行為科學(xué)的主要理論精選(五篇)

序言：作為思想的載體和知識(shí)的探索者，寫(xiě)作是一種獨(dú)特的藝術(shù)，我們?yōu)槟鷾?zhǔn)備了不同風(fēng)格的5篇行為科學(xué)的主要理論，期待它們能激發(fā)您的靈感。

篇1

摘要：當(dāng)今人類(lèi)已經(jīng)走入“地球村”時(shí)代，人類(lèi)之間的交往已經(jīng)關(guān)切到人類(lèi)自身的生存與發(fā)展.歷史課教學(xué)不只是學(xué)史.鑒今，而且還要弘揚(yáng)人類(lèi)歷史文化與文明.和平與發(fā)展已經(jīng)成為新的理念，因此，歷史課教學(xué)以和平文化為主流是人類(lèi)歷史發(fā)展的必然要求。

一、當(dāng)代中學(xué)歷史課教學(xué)應(yīng)以和平文化為主流的必要性

1,是中學(xué)生身心發(fā)展的需要

學(xué)史鑒今是歷史課學(xué)習(xí)和歷史研究的主要目的，目前在中學(xué)歷史課教學(xué)中的基本現(xiàn)狀似令人憂慮，多數(shù)教師只是泛泛講述某些具體的歷史事件，就事論事，對(duì)于該歷史事件有何深刻的內(nèi)涵與現(xiàn)實(shí)影響，或給中學(xué)生以怎樣的啟示等方面做得很不夠；相反，有的教師即使想挖掘歷史事件的現(xiàn)實(shí)意義，但是不正確的教學(xué)論、世界觀給中學(xué)生以極大的傷害與誤導(dǎo)。如在對(duì)“八國(guó)聯(lián)軍入侵中國(guó)”這一歷史事件的講述和現(xiàn)實(shí)愈義的挖掘上，以不同的語(yǔ)言和觀點(diǎn)來(lái)處理，就會(huì)對(duì)學(xué)生產(chǎn)生不同的后果。

一種講述是片面強(qiáng)調(diào)聯(lián)軍罪行，這會(huì)使學(xué)生形成狹勝的愛(ài)國(guó)主義觀點(diǎn)和民族復(fù)仇主義，盲目排外。這不但影響當(dāng)前的各國(guó)人民的友好往來(lái)，更不利于我國(guó)改革開(kāi)放和社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)的順利發(fā)展。

第二種講述是片面強(qiáng)調(diào)外國(guó)實(shí)力強(qiáng)大，這會(huì)使學(xué)生形成崇洋的觀點(diǎn)。中學(xué)生的鑒別力較差，聽(tīng)了這種論調(diào)的講述，容易在心里造成妄自菲薄，外國(guó)的一切都是好的甚至衣、食、住、行都講究洋化喪失了民族自茸心和自信心。

第三種講述：八國(guó)聯(lián)軍侵入中國(guó)，犯下了滔天罪行，我們痛恨戰(zhàn)爭(zhēng)，希望和平；同時(shí)，我們更要深刻認(rèn)識(shí)到“落后就要挨打”，“只有發(fā)展才是硬道理，這樣才能不被欺辱，才能維護(hù)世界和平”。這第三種講述，較客觀，教學(xué)觀也較正確，會(huì)激發(fā)他們的學(xué)習(xí)熱情、愛(ài)國(guó)激情、位憬和平、向往美好的情感，培養(yǎng)中學(xué)生的和平發(fā)展觀點(diǎn)。這才是我們所倡導(dǎo)的主題思想。

在歷史教學(xué)中，弘揚(yáng)和平文化的主旋律和理念，有助于培養(yǎng)學(xué)生正確的歷史觀和世界觀。從上面列舉的三種講述不難看出，對(duì)于同一個(gè)歷史事件，以不同的教學(xué)觀去講述，會(huì)使學(xué)生形成截然不同的歷史觀，對(duì)他們身心成長(zhǎng)起著積極或消極作用。一個(gè)歷史事件有不同的層面，對(duì)于中學(xué)生來(lái)說(shuō)，很難全面、準(zhǔn)確把握某一事件的性質(zhì)、影響，而且他們世界觀尚未成熟，分析、觀察問(wèn)題的觀點(diǎn)極具易變性，如果以一種片面、消極的教學(xué)觀去引導(dǎo)他們，在其抵制錯(cuò)誤力極低的情況下，他們會(huì)毫無(wú)防范地接受這種片面觀點(diǎn)，一旦這種觀點(diǎn)被他們所接受，在他們個(gè)體中產(chǎn)生的影響又是很深遠(yuǎn)的，因?yàn)橹袑W(xué)時(shí)期又是他們世界觀的形成時(shí)期。因此，當(dāng)前中學(xué)歷史課教學(xué)必須以和平文化為主流。

