專項(xiàng)審計(jì)和年度審計(jì)精選(五篇)

序言：作為思想的載體和知識(shí)的探索者，寫作是一種獨(dú)特的藝術(shù)，我們?yōu)槟鷾?zhǔn)備了不同風(fēng)格的5篇專項(xiàng)審計(jì)和年度審計(jì)，期待它們能激發(fā)您的靈感。

篇1

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷發(fā)展，實(shí)體經(jīng)濟(jì)競爭日漸激烈，越來越多的企業(yè)兼并重組，形成集團(tuán)化的發(fā)展模式。政府及投資者對國有資本加大了監(jiān)督力度，高度關(guān)注規(guī)模不斷擴(kuò)大的企業(yè)集團(tuán)的運(yùn)作管理。隨著政府對監(jiān)督力度的不斷加強(qiáng)，對企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮監(jiān)督作用，體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)價(jià)值增值提出更高的要求。而建立企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)規(guī)范體系，是加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，提升內(nèi)部審計(jì)價(jià)值的基礎(chǔ)。

內(nèi)部審計(jì)規(guī)范體系建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，旨在對內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的全過程進(jìn)行規(guī)范。中廣核集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)在實(shí)踐中不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，提煉出一套適合企業(yè)集團(tuán)化運(yùn)作管理模式的內(nèi)部審計(jì)管理規(guī)范體系，以明確內(nèi)部審計(jì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的流程標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。中廣核集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)規(guī)范體系經(jīng)過多年實(shí)際執(zhí)行的檢驗(yàn)及補(bǔ)充調(diào)整，形成了一套完整的規(guī)范體系。

二、內(nèi)部審計(jì)規(guī)范體系的內(nèi)容

內(nèi)部審計(jì)規(guī)范是為更好實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)，指導(dǎo)審計(jì)實(shí)務(wù)而形成的有機(jī)整體。企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)既承擔(dān)審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施管理，又行使審計(jì)職能管理。中廣核集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)規(guī)范體系以集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)職能作為輸入，制定了包含審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施管理和審計(jì)職能管理的3個(gè)層級(jí)的審計(jì)規(guī)范體系，分別是：集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)管理制度、審計(jì)制度實(shí)施細(xì)則和標(biāo)準(zhǔn)、各公司內(nèi)部審計(jì)管理規(guī)范文件。（如圖1所示）。

（一）集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)管理制度

集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)管理制度是明確內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)宗旨、權(quán)限、職責(zé)、業(yè)務(wù)范圍的政策性文件，規(guī)定了集團(tuán)公司與成員公司在內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中的職責(zé)分工、任務(wù)和職權(quán)。

集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)管理制度是對審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施管理的指導(dǎo)性要求，包括年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、審計(jì)質(zhì)量控制、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估、審計(jì)糾正改進(jìn)行動(dòng)要求。

（二）審計(jì)制度實(shí)施細(xì)則和標(biāo)準(zhǔn)

審計(jì)制度實(shí)施細(xì)則和標(biāo)準(zhǔn)是對集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)制度的承接，對各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)制訂了實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)，對年度計(jì)劃、質(zhì)量控制、人員發(fā)展制訂實(shí)施細(xì)則，使整個(gè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)相關(guān)業(yè)務(wù)有章可循。

審計(jì)制度實(shí)施細(xì)則和標(biāo)準(zhǔn)按審計(jì)管理對象劃分為內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施管理和內(nèi)部審計(jì)職能管理。內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施管理包括專項(xiàng)審計(jì)流程管理細(xì)則、9類專項(xiàng)審計(jì)實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)糾正行動(dòng)管理細(xì)則；審計(jì)職能管理包括年度審計(jì)計(jì)劃管理細(xì)則、內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人考核管理細(xì)則、優(yōu)秀內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目評(píng)選管理細(xì)則、內(nèi)部審計(jì)人員培訓(xùn)與交流管理細(xì)則。

1. 專項(xiàng)審計(jì)流程管理細(xì)則。它的目的是規(guī)范集團(tuán)專項(xiàng)審計(jì)基本流程和各階段的要求等，保障審計(jì)工作效率和質(zhì)量。集團(tuán)專項(xiàng)審計(jì)的基本流程統(tǒng)一分為四階段：準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段、報(bào)告階段、跟蹤階段，對每個(gè)階段的工作流程和實(shí)施方式作了詳細(xì)的規(guī)定。

