金融風(fēng)險(xiǎn)如何防范精選(五篇)

序言：作為思想的載體和知識(shí)的探索者，寫作是一種獨(dú)特的藝術(shù)，我們?yōu)槟鷾?zhǔn)備了不同風(fēng)格的5篇金融風(fēng)險(xiǎn)如何防范，期待它們能激發(fā)您的靈感。

篇1

【關(guān)鍵詞】農(nóng)商行防范金融風(fēng)險(xiǎn)

所謂金融風(fēng)險(xiǎn)，指的是在經(jīng)營以及交易的時(shí)候資本預(yù)期收益的變數(shù)，也就是實(shí)際收益同投資預(yù)期收益相比存在偏差。對于金融風(fēng)險(xiǎn)而言，它的存極大的威海了經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的發(fā)展，它不但影響個(gè)別金融機(jī)構(gòu)的利潤，甚至一個(gè)國家或地區(qū)的經(jīng)濟(jì)秩序穩(wěn)定也可能遭受破壞，從而導(dǎo)致社會(huì)動(dòng)蕩情況的出現(xiàn)。一旦出現(xiàn)如較大范圍存款擠兌，就會(huì)迅速釀成金融風(fēng)波，其結(jié)果將會(huì)使金融乃至整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行陷于癱瘓。因此，防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，是金融工作乃至整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活工作中的“重頭戲”。

一、金融風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式

農(nóng)商行服務(wù)宗旨“面向農(nóng)村、支持農(nóng)業(yè)、服務(wù)農(nóng)民”，其管理體制不同與其它商業(yè)銀行，因此在防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)上不能完全照搬其他商業(yè)銀行的辦法。隨著金融改革不斷深化，農(nóng)商行經(jīng)營管理水平逐步提高，扭虧增盈的力度也逐步加大，但經(jīng)營中的風(fēng)險(xiǎn)仍較高。其具體表現(xiàn)形式為：一是不良資產(chǎn)、不良貸款占比較大，存在嚴(yán)重信用風(fēng)險(xiǎn)，截止2016年底，某農(nóng)商銀行系統(tǒng)全轄8家行社各項(xiàng)貸款余額565.63億元，比年初新增104.16億元；有9.15億元的五級不良貸款余額，比年初有3.11億元的上升，占比1.4%，比年初有0.24個(gè)百分點(diǎn)的上升。而且部分行重大信貸風(fēng)險(xiǎn)暴露較多，大戶不良貸款相繼涌現(xiàn)。二是經(jīng)常出現(xiàn)內(nèi)部流程比如信貸、財(cái)務(wù)以及支付結(jié)算等執(zhí)行不到位造成案件，使得操作風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大化；三是資本沒有較高的充足率，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)較為嚴(yán)重；四是資產(chǎn)利潤率以及利息回收率不高，導(dǎo)致市場風(fēng)險(xiǎn)和潛在風(fēng)險(xiǎn)的存在。

二、風(fēng)險(xiǎn)形成的主要原因

農(nóng)商行運(yùn)營中的風(fēng)險(xiǎn)主要有信貸風(fēng)險(xiǎn)、結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)利潤率低、道德風(fēng)險(xiǎn)。雖然目前農(nóng)商行的信貸風(fēng)險(xiǎn)把控平穩(wěn)有序，貸款管理工作卓有成效，但是從發(fā)展和規(guī)范來看，信貸管理制度在當(dāng)前的全面性和系統(tǒng)性遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，制約機(jī)制還存在很大的漏洞，不能完全適應(yīng)當(dāng)前信貸業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。形成風(fēng)險(xiǎn)的原因如下：首先是進(jìn)行管理的時(shí)候無視農(nóng)商行貸款操作程序，在貸款管理和發(fā)放的時(shí)候技術(shù)性失誤明顯，同時(shí)“三查”制度流于形式，欠缺科學(xué)的可行性分析和項(xiàng)目評估，加上貸款規(guī)模過大，貸款投向結(jié)構(gòu)、期限結(jié)構(gòu)不合理，貸款經(jīng)營機(jī)制不健全，造成信貸風(fēng)險(xiǎn)。二是結(jié)算業(yè)務(wù)的擴(kuò)大化，規(guī)章制度和結(jié)算品種非常多，客戶同本地和外地的農(nóng)商行聯(lián)系密切，在進(jìn)行結(jié)算辦理的時(shí)候稍不留意，那么結(jié)算事故很可能出現(xiàn)，形成結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。三是存貸款利差難以確定，造成了盈利能力低下，而競爭地位不平衡，存貸款市場的份額急劇下降，造成了經(jīng)營困難，形成利潤率低的狀況。四是為虛假業(yè)績的取得，在規(guī)模方面盲目擴(kuò)大，導(dǎo)致內(nèi)部經(jīng)營管理雜亂無章，信貸規(guī)章違反，同時(shí)權(quán)限也不對他們產(chǎn)生作用，貸款的時(shí)候以人情和關(guān)系為準(zhǔn)繩，形成道德風(fēng)險(xiǎn)。

三、防范和化解農(nóng)商行金融風(fēng)險(xiǎn)的對策

（一）構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管控體系，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理

建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管控體系，發(fā)揮農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的主力作用，對于農(nóng)商行穩(wěn)健發(fā)展至關(guān)重要。有效防范風(fēng)險(xiǎn)，逐步改變農(nóng)商行抗風(fēng)險(xiǎn)能力較差，經(jīng)營狀況不容樂觀的局面，構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系已成為農(nóng)商行改革和發(fā)展的必由之路。正確審視現(xiàn)狀，在管理制度覆蓋風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的密度方面不斷增加，對制度設(shè)計(jì)以及執(zhí)行方面的缺陷做到及時(shí)發(fā)現(xiàn)并彌補(bǔ)。根據(jù)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制手段、控制程序及管理要求的不同有針對性的做出相應(yīng)的制度規(guī)定。對于相關(guān)分支機(jī)構(gòu)和部門來講，要以各自I務(wù)特點(diǎn)和實(shí)際為依托，詳細(xì)規(guī)定風(fēng)險(xiǎn)管理的操作具體流程、方法和事項(xiàng)。實(shí)現(xiàn)傳統(tǒng)的行政管理方式的改變，緊密結(jié)合制度建設(shè)與技術(shù)手段創(chuàng)新、業(yè)務(wù)流程改造以及管理工具開發(fā)等，從而使管理制度的可操作性和系統(tǒng)性得到提高。

（二）堅(jiān)持審慎經(jīng)營原則，創(chuàng)新服務(wù)理念

要切實(shí)實(shí)現(xiàn)粗放型經(jīng)營管理轉(zhuǎn)化成精細(xì)化，由信貸業(yè)務(wù)的“陽光操作”代替原來的內(nèi)部運(yùn)作，由主動(dòng)營銷的經(jīng)營理念代替原來的被動(dòng)服務(wù)，由從嚴(yán)管理信貸人員代替一般約束。做到資產(chǎn)質(zhì)量的努力提升，使資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)得到降低。對審慎經(jīng)營原則加以堅(jiān)持，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)形勢的科學(xué)判斷，如果企業(yè)屬于高污染、高耗能、以及產(chǎn)能過剩行業(yè)的話貸款要嚴(yán)加控制，對于“立足社區(qū)、服務(wù)三農(nóng)以及服務(wù)城鄉(xiāng)”經(jīng)營要最大程度的做好。盤活不良貸款，提高信貸新產(chǎn)品的研發(fā)能力，擔(dān)保模式由過分強(qiáng)調(diào)抵押、質(zhì)押的轉(zhuǎn)變成組合式、多樣式、替代式以及差異式。在實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制的前提下使客戶的多樣化需求盡可能的得到滿足，贏得市場和客戶要以快捷的方式、創(chuàng)新的手段以及優(yōu)質(zhì)的服務(wù)來實(shí)現(xiàn)。

