不斷豐富。例如，1997年初巴塞爾委員會(huì)了《利率風(fēng)險(xiǎn)管理原則》(征求意見(jiàn)稿)，提出了利率風(fēng)險(xiǎn)管理的基本原則，體現(xiàn)了國(guó)際銀行界對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)管理研究的最新成果；1997年下半年又推出了《有效銀行監(jiān)管的核心原則》，從銀行監(jiān)管的角度對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理提出了更全面、更高的要求。這些研究成果對(duì)我國(guó)銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理也具有現(xiàn)實(shí)指導(dǎo)借鑒意義。我國(guó)銀行業(yè)應(yīng)該大膽借鑒外國(guó)成熟的研究成果，加快風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)分析工作的進(jìn)程并不斷提高工作水平，在此基礎(chǔ)上形成我國(guó)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理、分析體系。

5．對(duì)財(cái)務(wù)分析人員素質(zhì)的要求：

篇3

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；財(cái)務(wù)分析；應(yīng)用問(wèn)題；對(duì)策

一、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)分析涵義和特點(diǎn)

（一）商業(yè)銀行財(cái)務(wù)分析的涵義

商業(yè)銀行財(cái)務(wù)分析是銀行財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，是指依據(jù)相關(guān)財(cái)務(wù)信息并結(jié)合一定財(cái)務(wù)環(huán)境，采用特定的分析技術(shù)與方法，通過(guò)揭示影響經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況的因素，尋求資源有效利用和增收節(jié)支的辦法；通過(guò)揭示財(cái)務(wù)指標(biāo)形成的原因，反映經(jīng)營(yíng)管理和風(fēng)險(xiǎn)抵御能力提升的要點(diǎn)。可以說(shuō)，財(cái)務(wù)分析是商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理活動(dòng)乃至整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，做出預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、考核等行為的內(nèi)在前提和基礎(chǔ)。

（二）商業(yè)銀行財(cái)務(wù)分析的特點(diǎn)

商業(yè)銀行是經(jīng)營(yíng)貨幣和信用的特殊企業(yè)，其財(cái)務(wù)分析具有以下特點(diǎn)：一是財(cái)務(wù)環(huán)境分析是基礎(chǔ)。由于商業(yè)銀行的特殊性，其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)更多受到財(cái)務(wù)環(huán)境特別是貨幣政策、財(cái)政政策的影響，只有密切結(jié)合環(huán)境分析，才能準(zhǔn)確理解和把握商業(yè)銀行盈利能力和財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)的深層次原因，才能做出科學(xué)合理的決策。二是“三性”分析是主要內(nèi)容。“安全性、流動(dòng)性、盈利性”是商業(yè)銀行是日常經(jīng)營(yíng)的基本原則，涉及資金運(yùn)用、資產(chǎn)質(zhì)量、財(cái)務(wù)收支等方方面面，“三性”分析理所當(dāng)然成為商業(yè)銀行財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容。三是風(fēng)險(xiǎn)分析占據(jù)主要地位。商業(yè)銀行是典型的高杠桿、高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)，面臨著信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等多種風(fēng)險(xiǎn)，一旦發(fā)生損失，其本質(zhì)的高杠桿性將會(huì)迅速產(chǎn)生放大效應(yīng)，造成嚴(yán)重后果。所以，風(fēng)險(xiǎn)分析對(duì)商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)至關(guān)重要。