2. 審計(jì)糾正行動(dòng)管理細(xì)則。審計(jì)糾正行動(dòng)是指審計(jì)部門以書面形式向被審計(jì)單位發(fā)出的審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題及審計(jì)整改建議。本管理細(xì)則旨在對審計(jì)部門發(fā)出的審計(jì)糾正行動(dòng)進(jìn)行跟蹤管理，明確問題的責(zé)任主體，確保審計(jì)建議得到整改、相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制、內(nèi)控缺陷得以消除。

3. 專項(xiàng)審計(jì)實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)。為了統(tǒng)一集團(tuán)專項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，保證審計(jì)質(zhì)量，集團(tuán)對9類專項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)制訂了實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)，從審計(jì)人員配置、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)分項(xiàng)、審計(jì)方法、審計(jì)方案、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)結(jié)論等方面制訂具體的標(biāo)準(zhǔn)要求。9類專項(xiàng)審計(jì)包括財(cái)務(wù)審計(jì)、采購審計(jì)、投資審計(jì)、工程審計(jì)、生產(chǎn)審計(jì)、信息審計(jì)、綜合管理審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)等九種類型。

4. 年度審計(jì)計(jì)劃管理細(xì)則。本管理細(xì)則是對集團(tuán)各公司編制年度審計(jì)計(jì)劃制訂具體的規(guī)定和要求，提高集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作的計(jì)劃性和系統(tǒng)性。本細(xì)則對審計(jì)項(xiàng)目管理、審計(jì)對象管理、審計(jì)循環(huán)周期管理、審計(jì)計(jì)劃管理進(jìn)行詳細(xì)規(guī)定。

5. 內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人考核管理細(xì)則。集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)明確了各公司內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人的職責(zé)和業(yè)務(wù)指標(biāo)，以考核為手段，以提升審計(jì)管理為目的。管理細(xì)則中明確考核標(biāo)準(zhǔn)、考核方法、考核結(jié)果運(yùn)用，每年底對公司內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人進(jìn)行評(píng)考核。

6. 優(yōu)秀內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目評(píng)選管理細(xì)則。本細(xì)則旨在提升集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量，從審計(jì)規(guī)范化和審計(jì)成果兩方面分別設(shè)置了23項(xiàng)和15項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)。例如審計(jì)成果分別設(shè)置了審計(jì)發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問題、換回或避免公司發(fā)生經(jīng)濟(jì)損失、重大內(nèi)部控制缺陷、審計(jì)結(jié)果得到公司級(jí)或董事會(huì)的書面肯定、審計(jì)結(jié)果為紀(jì)檢監(jiān)察提供線索等方面制訂評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。

7.內(nèi)部審計(jì)人員培訓(xùn)與交流管理細(xì)則。本細(xì)則旨在規(guī)定內(nèi)部審計(jì)人員的培訓(xùn)管理，加強(qiáng)后續(xù)教育，同時(shí)提出內(nèi)部外部審計(jì)交流原則及管理規(guī)范。

（三）各公司內(nèi)部審計(jì)管理規(guī)范

各成員公司根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)開展情況以及公司的發(fā)展階段，按照“統(tǒng)一規(guī)范，分級(jí)實(shí)施”的原則，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度程序，以承接集團(tuán)公司的制度、細(xì)則，規(guī)范公司的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)。

三、內(nèi)部審計(jì)規(guī)范體系的作用

企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)規(guī)范體系的建立，對集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)規(guī)范運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)資源共享，提高內(nèi)部審計(jì)工作效率，保障內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量、提升內(nèi)部審計(jì)價(jià)值等方面發(fā)揮了重要作用。

（一）規(guī)范內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)的建設(shè)

《集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)管理制度》統(tǒng)一要求獨(dú)立運(yùn)作兩年以上的集團(tuán)管理二級(jí)子公司建立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職的審計(jì)人員，內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人由集團(tuán)公司總部推薦等規(guī)定，為規(guī)范集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)規(guī)范運(yùn)作提供了組織保障。

（二）統(tǒng)一了集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)

集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)制度實(shí)施細(xì)則從職能實(shí)施管理和業(yè)務(wù)實(shí)施管理兩方面建立了統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一了集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)基本規(guī)范及標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)各公司內(nèi)部審計(jì)經(jīng)驗(yàn)與資源共享，較快實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作的系統(tǒng)化、規(guī)范化。