（三）使貸款管理模式轉(zhuǎn)型推進(jìn)，同時(shí)對責(zé)任追究加以規(guī)范

以“權(quán)責(zé)對等、實(shí)事求是、盡職免責(zé)以及失職必究”的原則為依托，明確責(zé)任追究機(jī)制。健全不良貸款責(zé)任追究制度，逐步形成風(fēng)險(xiǎn)保證金、不良貸款賠償押金、薪酬考核、盡職免責(zé)、違規(guī)行政處理等五位一體的貸款責(zé)任追究機(jī)制。對違規(guī)貸款的責(zé)任人，按照權(quán)責(zé)對等原則，根據(jù)違規(guī)情節(jié)輕重、損失程度、社會(huì)影響等情況給予責(zé)任追究，對發(fā)生大額貸款風(fēng)險(xiǎn)等較大負(fù)面影響的情況，促使貸款各環(huán)節(jié)的責(zé)任人認(rèn)真履行職責(zé)，加強(qiáng)信貸管理水平，有效控制貸款風(fēng)險(xiǎn)。引入盡職免責(zé)制度，有針對地制定各個(gè)環(huán)節(jié)的盡職免責(zé)條款，徹底打消經(jīng)辦人員的顧慮。以實(shí)體經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況為依托，充分考慮小微企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)高、管理難的現(xiàn)實(shí)，在不良貸款容忍度方面予以適度提高，從而使得信貸人員能夠正確理解貸款責(zé)任追究制度，在貸款營銷方面做到積極、主動(dòng)。

（四）提升信貸隊(duì)伍專業(yè)素質(zhì)，優(yōu)化激勵(lì)措施

按照客戶經(jīng)理的管貸規(guī)模、技能考試、工作業(yè)績以及各級部門的考核評價(jià)，科學(xué)確定客戶經(jīng)理等級，明確準(zhǔn)入和退出機(jī)制，提高優(yōu)秀的員工等級待遇，對業(yè)績差的通過薪酬手段迫使其主動(dòng)轉(zhuǎn)崗。建立科學(xué)的激勵(lì)約束機(jī)制，在營銷積極、貸款總量以及覆蓋面擴(kuò)大的前提下，加大風(fēng)險(xiǎn)控制力度，使得信貸人員努力提升自身業(yè)務(wù)能力。在管理主營創(chuàng)新業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)方面加大力度，創(chuàng)新業(yè)務(wù)內(nèi)控機(jī)制方面設(shè)計(jì)要嚴(yán)格，對各個(gè)業(yè)務(wù)權(quán)限、角色以及職責(zé)加以明確，在內(nèi)部稽核以及獎(jiǎng)懲制度要明確化；在創(chuàng)新業(yè)務(wù)管理方面加大力度，在會(huì)計(jì)核算以及統(tǒng)計(jì)信息的時(shí)候要嚴(yán)格，并制定出應(yīng)付創(chuàng)新業(yè)務(wù)經(jīng)營的突發(fā)事件的措施。

參考文獻(xiàn)

[1]候念東.《對現(xiàn)代商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的再思考》.《中國城市金融》，2004第3期.

篇2

據(jù)中國人民銀行網(wǎng)站數(shù)據(jù)顯示，2013年我國社會(huì)總體融資規(guī)模達(dá)17.29萬億元，同期人民幣貸款新增8.89萬億元，占比為51.4%，銀行作為中國經(jīng)濟(jì)市場的融資主體地位可見一斑。與此同時(shí)，其天量融資規(guī)模背后也隱含著巨額風(fēng)險(xiǎn)。2013年6月份，金融市場遭遇經(jīng)濟(jì)危機(jī)以來最嚴(yán)重的“錢荒”，最高峰時(shí)銀行同業(yè)拆借利率達(dá)13.44%，錢荒風(fēng)暴席卷各大商業(yè)銀行，金融市場哀鴻遍野。12月，錢荒再度來襲，錢荒的屢屢爆發(fā)是多方面的因素推動(dòng)造成的，有其深刻的內(nèi)在原因。而長期存在于我國商業(yè)銀行體內(nèi)的金融風(fēng)險(xiǎn)無疑是錢荒之禍的重要推手。此外，近期相繼曝出的中誠信托30億支付危機(jī)、山西聯(lián)盛集團(tuán)信托支付危機(jī)背后也隱藏著商業(yè)銀行的影子，商業(yè)銀行的金融風(fēng)險(xiǎn)防范和控制已經(jīng)迫在眉睫，亟需引起各方重視和大力解決。

二、商業(yè)銀行金融風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀分析

當(dāng)前，商業(yè)銀行面臨的金融風(fēng)險(xiǎn)主要有三種：一是銀行信貸平臺(tái)自營管理產(chǎn)生的內(nèi)生性風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行在信貸平臺(tái)的運(yùn)營和管理上存在風(fēng)險(xiǎn)隱患，如：國有商業(yè)銀行股份改革不徹底，監(jiān)督和激勵(lì)機(jī)制缺位；業(yè)務(wù)授信和審批不規(guī)范，企業(yè)貸款審核和發(fā)放存在安全隱患等。此外，商業(yè)銀行為追求息差利益，通過開展通道業(yè)務(wù)、信托等將貸款業(yè)務(wù)移出表外，在擴(kuò)大融資規(guī)模的同時(shí)也借由資金杠桿將金融風(fēng)險(xiǎn)放大。二是房地產(chǎn)和地方融資平臺(tái)引發(fā)的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行過度參與房地產(chǎn)信貸市場，房地產(chǎn)企業(yè)和個(gè)人住房商業(yè)貸款規(guī)模容量激增。數(shù)據(jù)顯示，2013年房地產(chǎn)行業(yè)貸款新增2.34萬億，占比26.4%。房地產(chǎn)市場的高度泡沫化和政策不穩(wěn)定性則加劇了銀行金融風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，地方融資平臺(tái)債務(wù)居高不下，據(jù)《財(cái)經(jīng)》雜志分析，2013年我國地方融資平臺(tái)債務(wù)累積或達(dá)19萬億元，其中銀行貸款約為10.5萬億，占比55%。地方融資平臺(tái)多是參與基建建設(shè)，其投資的長期性和業(yè)務(wù)分包商的復(fù)雜性很可能使得平臺(tái)陷入流動(dòng)性和信用危機(jī)，成為巨額壞賬。三是影子銀行等監(jiān)外體系風(fēng)險(xiǎn)的回流侵襲。影子銀行一直是讓各國金融監(jiān)管體系頭疼的金融機(jī)構(gòu)組織，其游離于監(jiān)管體系之外的“自由”、過高的資本杠桿率及可能暗含的洗錢、金融詐騙等非法金融活動(dòng)都會(huì)對金融體系的穩(wěn)定造成巨大風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前我國影子銀行的規(guī)模究竟如何還無人得知，但有一點(diǎn)業(yè)界存在共識(shí)，即是影子銀行的規(guī)模和影響已經(jīng)到了必須引起監(jiān)管主體和銀行等足夠的重視的地步。影子銀行的存在，一方面擠占了銀行本身的融資市場，分流部分投資者和儲(chǔ)戶，侵蝕了銀行的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)。如阿里巴巴和天弘基金聯(lián)手推出的余額寶在上線半年時(shí)間后，用戶就超過4900萬戶，規(guī)模突破2500億。另一方面，影子銀行所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)又將通過對融資人抗風(fēng)險(xiǎn)能力的侵蝕傳導(dǎo)回流給銀行，如2011年溫州民間借貸風(fēng)波中，部分參與民間融資的企業(yè)受資金鏈斷裂影響，破產(chǎn)倒閉無法償還銀行債務(wù)，成為銀行壞賬。