2,是當(dāng)前人類(lèi)社會(huì)和平與發(fā)展兩大主題的要求

中學(xué)歷史課教學(xué)要強(qiáng)調(diào)和平文化，以和平文化為主旋律，不但是中學(xué)生身心發(fā)展的需要，而且更是當(dāng)前人類(lèi)社會(huì)和平與發(fā)展兩大主題的要求。在《教學(xué)的使命一一面向21世紀(jì)的教育宜言和行動(dòng)綱領(lǐng))一書(shū)中指出：“第44屆國(guó)際教育大會(huì)”倡導(dǎo)國(guó)際理解教育，導(dǎo)通過(guò)全面教育來(lái)促進(jìn)和平與民主，重申了“和平文化”的思想，反對(duì)戰(zhàn)爭(zhēng)和暴力，并希望通過(guò)教育來(lái)改變過(guò)去那種“只教權(quán)力史而不教知識(shí)史，只教戰(zhàn)爭(zhēng)史而不教文化史”的局面。又指出“和平文化是一種廣泛的、多層面的和總的概念，它意味著要有各種文化、意識(shí)形態(tài)和信仰之間的相互尊重和相互接受的精和平文化是信息的集合體，是一種道德，一種個(gè)人和集體的精神狀態(tài)，是一種為人處世和作出反應(yīng)的方式。

3、是我國(guó)教育可持續(xù)發(fā)展的要求

當(dāng)今世界已是“地球村”時(shí)代，國(guó)際關(guān)系已不是單個(gè)國(guó)家或幾個(gè)國(guó)家的關(guān)系，而是全人類(lèi)的問(wèn)題；人與自然界的關(guān)系也不只是一個(gè)地區(qū)一個(gè)國(guó)家與自然界的關(guān)系，而是全人類(lèi)的問(wèn)題。因此強(qiáng)調(diào)“可持續(xù)發(fā)展”戰(zhàn)略是人類(lèi)自身發(fā)展的內(nèi)在要求，是每個(gè)國(guó)家和地區(qū)的應(yīng)盡責(zé)任和義務(wù)，也是涉及每個(gè)地球人生存與發(fā)展的前提。

二、如何弘揚(yáng)中學(xué)歷史課教學(xué)的和平文化

1、我們必須轉(zhuǎn)變觀念，提高認(rèn)識(shí)，更新中學(xué)歷史課教學(xué)內(nèi)容，樹(shù)立和平發(fā)展的歷史觀，以歷史的“和平文化”為主流。如果我們不顧及中學(xué)生的實(shí)際認(rèn)識(shí)情況，不顧及當(dāng)今人類(lèi)和平發(fā)展的現(xiàn)狀，大講特講權(quán)力之爭(zhēng)、暴力戰(zhàn)爭(zhēng)等一些所謂“斗爭(zhēng)文化”問(wèn)題，那么就勢(shì)必在中學(xué)生圣潔的心靈上打下暴力、復(fù)仇、爭(zhēng)斗、、尚武等烙印，這對(duì)他人、對(duì)集體、對(duì)社會(huì)都是不利的，他們會(huì)用一種不健康的手段和觀念來(lái)搞宗派、搞權(quán)術(shù)、搞爭(zhēng)斗等，不利于形成和諧與發(fā)展的社會(huì)生態(tài)環(huán)境，同時(shí)對(duì)中學(xué)生本身來(lái)說(shuō)也不能形成健康的心理品格。特別是在當(dāng)今改革開(kāi)放接納外國(guó)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和優(yōu)秀文化成果時(shí)，以及國(guó)際間團(tuán)結(jié)協(xié)作謀求共同發(fā)展時(shí)，強(qiáng)烈的民族復(fù)仇心理會(huì)對(duì)此造成極大的心理障礙，這與當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展、和平共處的國(guó)際大氣候相違背。