篇2

為貫徹落實(shí)總理“財(cái)政資金運(yùn)用到哪里，審計(jì)就跟進(jìn)到哪里”的指示精神，加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督和規(guī)范管理，提高財(cái)政資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》（以下簡稱《審計(jì)法》）等法律法規(guī)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我市實(shí)際，制定本規(guī)定。

第一條本規(guī)定適用于財(cái)政一般預(yù)算資金、基金預(yù)算資金、預(yù)算外資金、政府投資項(xiàng)目和上級(jí)、本級(jí)專項(xiàng)資金。

第二條市審計(jì)機(jī)關(guān)按照上級(jí)審計(jì)部門和市政府工作部署，每年年初編制當(dāng)年審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)市政府審核后下達(dá)。

第三條市審計(jì)機(jī)關(guān)對收支額度較大部門的資金和涉及民生的重點(diǎn)資金加強(qiáng)審計(jì)跟進(jìn)監(jiān)督。在跟進(jìn)監(jiān)督中，重點(diǎn)審計(jì)一級(jí)預(yù)算執(zhí)行單位；根據(jù)工作需要，安排二級(jí)預(yù)算執(zhí)行單位延伸審計(jì)。

第四條審計(jì)監(jiān)督財(cái)政和地稅部門預(yù)算執(zhí)行情況的主要內(nèi)容：

（一）市財(cái)政預(yù)算資金收繳、分配、撥付、使用情況。

（二）上級(jí)財(cái)政資金分配、撥付、管理、使用情況。

（三）地方稅務(wù)部門稅收征管情況。

第五條審計(jì)監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行單位的主要內(nèi)容：

（一）財(cái)政收支的真實(shí)性、效益性。主要檢查制度建立、政府采購、資產(chǎn)管理等情況，監(jiān)督預(yù)算內(nèi)外資金（包括非稅收入、國有資產(chǎn)收益等）的核算和使用情況，對專項(xiàng)資金、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、辦公費(fèi)等支出情況進(jìn)行對比和效益分析。

（二）新增債務(wù)的真實(shí)性、合法性。

（三）二級(jí)預(yù)算執(zhí)行單位收支的合法性、效益性。重點(diǎn)審查占用下級(jí)單位資金和物資、強(qiáng)行向下級(jí)單位攤派（報(bào)銷）費(fèi)用、與下級(jí)單位串通擠占挪用財(cái)政資金，違規(guī)向上級(jí)單位繳費(fèi)，以及亂收費(fèi)、亂罰款、私設(shè)小金庫等問題。

第六條實(shí)行項(xiàng)目必審制。對于所有財(cái)政投資的基本建設(shè)項(xiàng)目，市審計(jì)機(jī)關(guān)一律出具審計(jì)報(bào)告和竣工決算審計(jì)決定，作為市財(cái)政部門批復(fù)項(xiàng)目竣工決算和撥付余額的依據(jù)。

第七條實(shí)行項(xiàng)目分類跟進(jìn)審計(jì)制。對重點(diǎn)跟蹤項(xiàng)目，全程跟蹤審計(jì)；對計(jì)劃審計(jì)項(xiàng)目，開展竣工決算審計(jì)；對市政府交辦專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目，按照具體要求進(jìn)行審計(jì)。

第八條對于上級(jí)批量下達(dá)、數(shù)量較多、地點(diǎn)分散的專項(xiàng)資金建設(shè)項(xiàng)目，市審計(jì)機(jī)關(guān)采取專項(xiàng)審計(jì)、批量報(bào)告的辦法開展審計(jì)；對于投資較小的項(xiàng)目，堅(jiān)持隨到隨審。新晨

第九條對于時(shí)效性強(qiáng)、群眾關(guān)注、市政府交辦的項(xiàng)目，市審計(jì)機(jī)關(guān)組織專業(yè)審計(jì)組開展專項(xiàng)審計(jì)。對于涉及面廣、工作量大、專業(yè)性強(qiáng)的政府投資項(xiàng)目，市審計(jì)機(jī)關(guān)以政府購買服務(wù)的方式聘請專業(yè)人員參與審計(jì)，或委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)。

第十條每年11月，市審計(jì)機(jī)關(guān)會(huì)同市發(fā)改、財(cái)政等相關(guān)部門落實(shí)年度審計(jì)計(jì)劃，按計(jì)劃實(shí)施竣工決算審計(jì)。