二、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)分析應(yīng)用問(wèn)題

（一）財(cái)務(wù)分析體系構(gòu)建不全面

從我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)分析實(shí)踐來(lái)看，尚存在分析體系構(gòu)建不全面的桎梏。一方面是財(cái)務(wù)分析指標(biāo)及目標(biāo)考核指標(biāo)的設(shè)置缺乏嚴(yán)謹(jǐn)性及科學(xué)性，尤其是缺乏安全性和流動(dòng)性指標(biāo)分析，同時(shí)表外業(yè)務(wù)分析也是缺失項(xiàng)，這將很難適應(yīng)當(dāng)前銀行業(yè)務(wù)快速發(fā)展趨勢(shì)下防范潛藏風(fēng)險(xiǎn)的需要；另外在目標(biāo)考核指標(biāo)中也存在絕對(duì)額指標(biāo)過(guò)多，相對(duì)額指標(biāo)過(guò)少的問(wèn)題，造成指標(biāo)缺乏連續(xù)性及穩(wěn)定性。因此，商業(yè)銀行財(cái)務(wù)分析表現(xiàn)出僅是膚淺的財(cái)務(wù)收支數(shù)據(jù)分析及相關(guān)指標(biāo)的堆砌羅列，缺乏縱深性、全面性和綜合性的分析，其價(jià)值無(wú)法得到深入挖掘與有效利用。另一方面是財(cái)務(wù)分析方法相對(duì)比較傳統(tǒng)和單一，只是基于簡(jiǎn)單的比率分析法、比較分析法，更多體現(xiàn)出的是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的靜態(tài)性分析，往往是粗略的定量分析和以主觀判斷代替的定性分析結(jié)合，非常缺乏細(xì)化、嚴(yán)密、系統(tǒng)的分析方法。這樣一來(lái)，商業(yè)銀行的宏觀環(huán)境、同業(yè)及非同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、內(nèi)部控制等方面就被忽視或被低估，就無(wú)法科學(xué)預(yù)知未來(lái)銀行的走勢(shì)，財(cái)務(wù)分析的效能將大打折扣。

（二）財(cái)務(wù)人員專業(yè)素養(yǎng)及綜合能力偏低

商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)分析人員應(yīng)當(dāng)具備扎實(shí)的經(jīng)濟(jì)金融及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)理論基礎(chǔ)、較強(qiáng)的數(shù)據(jù)處理能力和邏輯思維能力，具有較高的專業(yè)素養(yǎng)及綜合素質(zhì)。但從目前實(shí)際情況來(lái)看，商業(yè)銀行財(cái)務(wù)分析人員仍然以核算型、守財(cái)型、執(zhí)行型為主，距離管控型、創(chuàng)新型、決策支持型尚存在很大的差距；在重業(yè)務(wù)輕管理的傾向影響下，財(cái)務(wù)分析人員的價(jià)值創(chuàng)造職能沒(méi)有充分發(fā)揮出來(lái)。同時(shí)在現(xiàn)行教育體系下，財(cái)務(wù)分析人員對(duì)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理方面的知識(shí)較為熟悉，而跨專業(yè)的綜合能力相對(duì)薄弱，對(duì)信貸、資金、風(fēng)控、渠道等業(yè)務(wù)條線缺乏深入理解，主動(dòng)參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和戰(zhàn)略決策的能力也異常匱乏，這就導(dǎo)致財(cái)務(wù)分析過(guò)程中會(huì)出現(xiàn)一定的行為性缺陷。再者，隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代帶來(lái)數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)處理的多元化，監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求的數(shù)據(jù)全量化和高質(zhì)化，意味著財(cái)務(wù)分析技術(shù)必須要與時(shí)俱進(jìn)，但大部分商業(yè)銀行財(cái)務(wù)人員信息素養(yǎng)較低，難以應(yīng)用先進(jìn)信息技術(shù)做好財(cái)務(wù)分析工作,導(dǎo)致商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型升級(jí)進(jìn)程受到了阻滯。