2、我們應(yīng)在歷史教學(xué)中適應(yīng)時(shí)代需求和中學(xué)生身心發(fā)展實(shí)際，加大我國(guó)乃至世界各國(guó)的知識(shí)史、文化史和發(fā)展史的含呈與比重，并貫以和平發(fā)展的理念，讓廣大中學(xué)生了解到我國(guó)悠久燦爛的歷史文化和優(yōu)良的革命傳統(tǒng)，了解到世界各國(guó)的文化文明和科學(xué)技術(shù)推動(dòng)人類(lèi)歷史的進(jìn)程，以及各國(guó)人民友好往來(lái)和文化交流，這樣不僅充實(shí)了廣大中學(xué)生的知識(shí)含量，而且還激發(fā)了他們的愛(ài)國(guó)激情、熱愛(ài)人類(lèi)文明的激情、熱愛(ài)和平的激情，從而增強(qiáng)使命感和責(zé)任感。

篇2

關(guān)鍵詞：人本管理 行為科學(xué) 人的本質(zhì) 人的需要

一、 對(duì)人本管理的重大誤解

人本管理的研究成果非常豐富，但至今難以構(gòu)建完整的理論體系，學(xué)者們也似乎無(wú)意于這項(xiàng)工作，原因何在？從眾多文獻(xiàn)的研究可以發(fā)現(xiàn)，學(xué)者們認(rèn)為，人本管理起始于梅奧的人群關(guān)系論，發(fā)展于行為科學(xué)，成熟于企業(yè)文化。如此以來(lái)，人本管理就成為行為科學(xué)的另外一種時(shí)髦的提法而已，它已經(jīng)是一種成熟的理論了，當(dāng)然不存在構(gòu)建完整體系的問(wèn)題了。

馬洪在為蘭邦華的專(zhuān)著作序時(shí)指出（1）：

“人本管理”是與 “以物為中心”的管理相對(duì)應(yīng)的概念，它要求理解人、尊重人、充分發(fā)揮人的主動(dòng)性和積極性?！叭吮竟芾怼笨煞譃槲鍌€(gè)層次：情感管理、民主管理、自主管理、人才管理和文化管理，具體包括這樣一些主要內(nèi)容：運(yùn)用行為科學(xué)，重新塑造人際關(guān)系；增加人力資本，提高勞動(dòng)力質(zhì)量；改善勞動(dòng)管理，充分利用勞動(dòng)力資源；推行民主管理，提高勞動(dòng)者的參與意識(shí)；建設(shè)企業(yè)文化，培育企業(yè)精神，等等。

蘭邦華認(rèn)為行為科學(xué)理論階段是人本管理思想的蓬勃發(fā)展，他說(shuō)：梅奧等人奠定了行為科學(xué)的基礎(chǔ)之后，西方從事這方面研究的理論大量出現(xiàn)，行為科學(xué)理論對(duì)人性的認(rèn)識(shí)和人的重要性的認(rèn)識(shí)比古典管理理論深刻得多，開(kāi)始把“人”作為管理活動(dòng)的中心，開(kāi)始普遍關(guān)注人在社會(huì)、心理方面的要求，出現(xiàn)了一批真正意義上的人本管理理論（2）。

馬洪、蘭邦華的上述觀點(diǎn)具有普遍的代表性，這不僅是對(duì)人本管理的誤解，也是對(duì)行為科學(xué)的誤解。對(duì)此若不加以詳細(xì)的比較分析和充分的論證，勢(shì)必會(huì)影響人本管理理論研究的深化和系統(tǒng)化。

二、 行為科學(xué)理論簡(jiǎn)介

行為科學(xué)產(chǎn)生于20世紀(jì)20―30年代，始于梅奧的人群關(guān)系論。1949年在美國(guó)芝加哥

大學(xué)召開(kāi)的一次跨學(xué)科的討論會(huì)上，學(xué)者們討論有無(wú)可能利用現(xiàn)成的科學(xué)知識(shí)，來(lái)發(fā)展關(guān)于人類(lèi)行為的一般性理論。與會(huì)學(xué)者一致認(rèn)為這種可能性是存在的，并把這門(mén)學(xué)科命名為“行為科學(xué)”。

行為科學(xué)包含的內(nèi)容比較豐富，關(guān)于個(gè)體行為的研究有：馬斯洛的需要層次論、奧爾德弗的生存關(guān)系及發(fā)展理論，赫茨伯格的雙因素理論、弗魯姆的期望理論、波特和勞勒的綜合激勵(lì)模型、麥克米蘭的成就需要理論、麥格雷戈的X理論―Y理論、埃德加•沙因的復(fù)雜人假說(shuō)等；關(guān)于組織行為研究的主要有卡特•盧因的團(tuán)體動(dòng)力學(xué)；關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)行為的研究有：領(lǐng)導(dǎo)者特質(zhì)論、領(lǐng)導(dǎo)方式的理論、領(lǐng)導(dǎo)權(quán)變論等。