三、化解和防范商業(yè)銀行金融風(fēng)險(xiǎn)的對策和措施

（一）夯實(shí)自身基礎(chǔ)建設(shè)，完善信貸平臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)管理。打鐵還需自身硬，化解和防范充斥在商業(yè)銀行體系內(nèi)金融風(fēng)險(xiǎn)的最終落腳點(diǎn)和出發(fā)點(diǎn)只能是立足銀行本身。商業(yè)銀行尤其是國有大型商業(yè)銀行，應(yīng)積極深化股份制改革，推動(dòng)現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度的建立，避免所有者“虛置”下的權(quán)力失衡和監(jiān)督缺位。商業(yè)銀行應(yīng)建立起嚴(yán)格規(guī)范的業(yè)務(wù)授信制度和審批體系，強(qiáng)化對貸款企業(yè)的信用審核和項(xiàng)目審查。同時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)以健全內(nèi)控制度為基礎(chǔ)，抓好銀行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制建設(shè)，加強(qiáng)對銀行不良資產(chǎn)的監(jiān)控和置換。在進(jìn)行金融創(chuàng)新設(shè)計(jì)的同時(shí)，應(yīng)極力避免資金部門和員工對利潤的追求而無限制、盲目擴(kuò)大信貸規(guī)模，或是巧借金融創(chuàng)新名目進(jìn)行貸款資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，違規(guī)擴(kuò)大信貸規(guī)模加強(qiáng)對金融創(chuàng)新產(chǎn)品的監(jiān)管和審查，引導(dǎo)金融創(chuàng)新向正規(guī)路徑發(fā)展。充實(shí)資本，提高資本充足率，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)抵御和防范能力。定期開展資產(chǎn)盤查，對經(jīng)營狀況進(jìn)行賬實(shí)核對，及時(shí)化解和處置風(fēng)險(xiǎn)。

（二）建立銀行退出機(jī)制，穩(wěn)步推進(jìn)利率市場化改革。由于我國經(jīng)濟(jì)體制的特色和銀行自身發(fā)展路徑的特殊性，銀行業(yè)長期存活于沒有退出機(jī)制的環(huán)境中，一方面推動(dòng)我國銀行準(zhǔn)入門檻高，國家對銀行的設(shè)立和牌照發(fā)放審核嚴(yán)格，造成銀行競爭活力缺乏、創(chuàng)新意識(shí)和服務(wù)意識(shí)不足等，同時(shí)這種政策造成的壟斷環(huán)境也抬高了企業(yè)融資成本，不利于減輕實(shí)體經(jīng)濟(jì)的減負(fù)和發(fā)展。另一方面，由于退出機(jī)制的缺乏和政府兜底機(jī)制的存在，導(dǎo)致一些銀行在信貸過程中對企業(yè)信用狀況和經(jīng)濟(jì)實(shí)力不加審查，不良資產(chǎn)、呆賬、壞賬不斷累積，甚至將包袱甩給政府，使得金融風(fēng)險(xiǎn)不受約束的侵入金融體系和經(jīng)濟(jì)市場，危害國家和人民群眾的利益。因此，監(jiān)管部門應(yīng)積極試點(diǎn)研究建立銀行退出機(jī)制，提高銀行市場的流動(dòng)性和競爭性，破除銀行習(xí)慣政府兜底的惰性思維。銀行退出機(jī)制建立過程中應(yīng)完善對企業(yè)、群眾資產(chǎn)的保障，避免引發(fā)危機(jī)。與此同時(shí)，政府應(yīng)積極穩(wěn)步推進(jìn)利率市場化改革，通過市場機(jī)制調(diào)節(jié)資源配置，促進(jìn)優(yōu)質(zhì)銀行和優(yōu)質(zhì)企業(yè)的發(fā)展和獲利，提升銀行融資服務(wù)能力。

（三）政策引導(dǎo)資本流向，推動(dòng)銀行對實(shí)體經(jīng)濟(jì)反哺。金融市場的發(fā)展是為了促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)更好的繁榮發(fā)展，政府和監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)充分發(fā)揮政策導(dǎo)向作用，推動(dòng)銀行對實(shí)體經(jīng)濟(jì)的反哺。政府應(yīng)積極通過產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整，加大對新興產(chǎn)業(yè)、高新產(chǎn)業(yè)等的扶持力度，并給予相應(yīng)的財(cái)政補(bǔ)貼和稅費(fèi)優(yōu)惠，形成政策洼地，吸引資金流入。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對過熱行業(yè)尤其是房地產(chǎn)行業(yè)的監(jiān)控力度，嚴(yán)格新項(xiàng)目審批和動(dòng)工，提高稅費(fèi)，擠出投機(jī)性游資，促進(jìn)過熱行業(yè)理性回歸。地方政府應(yīng)縮減基建投資規(guī)模，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)排查和償付能力自查，及時(shí)化解和處置融資平臺(tái)金融風(fēng)險(xiǎn)。監(jiān)管機(jī)構(gòu)和銀行也應(yīng)加強(qiáng)對國家經(jīng)濟(jì)形勢的風(fēng)險(xiǎn)研判，通過合理區(qū)分設(shè)置貸款利率、貸款額度，加強(qiáng)流動(dòng)性審查，強(qiáng)化資金流向監(jiān)控等措施，加強(qiáng)對銀行資金流出管理。鼓勵(lì)和引導(dǎo)銀行資金向符合條件的中小企業(yè)和微型企業(yè)流動(dòng)，對落后性、污染性和過熱性等企業(yè)，應(yīng)減少和限制貸款發(fā)放，從嚴(yán)審查。

（四）加強(qiáng)影子銀行監(jiān)管，促進(jìn)民間融資合法化。影子銀行是對傳統(tǒng)銀行體系的補(bǔ)充，也是金融市場創(chuàng)新和發(fā)展的必然結(jié)果。監(jiān)管部門、銀行業(yè)和社會(huì)都應(yīng)理性看待影子銀行等監(jiān)外體系的金融機(jī)構(gòu)組織，多方合力加強(qiáng)對影子銀行的監(jiān)管，推動(dòng)影子銀行向著正規(guī)化、合法化和有益化發(fā)展。監(jiān)管部門應(yīng)正確區(qū)分影子銀行中的“好人”和“壞人”，對于正能量的影子銀行機(jī)構(gòu)，應(yīng)從“加強(qiáng)試點(diǎn)、規(guī)范發(fā)展、允許合作”的思路出發(fā)，緩步推動(dòng)影子銀行等民間融資合法化進(jìn)程。對于合法化有困難的，應(yīng)加強(qiáng)控制和監(jiān)管，建立備案登記制度。對于一些存在洗錢、金融詐騙、非法集資等非法金融活動(dòng)行為的金融機(jī)構(gòu)和組織，應(yīng)強(qiáng)化線索排查，加大打擊查處力度。針對金融案件存在的地域分布廣、科技含量高等特點(diǎn)，應(yīng)強(qiáng)化不同地域之間、和境外監(jiān)管機(jī)構(gòu)的協(xié)同溝通，同時(shí)建立專家會(huì)審機(jī)制。加強(qiáng)對網(wǎng)絡(luò)虛擬經(jīng)濟(jì)的監(jiān)管，建立網(wǎng)絡(luò)金融市場風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和預(yù)警體系。