第十一條市審計(jì)機(jī)關(guān)及時(shí)向市政府報(bào)告項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果，必要時(shí)向社會(huì)公布。

第十二條每年年初，市審計(jì)機(jī)關(guān)與市發(fā)改、財(cái)政等部門會(huì)商后，安排專項(xiàng)資金審計(jì)計(jì)劃。同時(shí)，根據(jù)市政府安排，及時(shí)對上級(jí)和本級(jí)政府下?lián)艿膽?yīng)急專項(xiàng)資金、臨時(shí)追加的專項(xiàng)資金進(jìn)行跟蹤審計(jì)，掌握資金到位情況和使用進(jìn)度，并向市政府報(bào)告情況。

第十三條市審計(jì)機(jī)關(guān)每年向市政府報(bào)告一次專項(xiàng)資金審計(jì)情況，并對資金使用效益進(jìn)行評(píng)估。

篇3

一、竣工決算審計(jì)和跟蹤審計(jì)

進(jìn)一步加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目和建設(shè)資金的管理，切實(shí)加強(qiáng)資金安全和資金使用效益的監(jiān)管，按照“誰主管、誰組織、分級(jí)負(fù)責(zé)”的原則，扎實(shí)開展交通建設(shè)項(xiàng)目和建設(shè)資金審計(jì)。

（一）各單位按照審計(jì)分工和管理權(quán)限開展建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)，確保建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)覆蓋率100%。繼續(xù)推進(jìn)建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)，加大跟蹤審計(jì)工作力度，保持在建省、市（與市局簽訂年度綜合目標(biāo)責(zé)任）重點(diǎn)工程建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)覆蓋率100%。

（二）配合做好農(nóng)村公路審計(jì)工作，及時(shí)糾正審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，不斷提高農(nóng)村公路建設(shè)資金水平。各單位要按照省審計(jì)廳要求，做好農(nóng)村公路建設(shè)專項(xiàng)資金自查工作。

二、財(cái)務(wù)收支預(yù)算執(zhí)行審計(jì)

繼續(xù)做好各單位財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作，重點(diǎn)檢查各單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、效益性，加大對部門預(yù)算執(zhí)行力度檢查，加強(qiáng)項(xiàng)目支出績效目標(biāo)的管理，提高資金使用效率和效果，提高本單位的行政效率和效能。

2013年，市交通運(yùn)輸局組織完成下屬事業(yè)單位、協(xié)會(huì)等單位2012年度財(cái)務(wù)收支和預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)。各縣交通運(yùn)輸局、各直屬單位按照年度審計(jì)工作計(jì)劃，完成下屬企事業(yè)單位2012年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作。

三、干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

貫徹落實(shí)《省部門和單位內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行辦法》，加強(qiáng)內(nèi)部干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。進(jìn)一步擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的覆蓋面，積極開展任期年度和期中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，探索審計(jì)結(jié)果運(yùn)用的新模式、新途徑和新方式，切實(shí)發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)服務(wù)干部管理監(jiān)督、促進(jìn)單位發(fā)展目標(biāo)有效實(shí)現(xiàn)的重要作用。

四、專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查

積極開展省廳專項(xiàng)補(bǔ)助資金專項(xiàng)審計(jì)，組織完成省廳補(bǔ)助客運(yùn)場站建設(shè)專項(xiàng)資金的撥付、使用和管理等專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。積極開展全市貨物港務(wù)費(fèi)征收及資金使用情況專項(xiàng)調(diào)查。各單位要加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行、資金使用績效、資產(chǎn)管理的審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)預(yù)算編制科學(xué)、

執(zhí)行有效和資產(chǎn)使用安全。

篇4

20**年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃已經(jīng)市政府批準(zhǔn)，現(xiàn)通知如下：

一、財(cái)政收支審計(jì)項(xiàng)目（21個(gè)）

（一）本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)（17個(gè)）

被審計(jì)單位：財(cái)政局、地稅局

延伸審計(jì)單位：建設(shè)局、發(fā)改委、人口計(jì)生委、科技局、行政服務(wù)中心、煤炭局、中小企業(yè)局、城鎮(zhèn)化促進(jìn)局、陸管局、檔案局、移民局、農(nóng)機(jī)局、體育局、供銷社、市委黨校

完成時(shí)間：20**年5月

（二）鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）財(cái)政決算審計(jì)（4個(gè)）