郭咸綱認(rèn)為對(duì)行為科學(xué)的定義有廣義和狹義兩種（3）：

廣義的行為科學(xué)是指研究人的行為以及動(dòng)物的行為，是一個(gè)學(xué)科群。在美國(guó)卡•海耶爾主編的《管理百科全書(shū)》中，給行為科學(xué)下的定義是：行為科學(xué)是運(yùn)用自然科學(xué)的實(shí)驗(yàn)和觀察方法，研究在自然和社會(huì)環(huán)境中人的行為（以及低級(jí)動(dòng)物的行為）的一切科學(xué)。

狹義的行為科學(xué)，是指應(yīng)用心理學(xué)、社會(huì)學(xué)、人類(lèi)學(xué)及其它相關(guān)學(xué)科的成果，來(lái)研究管理過(guò)程中人的行為和人與人之間關(guān)系規(guī)律的一門(mén)科學(xué)，研究人類(lèi)行為產(chǎn)生的原因及人的行為動(dòng)機(jī)和發(fā)展變化規(guī)律，目的在于有效地調(diào)動(dòng)人的積極性，推動(dòng)人類(lèi)努力實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)。

鑒于本文研究的不是一般意義上的人學(xué)課題，而是組織管理理論，所以，本文分析的行為科學(xué)僅指狹義的行為科學(xué)管理理論。

三、 人本管理的內(nèi)涵

本文認(rèn)為，人本管理就是以人為本位的管理，企業(yè)不再僅為投資者所擁有，而是各種社會(huì)關(guān)系的總和，企業(yè)管理一方面促使企業(yè)有效地提品和服務(wù)，從而滿(mǎn)足人的合理需要，另一方面也產(chǎn)出倫理、企業(yè)文化等精神文明，以此影響和促進(jìn)人的全面發(fā)展，引導(dǎo)人們加強(qiáng)修養(yǎng)，完善人格，提升人性，同時(shí)，在管理活動(dòng)中，直接通過(guò)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)鍛煉本企業(yè)員工的意志，提高其智力、體力，使其生活得更加幸福、充實(shí)，生活得更有意義。

從上述定義出發(fā)，人本管理的本質(zhì)可以概括如下：人是管理為之服務(wù)的主體，而不僅是管理的主體。企業(yè)的價(jià)值就是為人服務(wù)。管理的目標(biāo)是促進(jìn)人的全面、自由地發(fā)展。

四、 人本管理與行為科學(xué)的比較分析

從泰羅的科學(xué)管理發(fā)展到行為科學(xué)管理，人的地位發(fā)生了重大的變化，但是，決不能

據(jù)此認(rèn)為，行為科學(xué)就是成熟的人本管理理論，它與人本管理尚有質(zhì)的區(qū)別，這是行為科學(xué)本身無(wú)法逾越的先天性鴻溝。

1.人的地位不同

在泰羅那里，人只是諸多生產(chǎn)要素之一，泰羅主要關(guān)心的是管理技術(shù)和相應(yīng)的管理制度，如果說(shuō)他并未完全忽視人的存在的話，那也只是把人看成會(huì)說(shuō)話的機(jī)器，要求他們按照管理人員的決定、指示、命令進(jìn)行勞動(dòng)，盡力提高勞動(dòng)生產(chǎn)率。韋伯以贊賞的口氣說(shuō)過(guò)，泰羅科學(xué)管理法的“最終成就是機(jī)械化和工廠紀(jì)律帶來(lái)的，人的身心完全適應(yīng)外部世界的需要，適應(yīng)工具和機(jī)器―簡(jiǎn)言之，適應(yīng)個(gè)人職能”（4）。

行為科學(xué)對(duì)人有了新的重大發(fā)現(xiàn)，認(rèn)為在所有影響生產(chǎn)率的因素中，人的心理和行為影響最大，因此，行為科學(xué)開(kāi)始研究人的心理和行為規(guī)律，采取各種各樣的激勵(lì)措施，極大地調(diào)動(dòng)了人的主動(dòng)性、積極性，喚醒了員工身上潛在的巨大能量，大大提高了勞動(dòng)生產(chǎn)率。但是，這只能說(shuō)明行為科學(xué)比科學(xué)管理更加重視人的作用而已，在行為科學(xué)管理中，人仍然是生產(chǎn)要素，只是地位要比其它要素高一些。行為科學(xué)采取激勵(lì)措施的目的，不是為了滿(mǎn)足人的需要，促進(jìn)人的發(fā)展，而是激發(fā)人的潛能，更好地實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)。其內(nèi)在邏輯可以表示如下：