三、解決對(duì)策和方法介紹

（一）構(gòu)建科學(xué)有效的財(cái)務(wù)分析體系

我國(guó)商業(yè)銀行可借鑒國(guó)際財(cái)務(wù)分析體系改革的最新研究成果，致力于能充分容納銀行特殊業(yè)務(wù)信息的、具有銀行業(yè)特色的、符合我國(guó)國(guó)情的商業(yè)銀行財(cái)務(wù)分析體系的構(gòu)建。一是外部分析與內(nèi)部分析融會(huì)貫通。外部分析應(yīng)結(jié)合財(cái)務(wù)管理涉及的重點(diǎn)外部環(huán)境因素，包括社會(huì)宏觀環(huán)境、監(jiān)管要求、經(jīng)濟(jì)政策、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)等，這樣才能提升發(fā)展戰(zhàn)略的高度，增強(qiáng)管理視角的全面性和前瞻性；從內(nèi)部而言，也應(yīng)從資產(chǎn)負(fù)債全面分析出發(fā)，將包括預(yù)算管理、資產(chǎn)負(fù)債管理、資本管理、定價(jià)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、績(jī)效評(píng)價(jià)，甚至市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)在內(nèi)的主要管理內(nèi)容，作為整個(gè)財(cái)務(wù)分析的對(duì)象范圍，強(qiáng)化財(cái)務(wù)分析的綜合性和縱深性，便于及時(shí)通過(guò)資本分配、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)配置等財(cái)務(wù)手段進(jìn)行干預(yù)和控制。二是在現(xiàn)有銀行財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系中加入評(píng)價(jià)流動(dòng)性、安全性、風(fēng)險(xiǎn)性系列的表內(nèi)外指標(biāo)。如資本充足率、不良資產(chǎn)率、大額風(fēng)險(xiǎn)暴露、流動(dòng)性缺口率、流動(dòng)性資產(chǎn)充足率、表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)等，要始終對(duì)商業(yè)銀行表內(nèi)外業(yè)務(wù)蘊(yùn)涵的高風(fēng)險(xiǎn)保持高度警惕，通過(guò)日常重點(diǎn)監(jiān)測(cè)，防患于未然，以維持長(zhǎng)遠(yuǎn)穩(wěn)健安全發(fā)展。三是建立全面分析和專題分析相結(jié)合的財(cái)務(wù)分析制度。力求做到每季度一次詳細(xì)分析，每半年、年度一次全面分析，重大事項(xiàng)專題分析，并科學(xué)選擇和綜合運(yùn)用多種財(cái)務(wù)分析方法，以“分析思維”指導(dǎo)開(kāi)展各項(xiàng)工作,有利于推進(jìn)各項(xiàng)精細(xì)化管理措施的執(zhí)行與落地。

（二）強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)及分析能力

商業(yè)銀行財(cái)務(wù)人員分析能力的提高首先應(yīng)源于自身對(duì)財(cái)務(wù)工作的深刻認(rèn)知，透徹理解金融政策及會(huì)計(jì)理論和準(zhǔn)則要求，并對(duì)時(shí)代環(huán)境變化保持敏銳性，在分析判斷過(guò)程中不斷積累，逐步提升專業(yè)素養(yǎng)。從銀行整體層面，要為財(cái)務(wù)分析人員提供成長(zhǎng)的空間和平臺(tái)。首先，要更加重視財(cái)務(wù)分析人員培養(yǎng)。高級(jí)管理層要配備充足的財(cái)務(wù)分析人員，建立專業(yè)化、精細(xì)化的財(cái)務(wù)分析團(tuán)隊(duì)，甚至組建跨部門(mén)、跨條線分析團(tuán)隊(duì)，發(fā)揮整體協(xié)同效應(yīng),全面提升財(cái)務(wù)分析價(jià)值創(chuàng)造力。要定期組織召開(kāi)財(cái)務(wù)分析培訓(xùn)會(huì)和研討會(huì)，推進(jìn)總行及各分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)分析人員的輪訓(xùn)、交流制度，為財(cái)務(wù)分析人員提供適宜的成長(zhǎng)平臺(tái)，建立培養(yǎng)常態(tài)機(jī)制。其次，從財(cái)務(wù)分析人員自身角度，要努力提升綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)。除了要具備積極主動(dòng)的財(cái)務(wù)意識(shí)和分析意識(shí)，能站在財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的高度去思考和解決問(wèn)題之外，又要具有創(chuàng)新意識(shí)，對(duì)市場(chǎng)和數(shù)據(jù)擁有獨(dú)特的解讀能力，并為之進(jìn)行戰(zhàn)略規(guī)劃，將傳統(tǒng)的職能管理與業(yè)務(wù)協(xié)同管理相融合；要切實(shí)提升信息技術(shù)和信息管理能力，把財(cái)務(wù)分析管控與企業(yè)戰(zhàn)略決策支持結(jié)合起來(lái)，不僅要關(guān)注財(cái)務(wù)指標(biāo)，還要關(guān)注非財(cái)務(wù)指標(biāo)；不僅要關(guān)注硬資產(chǎn)價(jià)值，還要關(guān)注軟資產(chǎn)價(jià)值；不僅要關(guān)注過(guò)去，更要關(guān)注未來(lái)，從而真正實(shí)現(xiàn)從傳統(tǒng)財(cái)務(wù)分析到價(jià)值創(chuàng)造分析的突破和跨越。