篇3

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)行業(yè) 金融風(fēng)險(xiǎn) 防范措施

近幾年，隨著我國經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展與全球化的加劇，很容易出現(xiàn)房地產(chǎn)金融風(fēng)險(xiǎn)的問題。對于這種問題，我國也在慢慢完善相關(guān)機(jī)制以保障房地產(chǎn)行業(yè)能夠持續(xù)向上發(fā)展。房地產(chǎn)行業(yè)在發(fā)展的過程中房地產(chǎn)金融是其重要因素，因此防范金融風(fēng)險(xiǎn)不但決定了房地產(chǎn)行業(yè)的健康發(fā)展趨勢，還會(huì)對整個(gè)國家經(jīng)濟(jì)與金融行業(yè)的持續(xù)發(fā)展造成深遠(yuǎn)影響。

一、房地產(chǎn)金融風(fēng)險(xiǎn)的含義和類型

（一）金融風(fēng)險(xiǎn)含義

房地產(chǎn)金融的廣義是指房地產(chǎn)資金之間的流通，包含了房產(chǎn)金融與土地金融。而它的狹義是指與房地產(chǎn)開發(fā)與投資經(jīng)營相關(guān)聯(lián)的金融活動(dòng)與投資活動(dòng)。而金融風(fēng)險(xiǎn)指的就是房地產(chǎn)業(yè)在銀行的幫助下進(jìn)行籌措、融通、清算資金等相關(guān)金融業(yè)務(wù)時(shí)，因?yàn)楦鞣N突發(fā)問題而受到影響，使銀行在收益時(shí)不能夠達(dá)到預(yù)期收益，進(jìn)而需要承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)損失，造成房地產(chǎn)金融風(fēng)險(xiǎn)。

（二）房地產(chǎn)金融風(fēng)險(xiǎn)類型

信用風(fēng)險(xiǎn)。主要指的是因借款人沒有能力償還或者不想償還，而出現(xiàn)的貸款利息不可以及時(shí)回收或根本沒有辦法回收的狀況。這種信用風(fēng)險(xiǎn)一般都會(huì)出現(xiàn)在房地產(chǎn)企業(yè)因房源銷售困難、投資周轉(zhuǎn)不暢或者因經(jīng)營不善導(dǎo)致虧損甚至倒閉等這些情況上面，如果借款的是個(gè)人，并且個(gè)人出現(xiàn)了收支減少、待業(yè)在家、支出更多或者亡故等因素也會(huì)導(dǎo)致沒有能力還款。

流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)樵诋?dāng)前金融機(jī)構(gòu)并沒有充足的運(yùn)轉(zhuǎn)資金與能夠隨時(shí)提現(xiàn)的資產(chǎn)，所以可能會(huì)出現(xiàn)無法償還到期債務(wù)，與無法滿足客戶提出要取出存款的要求，進(jìn)而承擔(dān)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。有部分流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)具有原發(fā)性，指的是在資產(chǎn)構(gòu)造里中長期資金貸款比例太大，現(xiàn)金等不能解決提款需求，同時(shí)又缺少資金融合的經(jīng)濟(jì)渠道與方法，從而使流通不暢；也有一些流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)具有繼發(fā)性，主要是因?yàn)樾庞蔑L(fēng)險(xiǎn)引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，在房地產(chǎn)金融里有很多人是將房產(chǎn)作為貸款抵押品，而當(dāng)貸款人無法按時(shí)還取貸款時(shí)，銀行就會(huì)要求將抵押房產(chǎn)進(jìn)行處理以得到賠償，但是房產(chǎn)賣不掉就會(huì)導(dǎo)致銀行缺少相應(yīng)的資金用來解決提款等問題，這也會(huì)出現(xiàn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

匯率風(fēng)險(xiǎn)。如果在金融市場里出現(xiàn)外匯升值，就會(huì)導(dǎo)致本國貨幣在外貶值，而讓以外匯為主的債務(wù)出現(xiàn)家中的情況；如果情況剛好相反，就會(huì)讓用外匯計(jì)價(jià)的相關(guān)資產(chǎn)出現(xiàn)減少的情況。在進(jìn)行外匯買賣與收支時(shí)也有可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，因此當(dāng)在房產(chǎn)金融里出現(xiàn)外匯或者外債的身影時(shí)，就有可能會(huì)出現(xiàn)外匯風(fēng)險(xiǎn)。

二、出現(xiàn)房地產(chǎn)金融風(fēng)險(xiǎn)的原因

（一）健全房地產(chǎn)金融風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)機(jī)制

當(dāng)前，我國房地產(chǎn)金融的法律法規(guī)建設(shè)在不斷進(jìn)行完善，房地產(chǎn)市場也隨之在快速發(fā)展，兩者都具備了廣闊的發(fā)展前景，但是在當(dāng)前還沒有其他的專門針對房地產(chǎn)金融的法案，在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢下，與房地產(chǎn)金融相關(guān)的規(guī)章制度應(yīng)該得到進(jìn)一步完善。

（二）房地產(chǎn)金融渠道單一，太過依賴銀行貸款

我國的房地產(chǎn)金融市場在經(jīng)歷了30年的發(fā)展之后，國內(nèi)銀行的相關(guān)體制建設(shè)漸漸成熟，但是房產(chǎn)開發(fā)所需資金大多依賴銀行貸款，既存現(xiàn)狀顯然會(huì)讓房地產(chǎn)金融出現(xiàn)更多的風(fēng)險(xiǎn)。目前我國銀行對于房地產(chǎn)行業(yè)的貸款方式主要有建筑貸款、房產(chǎn)資源開發(fā)貸款、儲(chǔ)備貸款與住房貸款等方式，所以，在房地產(chǎn)金融市場所運(yùn)轉(zhuǎn)的各項(xiàng)環(huán)節(jié)都會(huì)承擔(dān)其中運(yùn)行時(shí)可能會(huì)出現(xiàn)的信用與市場風(fēng)險(xiǎn)。而且，如果每項(xiàng)環(huán)節(jié)在運(yùn)轉(zhuǎn)的過程中產(chǎn)生差錯(cuò)就一定會(huì)給金融市場帶來不可估量的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）受益群體的利益訴求差異化