工具 媒介 目的

人 管理 組織

在人本管理理念的關(guān)照下，人的地位發(fā)生了本質(zhì)的飛躍，人不再是生產(chǎn)要素，不再是管理的客體，而是管理為之服務(wù)的主體，這個(gè)主體勞動(dòng)著、生活著，享受著自己的勞動(dòng)成果。這就意味著，人是主體，管理則是客體，是工具和手段，管理的目的在于促進(jìn)人的全面而自由的發(fā)展。其內(nèi)在邏輯可以表示如下：

工具 媒介 目的

組織 管理 人

2.管理的目的不同

行為科學(xué)的歷史進(jìn)步意義在于發(fā)現(xiàn)了人的潛能對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的重要性，后來(lái)的人力資本理論則用數(shù)據(jù)論證了這個(gè)命題。與泰羅的科學(xué)管理相比，行為科學(xué)管理無(wú)疑更加人性化，為了調(diào)動(dòng)人的主動(dòng)性和積極性，客觀上也滿(mǎn)足了員工的某些需要，但這并非其最終的、自覺(jué)的目的，而只是一種手段，其自覺(jué)的目的則是有效實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)。

傳統(tǒng)管理強(qiáng)調(diào)企業(yè)目標(biāo)的有效實(shí)現(xiàn)，而在人本管理的視角下，企業(yè)不再有自己獨(dú)特的利益，它是一系列社會(huì)關(guān)系的總和，其本身是虛幻的，沒(méi)有實(shí)體性，不可能成為主體，只能是工具和手段，企業(yè)的價(jià)值就是為人服務(wù)，這里的人包括投資者、企業(yè)員工、消費(fèi)者、競(jìng)爭(zhēng)者、社會(huì)公眾等等，他們之間通過(guò)企業(yè)建立的不僅僅是經(jīng)濟(jì)關(guān)系，還有道德關(guān)系、思想關(guān)系等等。所以，企業(yè)一方面提品和服務(wù)，滿(mǎn)足消費(fèi)者的合理需要，另一方面又通過(guò)在管理活動(dòng)中形成的管理道德、企業(yè)文化影響和促進(jìn)人們加強(qiáng)自身修養(yǎng)，完善其人格。所以，人本管理的目的就是促進(jìn)人本身的發(fā)展，通過(guò)管理活動(dòng)實(shí)現(xiàn)人的價(jià)值。

3.對(duì)人的本質(zhì)的認(rèn)識(shí)不同

從古典管理理論、行為科學(xué)理論、企業(yè)文化理論，到人本管理理論，實(shí)質(zhì)上都無(wú)法回避

對(duì)人的認(rèn)識(shí)問(wèn)題，人性學(xué)說(shuō)構(gòu)成了管理理論的哲學(xué)基礎(chǔ)。美國(guó)心理學(xué)家和行為學(xué)家埃德加。沙因總結(jié)前人的觀點(diǎn)，將人的特性理論歸納為四種假設(shè)，即經(jīng)濟(jì)人假設(shè)、社會(huì)人假設(shè)、自我實(shí)現(xiàn)人假設(shè)以及復(fù)雜人假設(shè)。其中，經(jīng)濟(jì)人假設(shè)是古典經(jīng)濟(jì)學(xué)家和古典管理學(xué)家關(guān)于人性的假設(shè)，起源于享樂(lè)主義，認(rèn)為人的行為就是為了獲得最大的經(jīng)濟(jì)利益；社會(huì)人假設(shè)、自我實(shí)現(xiàn)人假設(shè)、復(fù)雜人假設(shè)是行為科學(xué)關(guān)于人性的認(rèn)識(shí)。，復(fù)雜人假設(shè)是在60年代末、70年代初提出來(lái)的，這是埃德加。沙因自己提出的觀點(diǎn)，他認(rèn)為以往的人性假設(shè)各自反映出當(dāng)時(shí)的時(shí)代背景，適合于某些人和某些場(chǎng)合，有合理的一面，但也失于簡(jiǎn)單和絕對(duì)化，事實(shí)上，人是復(fù)雜的、多變的，不能把所有的人歸為一類(lèi)。