篇4

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；財(cái)務(wù)分析；銀行內(nèi)部管理 

隨著資本市場(chǎng)的進(jìn)一步開(kāi)放，我國(guó)銀行業(yè)補(bǔ)充資本金的渠道也在逐步拓寬，今年以來(lái)，商業(yè)銀行呈現(xiàn)出排隊(duì)上市的局面。然而，能成功通過(guò)監(jiān)管部門(mén)審核并吸引投資者恐怕要有過(guò)硬的財(cái)務(wù)指標(biāo)做基礎(chǔ)；同時(shí)，隨著金融市場(chǎng)的逐漸成熟．投資者、債權(quán)人也越來(lái)越關(guān)注財(cái)務(wù)分析報(bào)告。在我國(guó)目前大的金融環(huán)境下，金融創(chuàng)新的不斷發(fā)展，金融環(huán)境的日益變遷，新的金融產(chǎn)品大量涌現(xiàn)，新的金融工具也被金融機(jī)構(gòu)更加廣泛和應(yīng)用，各種不確定因素對(duì)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)影響越來(lái)越大；傳統(tǒng)的商業(yè)銀行財(cái)務(wù)分析已經(jīng)不適應(yīng)新形勢(shì)、新變化，財(cái)務(wù)分析決策的實(shí)用性在實(shí)踐中面臨著巨大的挑戰(zhàn)。 

一、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)分析決策實(shí)用性的缺失 

(一)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)分析客體的局限性。 

財(cái)務(wù)分析客體主要是指財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)比率分析。財(cái)務(wù)報(bào)告是財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)。首先，現(xiàn)行財(cái)務(wù)報(bào)表只能反映過(guò)去的、某一特定時(shí)期或時(shí)點(diǎn)的貨幣化信息，而不能提供報(bào)表使用者對(duì)未來(lái)的、可預(yù)見(jiàn)性的、相關(guān)程度更高的全面信息；其次，只是簡(jiǎn)單套用了一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表體系的形式，沒(méi)有充分反映商業(yè)銀行特殊業(yè)務(wù)的具體情況，缺乏對(duì)有銀行業(yè)特色的財(cái)務(wù)報(bào)表體系的深入研究；第三，商業(yè)銀行為了實(shí)現(xiàn)自身的利益，人為地篡改財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、賬外經(jīng)營(yíng)等情況屢有發(fā)生，因而商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性因此被人為地降低乃至破壞。 

財(cái)務(wù)比率分析是對(duì)會(huì)計(jì)核算結(jié)果及財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)的再加工，但目前對(duì)其應(yīng)用亦存在局限：首先，制度缺陷。目前我國(guó)商業(yè)銀行執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度極不統(tǒng)一，上市銀行執(zhí)行新的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，未上市銀行有的開(kāi)始試行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，有的執(zhí)行金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度，而城商行還在執(zhí)行很久以前財(cái)政部為其制定的專用會(huì)計(jì)制度，制度上的不一致造成同業(yè)間財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可比性失去基礎(chǔ)，而同一銀行進(jìn)行縱向比較的可比性又會(huì)因銀行在不同期間所選擇的會(huì)計(jì)方法的變更而相應(yīng)減弱；其次，某些比率無(wú)法反映綜合財(cái)務(wù)狀況比如資產(chǎn)流動(dòng)性比率高，僅表示銀行資產(chǎn)在會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目的流動(dòng)性較強(qiáng)，并不能就得出該年度銀行資產(chǎn)的流動(dòng)性強(qiáng)，流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)小的結(jié)論； 

(二) 商業(yè)銀行財(cái)務(wù)分析主體的局限性。財(cái)務(wù)分析主體是指財(cái)務(wù)分析人員，他們是保證財(cái)務(wù)分析報(bào)告決策實(shí)用性的關(guān)鍵。商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)分析人員應(yīng)具備一定的財(cái)務(wù)理論水平、較強(qiáng)的數(shù)據(jù)處理能力和邏輯思維能力。從我國(guó)的實(shí)際情況來(lái)看，商業(yè)銀行財(cái)務(wù)分析人員距離上述條件尚有較大差距，這就導(dǎo)致財(cái)務(wù)分析過(guò)程中出現(xiàn)眾多的行為性缺陷。 