當(dāng)前我國國情決定了房地產(chǎn)金融市場的受益群體會(huì)有多元性，在這當(dāng)中包含了各階層政府、地產(chǎn)開發(fā)商、土地產(chǎn)權(quán)方、商業(yè)銀行和有住房需求的人等。這些受益群體在利益訴求方面存在著較大的差異，特別是房地產(chǎn)業(yè)在進(jìn)行市場化后，房產(chǎn)價(jià)值就會(huì)和受益群體之間有著千絲萬縷的聯(lián)系，在消費(fèi)者負(fù)擔(dān)不了高房價(jià)時(shí)，銀行不但會(huì)貸款給開發(fā)商同時(shí)還會(huì)提供貸款給普通消費(fèi)者，這又會(huì)讓銀行借貸身處風(fēng)險(xiǎn)之中，而且，在房地產(chǎn)金融市場里政府也占據(jù)了關(guān)鍵位置，因此要在利益和風(fēng)險(xiǎn)間找到支撐點(diǎn)。所以，房地產(chǎn)金融市場里受益群體的利益訴求決定了風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生幾率。

（四）個(gè)人住房貸款有潛在的違約風(fēng)險(xiǎn)

我國的個(gè)人征信系統(tǒng)已建立并在不斷完善，在當(dāng)中所包含的內(nèi)容越來越多，反映的信息情況越來越全面，因此銀行在對貸款人資產(chǎn)情況與貸款意圖進(jìn)行監(jiān)管調(diào)查時(shí)，會(huì)越來越方便，但隨著城鎮(zhèn)化進(jìn)程的推進(jìn)，原有的客戶群體已發(fā)生很大變化，大量農(nóng)民進(jìn)城務(wù)工，也通過貸款方式解決住房問題，貸款客戶的人員組成變得多元化，但個(gè)人征信系統(tǒng)對這部分客戶的信息還不全面，這類客戶以往從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，個(gè)人信用信息沒有建立或不全面，使得銀行在貸款審批中無法借助個(gè)人征信信息來規(guī)避可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。另外，貸款客戶人員類型組成的的多元化，使得其還款來源也變得多樣化，還款的不穩(wěn)定性因素增加了，更容易導(dǎo)致客戶在申請按揭住房貸款后，出現(xiàn)違約風(fēng)險(xiǎn)。

三、加強(qiáng)房地產(chǎn)金融風(fēng)險(xiǎn)防范措施

（一）增強(qiáng)銀行的自身管理

銀行如果想防范自身的貸款風(fēng)險(xiǎn)那么在事前就應(yīng)該重視預(yù)防，不是在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后再想辦法解決。在貸款發(fā)出前，如果發(fā)生了開發(fā)商無法償還貸款的情況，那么銀行應(yīng)該立即將其抵押品沒收。但這種方法也是事后的補(bǔ)救，防范重點(diǎn)應(yīng)該還是事前控制。而另一面，需要強(qiáng)化監(jiān)控房地產(chǎn)行業(yè)貸款的各種細(xì)節(jié)。銀行一定要按照法律法規(guī)走流程，不能被利益蒙蔽了雙眼，發(fā)放貸款給不合標(biāo)準(zhǔn)的房地產(chǎn)開發(fā)商，并需要強(qiáng)化認(rèn)識(shí)房地產(chǎn)金融市場的規(guī)律，不被金錢所誘惑，對銀行內(nèi)部進(jìn)行改革、改進(jìn)原有體制，并同時(shí)制定出科學(xué)合理的考核方式，施行權(quán)責(zé)合一的獎(jiǎng)罰制度。

（二）擴(kuò)展房地產(chǎn)行業(yè)的融資渠道

將房地產(chǎn)行業(yè)的融資渠道擴(kuò)展開來的目的是將銀行獨(dú)自承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)分給社會(huì)來共同承擔(dān)，主要方法有投資者自身承擔(dān)起房地產(chǎn)金融風(fēng)險(xiǎn)的融資。當(dāng)前我國在房地產(chǎn)行業(yè)方面的主要融資方式有將貸款融資轉(zhuǎn)化為銀行貸款、資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)證券化、房產(chǎn)信托等多樣性融資渠道，是擴(kuò)展消費(fèi)者與房地產(chǎn)行業(yè)融資渠道的重要方式，而且也能顯著減少房地產(chǎn)市場的金融風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)房地產(chǎn)市場金融系統(tǒng)完備之后，房地產(chǎn)融資與個(gè)人貸款才可以在股權(quán)與債券融資中構(gòu)建完善的證券市場。在證券市場中，可以創(chuàng)新使用各種金融工具，其中包含了信托證券、投資基金等方面。這樣才能有效實(shí)現(xiàn)投資者在房地產(chǎn)市場中的融資渠道，進(jìn)而逐步分解對金融風(fēng)險(xiǎn)的分析。

（三）建立完善的市場機(jī)制

在我國現(xiàn)有的市場體系里，如果缺少了市場的監(jiān)督或者能力不足，就有可能出現(xiàn)資源配置不均衡的現(xiàn)象，導(dǎo)致部分收益?zhèn)€體把發(fā)展成本轉(zhuǎn)移到奉獻(xiàn)資源者身上，而這些人不但沒有辦法得到收益同時(shí)還需浪費(fèi)成本。房地產(chǎn)市場金融風(fēng)險(xiǎn)主要是因?yàn)槭芤嫒后w之間的競爭，特別是有一些利益集團(tuán)無法對某些參與者產(chǎn)生約束力，最后出現(xiàn)利益失衡的現(xiàn)象。所以如果想防范房地產(chǎn)市場金融風(fēng)險(xiǎn)就應(yīng)該建立高效率的約束機(jī)制，并通過平衡收益群體間的利益訴求，確保市場擁有相對公平，進(jìn)而完成風(fēng)險(xiǎn)和利益之間的平衡。

（四）完善個(gè)人信用評級機(jī)制

雖然我國現(xiàn)在建立了針對個(gè)人的信用評級制度，但是一般情況下都只會(huì)依靠道德約束與評判，如果在貸款過程中出現(xiàn)了違約問題，當(dāng)事人的要承擔(dān)的法律責(zé)任相對不會(huì)很嚴(yán)重，而銀行在其中的制約效力也會(huì)十分有限，所以，完善現(xiàn)有的個(gè)人信用評級制度是當(dāng)前銀行的首要任務(wù)，我國應(yīng)和國外已發(fā)展完善的個(gè)人信用評級機(jī)制看齊，建立信用調(diào)查、信用檔案等機(jī)制于一體的監(jiān)管制度，以有效的法律監(jiān)管個(gè)人貸款，增強(qiáng)違約風(fēng)險(xiǎn)成本，例如，銀行可以采取聯(lián)網(wǎng)的方式，在網(wǎng)上對涉嫌貸款違約的當(dāng)事人進(jìn)行公布，并同時(shí)取消其永久貸款資格；并強(qiáng)化對信用評級制度的使用，信用等級越高能夠得到的貸款金額越大，而且利息利率與貸款日期等都能夠相應(yīng)獲得優(yōu)待，以此方法完善信用評級機(jī)制，能夠有效防范金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

四、結(jié)束語

近年來，我國房地產(chǎn)行業(yè)和金融產(chǎn)業(yè)之間的合作逐漸在深化開展當(dāng)中，由此便可以看出房地產(chǎn)行業(yè)只有擴(kuò)寬融資渠道才能夠防范與化解金融風(fēng)險(xiǎn)，除開傳統(tǒng)意義上的銀行投資，外來資金也應(yīng)成為我國房產(chǎn)金融業(yè)新的資金來源。銀行在進(jìn)行經(jīng)營改革時(shí)可以把潛在的貸款風(fēng)險(xiǎn)加入到考慮范疇。在此之外，政府之間也應(yīng)該將房產(chǎn)業(yè)中受益群體之間的各種訴求進(jìn)行平衡，并以順應(yīng)市場發(fā)展規(guī)律為前提正確掌握宏觀調(diào)控，使房地產(chǎn)金融市場能夠成功防范風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)展道路可以越來越穩(wěn)定。