人本管理認(rèn)為：人是社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、文化發(fā)展的主體，既是生產(chǎn)的主體，也是享受的主體?，F(xiàn)實(shí)中的人性是復(fù)雜的、多變的，但這并不是問(wèn)題的關(guān)鍵，人本管理并不想利用人性的優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn)達(dá)到什么目的，它所關(guān)心的問(wèn)題是，人性是可以塑造的，人性是發(fā)展的，而不是靜止不變的，研究人性的目的，就是促進(jìn)人性不斷地升華和完善。人的合理需要應(yīng)該得到恰當(dāng)?shù)臐M(mǎn)足。按照需要的起源分，人的需要有自然性需要和社會(huì)性需要；按需要的對(duì)象分，人的需要有物質(zhì)需要和精神需要；按照需要的社會(huì)價(jià)值分，人的需要有合理的需要與不合理的需要。在人本管理理念下，不合理的需要堅(jiān)決不能給以滿(mǎn)足，因?yàn)檫@不利于人的發(fā)展。

4.管理的結(jié)果對(duì)人的影響不同

行為科學(xué)已經(jīng)從經(jīng)濟(jì)、心理、社會(huì)等多方面研究人的需要，但還不夠全面和深入，況且動(dòng)機(jī)也不是為了人的本身發(fā)展。所以，行為科學(xué)只是浮淺的“人性化”管理，其調(diào)動(dòng)人的積極性、主動(dòng)性的合乎“人性”的激勵(lì)措施，可能反而不利于促進(jìn)人的全面、自由地展。比如，重獎(jiǎng)的物質(zhì)利益誘導(dǎo)可能促成人對(duì)金錢(qián)的崇拜，企業(yè)文化的創(chuàng)建可能迫使人成為組織的精神奴隸等，這些現(xiàn)象都是人的嚴(yán)重異化，與促進(jìn)人的全面、自由發(fā)展的人本目標(biāo)背道而馳。為什么會(huì)出現(xiàn)這種情況？行為科學(xué)的邏輯是：組織的效益是目的，調(diào)動(dòng)人的積極性是途徑，滿(mǎn)足人的需要是手段。所以，行為科學(xué)并不關(guān)心人的需要是否合理和健康。另一方面，行為科學(xué)只知道通過(guò)滿(mǎn)足人的現(xiàn)有水平的需要，激發(fā)人的積極性，實(shí)現(xiàn)組織的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，從來(lái)沒(méi)有積極地引導(dǎo)人們不斷升華其需要，提升人性，實(shí)現(xiàn)人生的價(jià)值。人本管理則不然，它通過(guò)社會(huì)、經(jīng)濟(jì)與文化的持續(xù)發(fā)展，一方面滿(mǎn)足人的現(xiàn)有水平的合理需要，一方面積極促進(jìn)人的全面而自由的發(fā)展，防止人的異化，引導(dǎo)人們追求進(jìn)步和超越自我、完善自我。

5.人的外延不同

行為科學(xué)研究的人是作為管理對(duì)象的人，不是作為主體的人，這種功利目的直接導(dǎo)致人的外延的局限性，它只可能關(guān)心直接影響組織利益的相關(guān)人員。實(shí)際上，行為科學(xué)熱衷研究的對(duì)象就是組織的員工以及市場(chǎng)上的消費(fèi)者，員工的心理和行為影響組織的效率，消費(fèi)者的心理和行為則影響組織的利潤(rùn)，除此以外，行為科學(xué)并不關(guān)心其他人的心理和行為規(guī)律。

人本管理關(guān)注的是作為企業(yè)及其管理為之服務(wù)的主體人，外延廣泛，既包含組織所有員工，也包括所有者、消費(fèi)者、競(jìng)爭(zhēng)者、社會(huì)公眾，從更高的層次而言，則包含全人類(lèi)。

以上分析表明，行為科學(xué)只能說(shuō)是“以人為中心”的管理，“人性化”的管理，它與人本管理存在質(zhì)的差異，人本管理不是否定了行為科學(xué)，而是超越了行為科學(xué)。

（本文屬湖北省人事廳人文社會(huì)科學(xué)研究規(guī)劃項(xiàng)目，項(xiàng)目編號(hào)：2006q054）

作者單位：三峽大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院

參考文獻(xiàn)：

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[3]郭咸綱.西方管理思想史[M].北京：經(jīng)濟(jì)管理出版社，1999.154.