(三)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)分析的局限性。近年來(lái)，隨著金融業(yè)務(wù)的不斷創(chuàng)新，我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)得到了快速發(fā)發(fā)展，如業(yè)務(wù)、擔(dān)保與保函、貸款承諾及金融衍生商品交易等。在現(xiàn)行的會(huì)計(jì)處理程序下，表外業(yè)務(wù)末被納入資產(chǎn)負(fù)債表中，僅以報(bào)表附注的形式注明。由于表外業(yè)務(wù)具有控制度差、透明度低、風(fēng)險(xiǎn)性高的特點(diǎn)，商業(yè)銀行如不加強(qiáng)對(duì)表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)分析，將很難適應(yīng)業(yè)務(wù)快速發(fā)展過(guò)程中防范潛在的風(fēng)險(xiǎn)的需要。 

(四)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系的局限性。 

1、流動(dòng)性指標(biāo)是今年國(guó)家宏觀調(diào)控政策中頻繁提到的，那公我們?cè)趯?shí)際中具體分析自身的流動(dòng)性是否合理的過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，存貸比指標(biāo)的分子、分母分別為銀行的各項(xiàng)貸款之和與各項(xiàng)存款之和，存貸比率越高預(yù)示著銀行的流動(dòng)性越差，因?yàn)檫@表明相對(duì)于穩(wěn)定的資金來(lái)源而言，銀行占用在貸款上的資金越多，流動(dòng)性當(dāng)然越差。相反，該比率越低，則表示銀行還有額外的流動(dòng)性，因?yàn)殂y行還能用穩(wěn)定的存款來(lái)源發(fā)放新貸款。過(guò)高或過(guò)低的存貸比率對(duì)銀行都是不可取的，只有適中的存貸比率才表示銀行對(duì)資金來(lái)源與運(yùn)用適當(dāng)安排，較好地兼顧了流動(dòng)性與盈利性指標(biāo)，央行對(duì)此比例作了不得超過(guò)75%的限制。這項(xiàng)指標(biāo)的主要缺陷在于它忽視了存款、貸款各自內(nèi)部結(jié)構(gòu)的差異，只是簡(jiǎn)單地將貸款總額與存款總額相比，而且該指標(biāo)只注重對(duì)表內(nèi)資產(chǎn)的計(jì)算，沒(méi)有對(duì)表外的或有業(yè)務(wù)進(jìn)行加權(quán)計(jì)算，從而有可能低估了該指標(biāo)的結(jié)果。此外，流動(dòng)性比率為流動(dòng)性資產(chǎn)與流動(dòng)性負(fù)債之比。這一比率越高，表示銀行的短期償債能力越強(qiáng)。若銀行的某些流動(dòng)性資產(chǎn)尚失在短期內(nèi)變現(xiàn)的能力，比如應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)到期的貸款發(fā)生壞賬，就使得銀行的流動(dòng)性被虛增。這顯然將降低利用此比率衡量銀行流動(dòng)性強(qiáng)弱的可靠程度，甚至?xí)剐畔⑹褂谜邔?duì)銀行流動(dòng)性的真實(shí)狀況產(chǎn)生一定程度的誤解。 

2、說(shuō)到流動(dòng)性就不得不提到盈利性指標(biāo)，在盈利性分析中應(yīng)用得最多的當(dāng)屬杜邦財(cái)務(wù)分析體系，其核心內(nèi)容就是對(duì)銀行的資本利潤(rùn)率進(jìn)行橫向和縱向的比較，由于我國(guó)會(huì)計(jì)制度的變化較快，尤其是銀行業(yè)，先后做了幾次大的變動(dòng)，從而使縱向比較失去可比性，而橫向間在全行業(yè)內(nèi)也是眾多制度并行，可比較的范圍又大打折扣。另外我國(guó)對(duì)資本各組成項(xiàng)目的內(nèi)容、涵蓋面的規(guī)定與國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)《巴塞爾協(xié)議》規(guī)定比較，也有較大差異。這些都必然會(huì)影響到在實(shí)踐中運(yùn)用該比率分析銀行盈利能力大小的效能。 

3、安全性指標(biāo)體系中，資本充足率是衡量銀行以自有資本抵御經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)能力的最關(guān)鍵性指標(biāo)，也是央行實(shí)施金融監(jiān)管的焦點(diǎn)所在。新資本協(xié)議將市場(chǎng)約束列為銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的第三個(gè)支柱，特別強(qiáng)調(diào)了對(duì)銀行信息披露的要求。銀行信息披露既要考慮強(qiáng)化市場(chǎng)約束，規(guī)范經(jīng)營(yíng)管理的因素，又要考慮到信息披露的安全性與可行性。商業(yè)銀行應(yīng)該進(jìn)一步修改信息披露制度，一要按照新資本協(xié)議要求，對(duì)資本構(gòu)成、資本充足率等領(lǐng)域的關(guān)鍵信息準(zhǔn)確核算；二要推動(dòng)執(zhí)行統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的，提高會(huì)計(jì)信息的一致性和可比性，銀行內(nèi)部稽核部門(mén)也要進(jìn)一步嚴(yán)明紀(jì)律，發(fā)揮審計(jì)檢查職能，提高會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性。二、提升商業(yè)銀行財(cái)務(wù)分析實(shí)用性方法及問(wèn)題 