被審計(jì)單位：城關(guān)鎮(zhèn)、龐村鎮(zhèn)、**鎮(zhèn)、**鎮(zhèn)

完成時(shí)間：20**年**月

二、財(cái)務(wù)收支審計(jì)項(xiàng)目（14個(gè)）

被審計(jì)單位：人事勞動(dòng)和社會(huì)保障局、教育局、國土資源局、規(guī)劃局、公用事業(yè)局、總工會(huì)、衛(wèi)生局、畜牧局、公安交警大隊(duì)、第二實(shí)驗(yàn)小學(xué)、自來水公司、婦幼保健院、第一面粉廠、**實(shí)業(yè)公司

完成時(shí)間：20**年**月

三、重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目及固定資產(chǎn)投資審計(jì)項(xiàng)目（16個(gè)）

（一）重點(diǎn)跟蹤審計(jì)項(xiàng)目（5個(gè)）

1.北環(huán)路改擴(kuò)建項(xiàng)目

2.**高速公路**連接線改擴(kuò)建項(xiàng)目

3.**市區(qū)段綜合治理項(xiàng)目

4.**故里擴(kuò)建項(xiàng)目

5.中醫(yī)院病房樓建設(shè)項(xiàng)目

完成時(shí)間：20**年**月

（二）決算審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目（11個(gè)）

1.20**年農(nóng)村安全飲水工程專項(xiàng)資金審計(jì)

2.**路、**路、**路竣工決算審計(jì)

3.20**年度市財(cái)政支持現(xiàn)代農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展基金項(xiàng)目決算審計(jì)

4.市廉租住房惠民小區(qū)一期工程竣工決算審計(jì)

5.**五庫、**臺(tái)水庫除險(xiǎn)加固工程竣工決算審計(jì)

6.**、**、**等鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）衛(wèi)生院改造項(xiàng)目竣工決算審計(jì)

7.**、**等鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）垃圾中轉(zhuǎn)站建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)

8.城關(guān)、**等鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）計(jì)生服務(wù)站建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)

9.**、**、**等鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）綜合文化站建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)

**.**、**、**、**、**等鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）敬老院建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)

11.新區(qū)**南路、**南路竣工決算審計(jì)

完成時(shí)間：20**年**月

四、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目（41個(gè)單位、46人）

被審計(jì)單位及人員：

（一）原**鄉(xiāng)黨委書記、鄉(xiāng)長

（二）原**鄉(xiāng)黨委書記、鄉(xiāng)長

（三）原**鄉(xiāng)黨委書記、鄉(xiāng)長

（四）原**鎮(zhèn)黨委書記、鎮(zhèn)長

（五）原工業(yè)區(qū)管委會(huì)黨委書記、主任

（六）原**鎮(zhèn)鎮(zhèn)長

（七）原**鎮(zhèn)黨委書記

（八）原**鎮(zhèn)鎮(zhèn)長

（九）原**鎮(zhèn)鎮(zhèn)長

（十）原**鎮(zhèn)鎮(zhèn)長

（十一）原鹽業(yè)局局長

（十二）原黨史辦主任

（十三）原中小企業(yè)局局長

（十四）原團(tuán)市委書記

（十五）原科協(xié)主席

（十六）原行政服務(wù)中心主任

（十七）原殘聯(lián)主席

（十八）原婦聯(lián)主席

（十九）原市委黨校黨委書記、常務(wù)副校長

（二十）原水利局局長

（二十一）原發(fā)改委主任

（二十二）原農(nóng)機(jī)局局長

（二十三）原人口計(jì)生委主任

（二十四）原民政局局長

（二十五）原建設(shè)局局長

（二十六）原市場中心主

（二十七）原科技局局長王振民

（二十八）原煤炭局局長

（二十九）原安全生產(chǎn)監(jiān)督管理局局長

（三十）原二輕局局長

（三十一）原**高中校長

（三十二）原駐京辦主任

（三十三）原供銷社主任

（三十四）原糧食局副局長

（三十五）原統(tǒng)計(jì)局副局長

（三十六）原廣播電視局副局長

（三十七）原政法委副書記

（三十八）原房管局副局長

（三十九）原市委宣傳部副部長、文明辦主任

（四十）原水泵廠廠長新晨

（四十一）原**公司經(jīng)理

完成時(shí)間：20**年6月

五、專項(xiàng)資金審計(jì)及調(diào)查項(xiàng)目（**個(gè)）

（一）地方政府債務(wù)情況審計(jì)調(diào)查（系國家審計(jì)署統(tǒng)一組織項(xiàng)目，20**年4—6月完成）

（二）全省中小學(xué)校舍安全工程資金跟蹤審計(jì)（系省審計(jì)廳統(tǒng)一組織項(xiàng)目，20**年3—12月完成）

（三）農(nóng)村勞動(dòng)力“陽光雨露”培訓(xùn)資金審計(jì)（系省審計(jì)廳統(tǒng)一組織項(xiàng)目，20**年3—5月完成）