篇3

    一、古典管理理論與行為科學(xué)理論的基本內(nèi)容

    古典管理理論產(chǎn)生于19世紀(jì)末20世紀(jì)初,正值資本主義進(jìn)入到壟斷階段時(shí)期。與此同時(shí),科學(xué)技術(shù)得到了空前的發(fā)展,技術(shù)的先進(jìn)與管理的落后成為突出矛盾而存在,一些管理人員和技術(shù)專(zhuān)家為解決這一矛盾而提出一系列管理觀點(diǎn)。從理論體系建構(gòu)上而言,主要包括泰羅的科學(xué)管理理論、法約爾的一般管理理論、韋伯的行政組織理論和厄威克與古利克對(duì)古典管理理論的系統(tǒng)化研究。其理論基本特質(zhì)在于,以“經(jīng)濟(jì)人”為前提假設(shè),旨在通過(guò)嚴(yán)格的規(guī)章制度,物質(zhì)刺激和科學(xué)的方法來(lái)提高勞動(dòng)生產(chǎn)率。古典管理理論的誕生標(biāo)志著管理作為一種完整的理論體系而存在,也標(biāo)志著管理由經(jīng)驗(yàn)管理向科學(xué)管理的轉(zhuǎn)化。

    行為科學(xué)理論產(chǎn)生于20世紀(jì)20年代以后,資本主義經(jīng)濟(jì)危機(jī)加劇了勞資雙方的矛盾,古典管理理論時(shí)期所確立的“胡蘿卜加大棒”的管理方法日益顯示出局限性,行為科學(xué)理論應(yīng)運(yùn)而生。從比較寬泛的意義上來(lái)界定行為科學(xué)理論,主要包括確立和大規(guī)模發(fā)展兩個(gè)時(shí)期。在確立時(shí)期主要包括梅奧的人際關(guān)系理論、巴納德的社會(huì)系統(tǒng)理論、西蒙的決策理論。在大規(guī)模發(fā)展時(shí)期主要包括以馬斯洛的需要層次理論、麥格雷戈的X理論-Y理論為代表的個(gè)體行為理論;庫(kù)爾特·盧因的團(tuán)體動(dòng)力理論和以布萊克與穆頓為代表的組織行為理論。此外,行為科學(xué)理論還包括各種各樣的激勵(lì)理論,主要有“赫茲伯格的激勵(lì)因素-保健因素理論、阿特金森的成就需要激勵(lì)理論、麥克利蘭的成就需要理論、弗魯姆的期望機(jī)率模式理論、波特-勞勒的期望機(jī)率理論、亞當(dāng)斯的公平理論、凱利的歸因理論、斯金納等人的強(qiáng)化理論等等?！盵1]其理論基本特質(zhì)在于,以“社會(huì)人”為前提假設(shè),“以組織中人的問(wèn)題為中心,從動(dòng)態(tài)的角度和社會(huì)心理方面研究人的因素對(duì)行為組織的影響及其相互關(guān)系?！盵2]其中,特別注重從心理學(xué)角度對(duì)人際關(guān)系、工作滿(mǎn)意、工作生活質(zhì)量、組織的激勵(lì)措施等相關(guān)問(wèn)題的研究。行為科學(xué)理論彌補(bǔ)了古典管理理論的一些不足,凸顯了管理的人本色彩。

    二、古典管理理論與行為科學(xué)理論的研究方法比較

    1.經(jīng)驗(yàn)性研究轉(zhuǎn)向?qū)嵶C性研究。古典管理理論主要是一種經(jīng)驗(yàn)性的研究,其一,在古典管理理論之前,管理學(xué)正處于萌芽階段,一些學(xué)者只留下了關(guān)于管理只言片語(yǔ)的觀點(diǎn),并沒(méi)有留下經(jīng)典的文獻(xiàn),因此,沒(méi)有大量的文獻(xiàn)供其翻閱。其二,無(wú)論是泰羅,還是法約爾,他們的管理觀點(diǎn)主要是來(lái)源于自身的管理實(shí)踐。從某種程度上來(lái)講,泰羅的科學(xué)管理理論來(lái)源于一種“實(shí)驗(yàn)”,而法約爾的一般管理理論來(lái)源于一種“體驗(yàn)”。從理論建構(gòu)的角度來(lái)講,他們應(yīng)用的是經(jīng)驗(yàn)歸納法,是一種描述性理論,屬于經(jīng)驗(yàn)型研究范疇之內(nèi),難以對(duì)復(fù)雜的管理實(shí)踐作出全面的解釋和預(yù)見(jiàn)。行為科學(xué)理論融入了大量的管理學(xué),組織行為學(xué),心理學(xué)方面的知識(shí),其理論建構(gòu)在大量的實(shí)證研究基礎(chǔ)之上,通過(guò)理論假設(shè)的相關(guān)條件,建立理論模型并推導(dǎo)出主要結(jié)論,然后再通過(guò)對(duì)結(jié)論的檢驗(yàn),由此展開(kāi)理論分析,從而建構(gòu)了比較完整的理論體系。行為科學(xué)理論建立在心理學(xué)基礎(chǔ)之上,而心理學(xué)研究在本質(zhì)上是屬于實(shí)證研究范疇之內(nèi)。所以從經(jīng)驗(yàn)性研究向?qū)嵶C性研究的轉(zhuǎn)換促進(jìn)了管理理論的科學(xué)性發(fā)展。