(一)改進(jìn)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)分析的對(duì)策 

1、在銀行業(yè)盡快完善執(zhí)行統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的進(jìn)程，使財(cái)務(wù)分析具有橫向和縱向的可比性，真正能為管理層的經(jīng)營(yíng)決策提供合理依據(jù)。同時(shí)借鑒吸收國(guó)際上在財(cái)務(wù)報(bào)表體系改革方面的最新研究成果，尤其致力于能充分容納銀行特殊業(yè)務(wù)信息的、具有銀行特色的、符合中國(guó)國(guó)情的商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表體系的建立。 

2、要確保銀行會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、可靠。堅(jiān)持“三鐵”、杜絕“三假”．提高財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性財(cái)務(wù)報(bào)告造假的主要因素就是道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，一方面．建立懲罰機(jī)制．中國(guó)人民銀行、商業(yè)銀行各級(jí)監(jiān)管部門(mén)以及會(huì)計(jì)師事務(wù)所要加大對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的合規(guī)性、真實(shí)性、及時(shí)性檢查的力度，明確單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性責(zé)任．利用新的《會(huì)計(jì)法》和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的權(quán)威性來(lái)約束商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)行為；另一方面．建立激勵(lì)機(jī)制，提倡“鐵賬本、鐵算盤(pán)、鐵規(guī)章‘三鐵”信譽(yù)，把物質(zhì)獎(jiǎng)融與精神獎(jiǎng)勵(lì)相結(jié)合。 

篇5

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行；個(gè)人理財(cái)；思考

根據(jù)2005年9月出臺(tái)的《商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》，銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)被定義為“商業(yè)銀行為個(gè)人客戶提供的財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)規(guī)劃、投資顧問(wèn)、資產(chǎn)管理等專業(yè)化服務(wù)活動(dòng)”。究其特征，是個(gè)性化、組合化、綜合化，即針對(duì)特定客戶群體個(gè)性化的金融需求，通過(guò)多種金融工具與交易方式的組合與創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)銀行服務(wù)方式與經(jīng)營(yíng)模式的綜合化。

進(jìn)入2011年以來(lái)，我國(guó)商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)更是爆發(fā)式增長(zhǎng)。數(shù)據(jù)表明，我國(guó)銀行理財(cái)產(chǎn)品發(fā)行數(shù)量為19176款，較2010年上漲幅度為71.40%；產(chǎn)品發(fā)行規(guī)模為16.49萬(wàn)億元人民幣，較2010年增長(zhǎng)幅度高達(dá)1.34倍。但是由于起步比較晚、市場(chǎng)環(huán)境和制度法規(guī)不健全，現(xiàn)在發(fā)展速度又過(guò)快、過(guò)猛，導(dǎo)致銀行目前所開(kāi)展的業(yè)務(wù)存在諸多不盡如人意之處。

一、我國(guó)商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)存在的問(wèn)題

1、專業(yè)人才匱乏，理財(cái)思路欠缺

當(dāng)前商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品的消費(fèi)者大多為非金融專業(yè)人士，也不可能讓他們先經(jīng)過(guò)一番培訓(xùn)和學(xué)習(xí)再走進(jìn)某家銀行享受金融服務(wù)，這就需要銀行理財(cái)顧問(wèn)來(lái)?yè)?dān)當(dāng)起引導(dǎo)的責(zé)任。首先，理財(cái)顧問(wèn)應(yīng)充分了解客戶的財(cái)務(wù)狀況、投資經(jīng)驗(yàn)、投資目的，以及客戶的價(jià)值取向來(lái)確定其理財(cái)策略；其次，根據(jù)該理財(cái)策略結(jié)合客戶投資意愿和風(fēng)險(xiǎn)承受能力，推薦相應(yīng)的理財(cái)產(chǎn)品。但是當(dāng)前很多銀行的一線理財(cái)人員由于專業(yè)知識(shí)不足，對(duì)產(chǎn)品的性質(zhì)、風(fēng)險(xiǎn)收益及市場(chǎng)發(fā)展?fàn)顩r不甚明了，這樣就極有可能背離了客戶原有的理財(cái)目標(biāo)，缺少針對(duì)性理財(cái)方案和理財(cái)建議。