參考文獻(xiàn)：

[1]湯磊.我國房地產(chǎn)金融風(fēng)險(xiǎn)及防范[J].對外經(jīng)貿(mào)，2015，04

篇4

關(guān)鍵詞：農(nóng)村信用社 金融風(fēng)險(xiǎn) 防范 化解

金融風(fēng)險(xiǎn)是指農(nóng)村信用社等金融機(jī)構(gòu)在經(jīng)營和管理過程中所面臨的資產(chǎn)損失的可能性與盈利減少的可能性。農(nóng)村信用社處于特殊地位與職能，即農(nóng)村信用社是服務(wù)于“三農(nóng)三牧”，因而其金融風(fēng)險(xiǎn)也具有不同于商業(yè)銀行與政策性銀行的特殊性。

一、農(nóng)村信用社金融風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀

一是農(nóng)村信用社不良資產(chǎn)、不良貸款占比較大，存在嚴(yán)重的信用風(fēng)險(xiǎn)；二是農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)、信貸、支付結(jié)算等內(nèi)部流程執(zhí)行不到位造成案件頻發(fā)，形成嚴(yán)重的操作風(fēng)險(xiǎn)；三是農(nóng)村信用社資本充足率不高，存在流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)；四是農(nóng)村信用社資產(chǎn)利潤率低，利息回收率低存在市場風(fēng)險(xiǎn)；五是部分員工素質(zhì)低、信用觀念淡薄，由于利欲熏心，形成、以貸謀私、篡改賬目等形成道德風(fēng)險(xiǎn)問題；六是由于農(nóng)村信用社近幾年來信貸投放過快，潛伏新的金融風(fēng)險(xiǎn)。

二、防范和化解農(nóng)村信用社金融風(fēng)險(xiǎn)的對策

農(nóng)村信用社以安全營運(yùn)為目標(biāo)，以規(guī)范管理為手段，著力提高風(fēng)險(xiǎn)分析、控制能力和水平，強(qiáng)化全員、全過程、全業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，有效防范市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)村信用社不同于其它商業(yè)銀行，抗風(fēng)險(xiǎn)能力較低，在防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的問題上不能照搬其它銀行的經(jīng)驗(yàn)。必須在借鑒商業(yè)銀行經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，結(jié)合自身實(shí)際分析自身在風(fēng)險(xiǎn)管控、業(yè)務(wù)創(chuàng)新、戰(zhàn)略選擇等方面的局限和不足，形成一套符合自身的防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的對策，并不斷加以改進(jìn)和完善。

1.建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系

農(nóng)村信用社是農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的主力軍，農(nóng)村信用社的健康、穩(wěn)健發(fā)展至關(guān)重要。隨著農(nóng)村信用社改革的不斷深入，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系已經(jīng)成為農(nóng)村信用社改革和發(fā)展的重中之重。

首先，根據(jù)情況變化和形勢發(fā)展，不斷增加管理制度對風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的覆蓋密度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并彌補(bǔ)制度設(shè)計(jì)和執(zhí)行上的缺陷，不斷完善風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系。其次，針對不同業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制手段、控制程序及管理要求做出統(tǒng)一的制度規(guī)定，相關(guān)業(yè)務(wù)部門和分支機(jī)構(gòu)要結(jié)合各自業(yè)務(wù)特點(diǎn)和實(shí)際情況，對風(fēng)險(xiǎn)管理的具體操作流程、方法和事項(xiàng)作詳細(xì)規(guī)定。最后，改變傳統(tǒng)的行政管理方式，把制度建設(shè)與業(yè)務(wù)流程改造、技術(shù)手段創(chuàng)新、管理工具開發(fā)等緊密結(jié)合起來，不斷提高管理制度的系統(tǒng)性和可操作性。

2.合理運(yùn)用資金營運(yùn)管理

一方面要大幅度提高資產(chǎn)質(zhì)量，努力降低資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。要合理運(yùn)用資金，要堅(jiān)持審慎的經(jīng)營原則，科學(xué)判斷經(jīng)濟(jì)形勢。2009年一季度我國新增人民幣貸款達(dá)4.58萬億元，這一數(shù)字超過歷年新增貸款量，并且?guī)捉瓿扇暧?jì)劃新增貸款總量。信貸如此放量，為我國歷史上罕見，對經(jīng)濟(jì)可能產(chǎn)生的影響不言而喻，但重點(diǎn)是能否用到“刀刃”上，對保增長、保民生、保穩(wěn)定發(fā)揮真正的作用。因此農(nóng)村信用社要嚴(yán)格控制對高耗能、高污染和產(chǎn)能過剩行業(yè)企業(yè)的貸款，牢固樹立“立足社區(qū)、服務(wù)三農(nóng)、服務(wù)城鄉(xiāng)”的經(jīng)營宗旨，加大對支農(nóng)、小企業(yè)、個(gè)體工商戶等的金融支持。要加大對不良貸款的盤活力度，真正做到“前清后不亂”。

3.嚴(yán)把信貸管理關(guān)

（1）貸前調(diào)查要把好風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)入關(guān)。信貸人員應(yīng)多渠道、多層面、多方面地調(diào)查，了解借款人或創(chuàng)業(yè)者的道德品質(zhì)、經(jīng)營狀況和社會(huì)負(fù)債等情況。要對企業(yè)所提供的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行細(xì)致地分析，了解其資金動(dòng)態(tài)，客觀評價(jià)其經(jīng)營狀況、銷售業(yè)績和風(fēng)險(xiǎn)情況。要深入了解擔(dān)保人的擔(dān)保資格、經(jīng)濟(jì)實(shí)力和信用狀況，了解抵押物的真實(shí)市場價(jià)值和變現(xiàn)能力。

篇5

【關(guān)鍵詞】 金融會(huì)計(jì)； 金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)； 防范； 化解

亞洲金融危機(jī)對我國金融市場的警示是深刻的、長遠(yuǎn)的。我國也是新興的市場經(jīng)濟(jì)國家，也在大量地吸收外資為我國的經(jīng)濟(jì)建設(shè)服務(wù)，我國也存在大量的外債，我國銀行業(yè)受國家政府的控制程度也很高；同時(shí)權(quán)責(zé)發(fā)生制的執(zhí)行也使得我國銀行業(yè)在收入的確認(rèn)上違背了會(huì)計(jì)謹(jǐn)慎性原則，助長了泡沫經(jīng)濟(jì)。尤其重要的是，我國國有獨(dú)資商業(yè)銀行的呆、壞賬是我國金融危機(jī)產(chǎn)生的最大隱患。從金融會(huì)計(jì)的角度，我國銀行業(yè)欠缺一個(gè)象西方那樣“信息提供正確及時(shí)、問題反映客觀公正、自我調(diào)節(jié)靈活機(jī)動(dòng)、對策處理果斷有效”的成熟會(huì)計(jì)核算監(jiān)管機(jī)制，這是我國金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源所在。