（四）全省城鎮(zhèn)職工和居民醫(yī)療保險(xiǎn)基金審計(jì)（系省審計(jì)廳統(tǒng)一組織項(xiàng)目，20**年3—5月完成）

（五）質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督系統(tǒng)20**年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)（系省審計(jì)廳統(tǒng)一組織項(xiàng)目，20**年9—11月完成）

（六）農(nóng)村廣播電視村村通工程建設(shè)資金專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查（系省審計(jì)廳統(tǒng)一組織項(xiàng)目，20**年3—5月完成）

（七）鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）綜合文化站建設(shè)資金審計(jì)調(diào)查（系省審計(jì)廳統(tǒng)一組織項(xiàng)目，20**年3—5月完成）

（八）進(jìn)一步加大教育投入政策執(zhí)行情況審計(jì)調(diào)查（系省審計(jì)廳統(tǒng)一組織項(xiàng)目，20**年3—**月完成）

（九）家電、摩托車下鄉(xiāng)實(shí)施情況和效果審計(jì)調(diào)查（系省審計(jì)廳統(tǒng)一組織項(xiàng)目，20**年3—5月完成）

篇5

海口市審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)結(jié)果公開辦法最新版第一條 為了規(guī)范審計(jì)結(jié)果公開行為,提高審計(jì)工作透明度,充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用,根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》及《海南省審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)結(jié)果公開辦法》,結(jié)合我市實(shí)際,制定本辦法。

第二條 本辦法適用于本市審計(jì)機(jī)關(guān)向社會(huì)或在一定范圍公開審計(jì)結(jié)果工作。

第三條 本辦法所稱審計(jì)結(jié)果,是指市審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)后,以審計(jì)報(bào)告、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告等審計(jì)結(jié)論性文書所反映的主要內(nèi)容、審計(jì)結(jié)論辦理情況以及被審計(jì)單位根據(jù)審計(jì)意見、建議整改的情況。

第四條 本辦法所稱審計(jì)結(jié)果公開,是指市審計(jì)機(jī)關(guān)通過政府網(wǎng)站、新聞媒體、會(huì)議、專門刊物等方式向社會(huì)或一定范圍公布審計(jì)結(jié)果。

第五條 審計(jì)結(jié)果公開主要包括下列內(nèi)容：

(一)市本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和部門預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)結(jié)果;

(二)市政府部門或者國有企事業(yè)單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支的審計(jì)結(jié)果;

(三)有關(guān)行業(yè)或?qū)ｍ?xiàng)資金的審計(jì)結(jié)果;

(四)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任、重大建設(shè)項(xiàng)目或其他重要事項(xiàng)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的審計(jì)結(jié)果;

(五)市人民政府交辦或上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)授權(quán)的審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)結(jié)果;

(六)關(guān)系人民群眾利益、社會(huì)關(guān)注的審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)結(jié)果;

(七)審計(jì)查出的重大違法違紀(jì)案件的審計(jì)結(jié)果;

(八)法律法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)公開的其他審計(jì)事項(xiàng)。審計(jì)結(jié)果公開時(shí),被審計(jì)單位已經(jīng)整改的,應(yīng)當(dāng)同時(shí)公布被審計(jì)單位的整改落實(shí)情況。

第六條 市審計(jì)機(jī)關(guān)公開審計(jì)結(jié)果,應(yīng)當(dāng)采用下列形式：

(一)通過海口晚報(bào)和海口市人民政府網(wǎng)站,公布年度審計(jì)工作報(bào)告、審計(jì)結(jié)論的辦理情況;

(二)通過報(bào)紙、電臺(tái)、電視臺(tái)、海口市人民政府網(wǎng)站,以新聞形式摘發(fā)年度審計(jì)工作報(bào)告、審計(jì)結(jié)論的辦理情況;