2、風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任不清，信息披露不完善。

銀行在發(fā)售理財(cái)產(chǎn)品的時(shí)候，理財(cái)顧問(wèn)向客戶更多的是傳達(dá)預(yù)期收益率能達(dá)到多少，但產(chǎn)品到期后實(shí)際實(shí)現(xiàn)的收益率是多少往往沒(méi)有披露，不利于客戶對(duì)產(chǎn)品的完整理解。部分商業(yè)銀行在編寫(xiě)有關(guān)產(chǎn)品介紹和宣傳材料時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)提示不充分，對(duì)一些掛鉤較為復(fù)雜的產(chǎn)品的理財(cái)業(yè)務(wù)，在與客戶簽訂合同前，未提供理財(cái)計(jì)劃預(yù)期收益率的測(cè)算數(shù)據(jù)、測(cè)算方式和測(cè)算的主要依據(jù)。在將有關(guān)市場(chǎng)檢測(cè)指標(biāo)作為理財(cái)計(jì)劃合同的終止條件時(shí)，未能在理財(cái)計(jì)劃合同中對(duì)相關(guān)指標(biāo)的定義和計(jì)算方式做出明確的解釋。

3、產(chǎn)品缺乏創(chuàng)新，同質(zhì)化現(xiàn)象嚴(yán)重

目前各個(gè)銀行的理財(cái)產(chǎn)品普遍存在產(chǎn)品單一、相似或雷同，產(chǎn)品設(shè)計(jì)缺乏新意，真正具有獨(dú)創(chuàng)性的理財(cái)產(chǎn)品很少，主要表現(xiàn)為：一是僅就現(xiàn)有業(yè)務(wù)進(jìn)行重新整合，缺乏更為細(xì)致的客戶分層，投資產(chǎn)品缺乏廣度和深度，無(wú)法為客戶提供切合需求的個(gè)性化服務(wù)；二是銀行基礎(chǔ)金融產(chǎn)品在同業(yè)之間相差無(wú)幾，理財(cái)產(chǎn)品的市場(chǎng)定位和定價(jià)無(wú)法展示出各商業(yè)銀行的產(chǎn)品特色，同質(zhì)產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)完全體現(xiàn)為市場(chǎng)價(jià)格的激烈比拼。

4、缺少溝通，理財(cái)服務(wù)意識(shí)不強(qiáng)

很多銀行理財(cái)人士沒(méi)有擺正自己的位置，沒(méi)有端正自己的態(tài)度，缺少足夠的耐心傾聽(tīng)客戶的咨詢，服務(wù)意識(shí)和責(zé)任感不強(qiáng)。理財(cái)顧問(wèn)同客戶的溝通不同于一般銀行業(yè)務(wù)的咨詢，當(dāng)客戶有意要求了解或購(gòu)買(mǎi)有關(guān)理財(cái)產(chǎn)品時(shí)，理財(cái)人員通過(guò)與客戶的有效溝通，可發(fā)現(xiàn)客戶投資意識(shí)、收益預(yù)期和風(fēng)險(xiǎn)偏好，可根據(jù)不同客戶的風(fēng)險(xiǎn)偏好推薦不同風(fēng)險(xiǎn)類別的理財(cái)產(chǎn)品。良好服務(wù)意識(shí)和有效溝通是銀行拓展個(gè)人理財(cái)發(fā)展空間的關(guān)鍵。

二、我國(guó)商業(yè)銀行發(fā)展個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的對(duì)策

1、提高專業(yè)素質(zhì)，強(qiáng)化理財(cái)職業(yè)培訓(xùn)