金融會(huì)計(jì)具有核算和經(jīng)營管理兩項(xiàng)主要功能，一方面直接負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理、損益計(jì)算和經(jīng)濟(jì)核算；另一方面通過反映情況、提供信息、分析預(yù)測來實(shí)現(xiàn)計(jì)劃管理、資金管理，對整個(gè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營進(jìn)行控制和調(diào)節(jié)。因此在分析會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)將重點(diǎn)放在如何強(qiáng)化金融會(huì)計(jì)職能，也就是在分析金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)類型和我國金融業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀、原因及控制時(shí)，在會(huì)計(jì)職能的發(fā)揮上作出界定。

一、金融會(huì)計(jì)及金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

金融會(huì)計(jì)是我國會(huì)計(jì)體系的主要組成部分，是按照會(huì)計(jì)的基本原理、基本原則和基本方法，以貨幣為計(jì)量單位，對金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營治理活動(dòng)進(jìn)行準(zhǔn)確、完整、連續(xù)、綜合的核算和監(jiān)督，并對金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行衡量、加工和傳送的專業(yè)會(huì)計(jì)。它有助于信息的使用者在經(jīng)營治理和其它經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中作出合理和有效的決策。

金融會(huì)計(jì)是金融治理工作的重要組成部分，金融愈發(fā)展，會(huì)計(jì)愈重要。金融會(huì)計(jì)的重要性，要求其對金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營治理活動(dòng)的核算、監(jiān)督及其所反映的財(cái)務(wù)信息必須絕對準(zhǔn)確，符合客觀實(shí)際。但是，金融會(huì)計(jì)也面臨著復(fù)雜的環(huán)境和人為因素所帶來的各種風(fēng)險(xiǎn)。所謂風(fēng)險(xiǎn)，可以根據(jù)人們的不同理解有多種多樣。風(fēng)險(xiǎn)是對特定情況下未來結(jié)果的客觀疑慮；風(fēng)險(xiǎn)是損失出現(xiàn)的機(jī)會(huì)或概率等。但是，目前最被人們接受的風(fēng)險(xiǎn)定義是“損失發(fā)生的不確定性”。因此，所謂金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，就是金融機(jī)構(gòu)在經(jīng)營治理過程中，由于會(huì)計(jì)核算錯(cuò)誤或會(huì)計(jì)信息提供失誤而導(dǎo)致的決策失誤，以及因?yàn)橹骺陀^條件惡化或其他情況，使金融機(jī)構(gòu)的資金、財(cái)產(chǎn)、信譽(yù)等蒙受損失的可能性。

二、逐步建立適應(yīng)商業(yè)化經(jīng)營特點(diǎn)的治理型金融會(huì)計(jì)新體系

在防范與化解金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的過程中，要充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的治理職能，切實(shí)運(yùn)用現(xiàn)代治理會(huì)計(jì)的理論與方法，對銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營進(jìn)行全過程的跟蹤與監(jiān)控，積極參與銀行經(jīng)營決策，逐步建立起能適應(yīng)商業(yè)化經(jīng)營特點(diǎn)的治理型金融會(huì)計(jì)新體系。首先，要盡快建立集中統(tǒng)一治理與分級授權(quán)核算相結(jié)合的會(huì)計(jì)核算體系，全面整頓會(huì)計(jì)工作秩序，加強(qiáng)會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)工作，積極治理假憑證、假賬簿、假報(bào)表等“三假”現(xiàn)象，切實(shí)提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，為改善銀行經(jīng)營治理與防范金融風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)提供真實(shí)、可靠、全面、相關(guān)的會(huì)計(jì)信息。其次，要盡快實(shí)施統(tǒng)一的會(huì)計(jì)治理體制，杜絕違規(guī)經(jīng)營、賬外經(jīng)營。目前我國銀行業(yè)存在的許多風(fēng)險(xiǎn)與損失在很大程度上與違規(guī)經(jīng)營和賬外經(jīng)營有關(guān)，這在一定程度上暴露出了金融會(huì)計(jì)治理不統(tǒng)一的弊端，影響到會(huì)計(jì)職能的發(fā)揮，使得正常的會(huì)計(jì)信息難以及時(shí)獲得，不僅不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，還輕易掩蓋問題，延誤分散與化解風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)機(jī)。因此，只有盡快實(shí)現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部統(tǒng)一的會(huì)計(jì)治理體制，才能有效地遏制違規(guī)和賬外經(jīng)營，有效地防范和化解金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

三、加強(qiáng)和改善金融會(huì)計(jì)的信息揭示與披露系統(tǒng)

離開了來自銀行內(nèi)部和外部及時(shí)、可靠、完整的會(huì)計(jì)信息，金融風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制就無從談起。為此，對來自銀行外部借款單位的會(huì)計(jì)信息應(yīng)就其真實(shí)性、全面性和相關(guān)性提出相應(yīng)要求。首先，考慮到目前我國企業(yè)虛假會(huì)計(jì)報(bào)表滿天飛、會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真的現(xiàn)實(shí)情況，銀行在接受貸款申請時(shí)，應(yīng)強(qiáng)制要求其報(bào)送經(jīng)由注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)驗(yàn)證后的會(huì)計(jì)報(bào)表，并要求出具審計(jì)報(bào)告的會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)無限連帶責(zé)任。其次，銀行在接受企業(yè)貸款申請時(shí)，應(yīng)要求所有的貸款企業(yè)必須提供現(xiàn)金流量表，并應(yīng)將原先著重對企業(yè)利潤指標(biāo)和靜態(tài)財(cái)務(wù)比率的考核，轉(zhuǎn)變?yōu)閷ΜF(xiàn)金流量指標(biāo)以及與現(xiàn)金流量表有關(guān)的財(cái)務(wù)比率的考核上來。最后，鑒于我國企業(yè)編制與提供的會(huì)計(jì)報(bào)表過于簡化、信息含量低的情況，銀行在接受企業(yè)超過一定數(shù)額的貸款申請時(shí)，除要求企業(yè)報(bào)送主要會(huì)計(jì)報(bào)表以外，還應(yīng)要求企業(yè)提供能具體披露其償債能力的補(bǔ)充會(huì)計(jì)信息。

四、進(jìn)一步改進(jìn)金融會(huì)計(jì)制度，使之充分體現(xiàn)謹(jǐn)慎性會(huì)計(jì)原則

（一）改進(jìn)呆賬預(yù)備金計(jì)提方法，提高計(jì)提比例，擴(kuò)大計(jì)提范圍，簡化核銷審批手續(xù)

一是可以考慮采用能夠按照貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度計(jì)提呆賬預(yù)備金，即將現(xiàn)行呆賬預(yù)備金的計(jì)提方法改為每月按實(shí)際發(fā)生的貸款總額的一定比例（比如1％）全額計(jì)提“一般呆賬預(yù)備金”；對出現(xiàn)的問題貸款，應(yīng)立即按其發(fā)生呆賬可能性的大小，依據(jù)預(yù)先確定的計(jì)提比例再計(jì)提“非凡呆賬預(yù)備金”。當(dāng)這兩項(xiàng)呆賬預(yù)備金累積到一定的數(shù)額，足以完全化解所有有問題貸款可能發(fā)生的呆賬損失風(fēng)險(xiǎn)以后，可不再計(jì)提呆賬預(yù)備金。銀行及金融機(jī)構(gòu)按上述方法計(jì)提的呆賬預(yù)備金應(yīng)答應(yīng)其在稅前扣除。