(三)通過新聞會(huì),審計(jì)工作計(jì)劃、重大專項(xiàng)審計(jì)方案、審計(jì)結(jié)果和審計(jì)結(jié)論辦理情況;

(四)通過《審計(jì)結(jié)果公告》等內(nèi)部刊物,公布年度計(jì)劃中重要項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)果;

(五)其他適當(dāng)?shù)男问健?/p>

第七條 公開審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)履行下列審批程序：

(一)市本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)結(jié)果需要公開的,應(yīng)當(dāng)在向市人民政府提交的審計(jì)結(jié)果報(bào)告中說明公開的內(nèi)容及形式,經(jīng)過市人民政府同意后公開;

(二)向市人民政府呈報(bào)的重要審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)結(jié)果需要公開的,應(yīng)當(dāng)在呈送的報(bào)告中說明公開的內(nèi)容及形式,經(jīng)市人民政府同意后公開;

(三)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和市人民政府交辦、上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)授權(quán)審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)結(jié)果需要公開的,應(yīng)當(dāng)征得委托或交辦、授權(quán)審計(jì)部門的同意;

(四)關(guān)系人民群眾利益、社會(huì)關(guān)注的審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)果需要公開的,應(yīng)當(dāng)經(jīng)市政府批準(zhǔn)同意;

(五)重大違法違紀(jì)案件中審計(jì)結(jié)果需要公開的,應(yīng)當(dāng)經(jīng)市人民政府和相關(guān)司法機(jī)關(guān)的同意;

(六)其他審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)結(jié)果需要公開的,由市審計(jì)機(jī)關(guān)通過專門會(huì)議決定。

第八條 公開審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

(一)審計(jì)結(jié)果事實(shí)清楚,證據(jù)確鑿,定性準(zhǔn)確,評(píng)價(jià)客觀公正;

(二)審計(jì)報(bào)告、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告等相關(guān)審計(jì)結(jié)論性文書已經(jīng)生效;

(三)保守國家秘密、被審計(jì)單位和相關(guān)單位的商業(yè)秘密。

第九條 被審計(jì)單位或者相關(guān)單位對審計(jì)結(jié)果有異議的,市審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步核實(shí),再予公開。

第十條 市審計(jì)機(jī)關(guān)及其工作人員違反審計(jì)結(jié)果公開規(guī)定的,由主管機(jī)關(guān)或監(jiān)察部門依照有關(guān)規(guī)定,對主要負(fù)責(zé)人、直接責(zé)任人員給予行政處分;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。

第十一條 本辦法具體應(yīng)用問題,由市審計(jì)主管部門負(fù)責(zé)解釋。

第十二條 本辦法自之日起施行。

審計(jì)的詳細(xì)定義審計(jì)作為一種監(jiān)督機(jī)制，其實(shí)踐活動(dòng)歷史悠久，但人們對審計(jì)的定義卻眾說紛紜。公認(rèn)具有代表性且被廣泛引用的是 美國會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)1972年在其頒布的《基本審計(jì)概念公告》中給出的審計(jì)定義，即審計(jì)是指為了查明有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的認(rèn)定與所制定標(biāo)準(zhǔn)之間的一致程度，而客觀地收集和評(píng)估證據(jù)，并將結(jié)果傳遞給有利害關(guān)系的使用者的系統(tǒng)過程。

經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的認(rèn)定

經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象是審計(jì)的對象，也就是審計(jì)的內(nèi)容。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的認(rèn)定代表著被審單位對本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法合規(guī)性或有效性及經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象(如會(huì)計(jì)資料)的真實(shí)公允性的一種看法。本書第四章將深入探討這一問題。

收集和評(píng)估證據(jù)

證據(jù)是審計(jì)人員用來確定被審單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)性或有效性及經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象真實(shí)公允性的各種形式的憑據(jù)。收集充分、有力的審計(jì)證據(jù)是審計(jì)工作的核心。從一定意義上說，審計(jì)就是有目的、有計(jì)劃地收集、鑒定、綜合和利用審計(jì)證據(jù)的過程。

客觀性

客觀性是指不偏不倚，實(shí)事求是，這是對審計(jì)人員的職業(yè)道德要求。審計(jì)人員只有客觀地收集和評(píng)估證據(jù)、作出審計(jì)結(jié)論、報(bào)告審計(jì)結(jié)果，才能達(dá)到審計(jì)目標(biāo)，也才能使審計(jì)工作令審計(jì)意見的利害關(guān)系人信服。