隨著金融改革的深化和混業(yè)經(jīng)營(yíng)全球化的沖擊，組建一支專業(yè)的、全能的個(gè)人理財(cái)專家隊(duì)伍勢(shì)在必行。高素質(zhì)的理財(cái)顧問(wèn)并非是通過(guò)單一途徑就可以造就的，而必須在具備自身良好素質(zhì)的基礎(chǔ)上經(jīng)過(guò)專業(yè)性、系統(tǒng)性的培訓(xùn)。首先，需制定系統(tǒng)的理財(cái)顧問(wèn)培訓(xùn)計(jì)劃，精心挑選具備一定金融專業(yè)知識(shí)、懂得營(yíng)銷(xiāo)技巧、通曉客戶心理的優(yōu)秀員工作為理財(cái)候選人才，而且必須同證券、信托和保險(xiǎn)等行業(yè)系統(tǒng)建立橫向聯(lián)合培訓(xùn)機(jī)制；其次，需對(duì)理財(cái)候選人員進(jìn)行有針對(duì)性的崗位交流，使其盡快熟悉銀行的各類業(yè)務(wù)，能夠進(jìn)行銀行業(yè)務(wù)的獨(dú)立操作。

2、規(guī)范理財(cái)產(chǎn)品，加大信息披露

銀行理財(cái)產(chǎn)品是有風(fēng)險(xiǎn)的，那么這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)由誰(shuí)承擔(dān)？從銀行理財(cái)產(chǎn)品的本質(zhì)講，銀行理財(cái)業(yè)務(wù)是受托理財(cái)，是客戶理財(cái)投資，從制度設(shè)計(jì)上投資風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)由客戶承擔(dān)，這源于國(guó)內(nèi)外銀行理財(cái)業(yè)務(wù)多年的發(fā)展實(shí)踐。為此，銀行在業(yè)務(wù)拓展中要樹(shù)立理財(cái)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)投資者的教育，增強(qiáng)投資風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和投資風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力；銀行要合理設(shè)計(jì)產(chǎn)品，進(jìn)一步規(guī)范理財(cái)產(chǎn)品銷(xiāo)售；加強(qiáng)銷(xiāo)售人員培訓(xùn)，避免不當(dāng)銷(xiāo)售和誤導(dǎo)客戶投資，加大產(chǎn)品信息披露，提高透明度。

3、產(chǎn)品合理定位，加快理財(cái)業(yè)務(wù)創(chuàng)新

理財(cái)產(chǎn)品設(shè)計(jì)、定位和創(chuàng)新是銀行理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)鍵，各商業(yè)銀行的新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)小組、技術(shù)指導(dǎo)、業(yè)務(wù)職能等部門(mén)應(yīng)共同參與，在充分研究并不斷挖掘客戶需求的基礎(chǔ)上，加快理財(cái)產(chǎn)品創(chuàng)新。要依托高科技電子網(wǎng)絡(luò)將現(xiàn)有產(chǎn)品以銀行卡、網(wǎng)上銀行、電話銀行為載體進(jìn)行整合提升，做大做精“銀證通”、基金買(mǎi)賣(mài)、外匯實(shí)盤(pán)買(mǎi)賣(mài)、債券買(mǎi)賣(mài)、記賬式黃金買(mǎi)賣(mài)等業(yè)務(wù)，向客戶提供有價(jià)值的信息和咨詢，實(shí)現(xiàn)客戶資產(chǎn)的保值增值；積極尋找與國(guó)外銀行在理財(cái)服務(wù)上的差距，加大金融創(chuàng)新力度，提升跨行業(yè)合作的深度和廣度；整合銀行、證券、保險(xiǎn)、基金、信托等金融業(yè)務(wù)，提供一站式綜合服務(wù)。

4、提高理財(cái)服務(wù)意識(shí)，實(shí)現(xiàn)有效溝通

作為理財(cái)專業(yè)人士，應(yīng)該明白服務(wù)意識(shí)是一種雙向的交流，而雙向交流又是最有效的溝通。有時(shí)做一個(gè)好的傾聽(tīng)者比做一個(gè)好的宣講者更重要，只有當(dāng)我們耐心、細(xì)致地聽(tīng)完客戶的提問(wèn)之后才會(huì)真正了解對(duì)方的需求和目的，才能進(jìn)一步實(shí)施“客戶分層”；如果不顧客戶的想法和反應(yīng)而只是自己一味的獨(dú)白，那就不是溝通而是一種自我宣泄。良好的服務(wù)意識(shí)，必須做到態(tài)度恰到好處，準(zhǔn)備恰如其分，用語(yǔ)簡(jiǎn)單有效，這樣才能實(shí)現(xiàn)與客戶的有效溝通。

參考文獻(xiàn)

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