二是進(jìn)一步放寬呆賬預(yù)備金計(jì)提的范圍，使計(jì)提呆賬預(yù)備金的范圍不能只局限于信用貸款，還應(yīng)包括同樣存在風(fēng)險(xiǎn)的透支、融資租賃和存放同業(yè)款等。

三是放寬對呆賬確認(rèn)的條件限制，改革現(xiàn)行制度中一些過于苛刻的呆賬確認(rèn)規(guī)定，使許多實(shí)際發(fā)生的呆賬能夠及時(shí)核銷，可考慮答應(yīng)銀行將超過一定期限的逾期貸款一律確認(rèn)為呆賬予以核銷。此外，還應(yīng)簡化對呆賬核銷的審批程序，賦予銀行一定的核銷呆賬的自。

（二）改進(jìn)現(xiàn)行壞賬預(yù)備的計(jì)提方法

按現(xiàn)行制度規(guī)定，銀行壞賬預(yù)備是按期末應(yīng)收賬款余額的3‰計(jì)提。此種方法的不足之處，在于它無法反映不同期限和不同性質(zhì)的應(yīng)收利息的構(gòu)成與發(fā)生壞賬損失可能性的關(guān)系，使壞賬損失的發(fā)生與壞賬預(yù)備的提取不相協(xié)調(diào)。為此，可要求銀行采用賬齡分析法來計(jì)提壞賬預(yù)備，并按應(yīng)收賬款賬齡和性質(zhì)的不同，確定不同的計(jì)提壞賬預(yù)備金的比例。另外，應(yīng)強(qiáng)制要求銀行從每年實(shí)現(xiàn)的凈利潤中，按一定比例提取風(fēng)險(xiǎn)預(yù)備基金，專項(xiàng)用于補(bǔ)償各種風(fēng)險(xiǎn)損失。

（三）應(yīng)答應(yīng)銀行對長期持有的金融資產(chǎn)與一些非金融資產(chǎn)采用成本與市價(jià)孰低的規(guī)則計(jì)價(jià)

銀行可在每個(gè)會(huì)計(jì)期末對諸如貴金屬、抵押貸款、拆放資金、短期投資和長期投資等項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值與公允市價(jià)或可變現(xiàn)凈值進(jìn)行比較。當(dāng)這些資產(chǎn)的公允市價(jià)或可變現(xiàn)凈值跌至賬面成本以下時(shí)，或有較為明顯的證據(jù)表明銀行所持有的資產(chǎn)可能蒙受損失時(shí)，應(yīng)對其賬面價(jià)值進(jìn)行調(diào)整，并將公允市價(jià)與賬面價(jià)值之差直接計(jì)入當(dāng)期損益。

五、著力構(gòu)建全面有效的金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督保障系統(tǒng)

金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督保障系統(tǒng)應(yīng)包括事前、事中和事后監(jiān)督三個(gè)部分。事前監(jiān)督，主要應(yīng)包括對金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系的制定與考核。即反映流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，如備付金比率等；反映資本不足風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，如資本充足率等；反映資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，如逾期貸款率等；反映金融市場風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，如利率風(fēng)險(xiǎn)率等；反映損益狀況指標(biāo)體系，如資產(chǎn)盈利率等；反映貸款對象財(cái)務(wù)狀況指標(biāo)體系，如流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、產(chǎn)銷率、資產(chǎn)收益率等。

事中監(jiān)督，主要應(yīng)包括對銀行穩(wěn)健經(jīng)營的動(dòng)態(tài)監(jiān)控。銀行的決策部門應(yīng)將上述反映金融風(fēng)險(xiǎn)的一系列指標(biāo)，作為需要考核的責(zé)任指標(biāo)落實(shí)到各有關(guān)責(zé)任部門。會(huì)計(jì)部門要與其它職能部門一道建立起對金融風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)控的機(jī)制，隨時(shí)將來自各方面反映金融風(fēng)險(xiǎn)的各項(xiàng)指標(biāo)與金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系的警戒值相對比，并及時(shí)向有關(guān)部門發(fā)出反饋信號(hào)，敦促并監(jiān)督各有關(guān)部門及時(shí)采取修正措施，以確保銀行經(jīng)營始終遵循穩(wěn)健與安全的原則，盡量避免與減少金融風(fēng)險(xiǎn)所帶來的損害。此外，事中監(jiān)督還應(yīng)包括對銀行業(yè)務(wù)規(guī)范和法規(guī)制度執(zhí)行情況的監(jiān)督，以維護(hù)法規(guī)制度的統(tǒng)一性與嚴(yán)厲性，防止違規(guī)違法行為帶來的風(fēng)險(xiǎn)損失。

事后監(jiān)督，主要應(yīng)通過對原始憑證、記賬憑證、賬簿和各種報(bào)表的檢查分析，對銀行穩(wěn)健經(jīng)營的結(jié)果進(jìn)行全面復(fù)審檢查，考核各單位有關(guān)控制金融風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任指標(biāo)的執(zhí)行情況，并針對存在的問題提出整改建議與措施，以進(jìn)一步防范金融風(fēng)險(xiǎn)。此外，在銀行內(nèi)部還應(yīng)建立和健全嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度和內(nèi)部稽核制度，以便在銀行經(jīng)營的各個(gè)工作環(huán)節(jié)上有效地堵住金融風(fēng)險(xiǎn)的漏洞，形成防范金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的有效屏障。

六、大力開展整頓金融會(huì)計(jì)秩序活動(dòng)

針對目前一些金融機(jī)構(gòu)，借助于會(huì)計(jì)手段，通過亂用會(huì)計(jì)科目、假造賬表、私設(shè)賬外賬等方式進(jìn)行違規(guī)經(jīng)營，致使會(huì)計(jì)信息失真較為嚴(yán)重的現(xiàn)象，要在金融會(huì)計(jì)部門開展打“三假”，創(chuàng)“三鐵”活動(dòng)，并將這項(xiàng)活動(dòng)經(jīng)?；?、制度化。

七、積極推行責(zé)任會(huì)計(jì)和廣泛運(yùn)用會(huì)計(jì)電算化核算系統(tǒng)

推行責(zé)任會(huì)計(jì)是防范金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的有效手段，因?yàn)樨?zé)任中心的劃分符合風(fēng)險(xiǎn)控制的分散化原則，同時(shí)責(zé)、權(quán)、利在小范圍內(nèi)的充分結(jié)合也有助于及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問題，有助于解決問題。但是，責(zé)任中心所產(chǎn)生的大量憑證、報(bào)表假如沒有計(jì)算機(jī)的協(xié)助，現(xiàn)有的會(huì)計(jì)人員就無法在日常核算工作中兼顧責(zé)任會(huì)計(jì)工作。所以，要提供及時(shí)有效、全面、完整的會(huì)計(jì)信息，就必須建立現(xiàn)代化的電算化會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)，而且金融會(huì)計(jì)的電算化系統(tǒng)要由業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)向業(yè)務(wù)處理與治理型、決策型系統(tǒng)并重的系統(tǒng)發(fā)展，通過電算化會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的開發(fā)和運(yùn)用，完善現(xiàn)有的金融會(huì)計(jì)治理核算體系，不斷促進(jìn)會(huì)計(jì)核算水平和會(huì)計(jì)核算質(zhì)量的提高，努力實(shí)現(xiàn)防范與化解金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù)進(jìn)步。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 郭德松，劉海燕，著.金融會(huì)計(jì)[M].武漢：華中科技大學(xué)出版社，2007，（08）.