    2.客體性研究轉(zhuǎn)向主體性研究。古典管理理論其旨趣一般都在管理的客體方面,如工作條件、工作行為等標(biāo)準(zhǔn)化方面,以及對(duì)組織結(jié)構(gòu)的科學(xué)性探討等。即使涉及人的問(wèn)題,也是抽剝?nèi)说闹黧w性,將人置于客體地位進(jìn)行關(guān)照和對(duì)待,使人只是作為提高效率的工具手段而存在,忽視人的主體性?xún)r(jià)值。行為科學(xué)理論認(rèn)為人的行為是影響組織效率的決定因素,探求人的社會(huì)屬性和多方面的需求,側(cè)重于激發(fā)人的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性,提出組織應(yīng)以人為中心的觀點(diǎn),提高人的主體性?xún)r(jià)值。因此,從客體性研究向主體性研究的轉(zhuǎn)換進(jìn)一步提升了人在管理中的地位。

    3.局部性研究轉(zhuǎn)向系統(tǒng)性研究。古典管理理論側(cè)重于作業(yè)效率和生產(chǎn)環(huán)節(jié)層面,如泰羅主要探討作業(yè)層次的管理,主要局限于車(chē)間的范圍之內(nèi);法約爾雖然視角高于泰羅,但其主要專(zhuān)注于企業(yè)內(nèi)部的高層管理研究;韋伯側(cè)重于組織結(jié)構(gòu)的體系設(shè)計(jì),都帶有明顯的局部性特點(diǎn)。行為科學(xué)管理相對(duì)于古典管理理論更加系統(tǒng),開(kāi)始關(guān)注組織內(nèi)部各要素之間的關(guān)系,特別是巴納德開(kāi)創(chuàng)了社會(huì)系統(tǒng)研究的先河。盡管行為科學(xué)理論在系統(tǒng)研究方面也有著一定的局限性,但從局部性研究向系統(tǒng)性研究的轉(zhuǎn)換大大地豐富了管理研究的視閾。

    4.靜態(tài)性研究轉(zhuǎn)向動(dòng)態(tài)性研究。古典管理理論側(cè)重于管理原則、管理程序、組織結(jié)構(gòu)、組織制度等問(wèn)題的研究,是一種靜態(tài)性研究。行為科學(xué)管理理論從人的行為、人與人的關(guān)系、人與組織的關(guān)系層面介入組織管理研究,關(guān)注組織的動(dòng)態(tài)因素,屬于動(dòng)態(tài)性研究。從靜態(tài)性研究向動(dòng)態(tài)性研究轉(zhuǎn)換說(shuō)明了管理研究方法的豐富,視野的開(kāi)闊。

    三、行為科學(xué)理論對(duì)古典管理理論的研究?jī)?nèi)容超越

    1.人性研究的超越。古典管理理論的建構(gòu)是以“經(jīng)濟(jì)人”為前提的,認(rèn)為金錢(qián)的刺激是提高效率的唯一內(nèi)在動(dòng)力。誠(chéng)如泰羅所言:“管理的主要目的應(yīng)該是使雇主實(shí)現(xiàn)最大限度的富裕,也聯(lián)系著使每個(gè)雇員實(shí)現(xiàn)最大限度的富裕?！盵3]也就是說(shuō),任務(wù)與獎(jiǎng)金構(gòu)成了古典管理的兩個(gè)最為重要的因素。因此,在古典管理理論看來(lái),工人是提高效率的工具,而激發(fā)工人提高效率的手段則是金錢(qián)。梅奧通過(guò)霍桑實(shí)驗(yàn),明確提出“社會(huì)人”的概念,認(rèn)為人不僅要求物質(zhì)利益,而且還要求作為組織中的一員而存在,需要得到友誼、安定和歸屬感。后來(lái)馬斯洛的需要層次學(xué)說(shuō),赫茲伯格的雙因素理論,麥格雷戈的X理論-Y理論,都從不同的層面對(duì)人進(jìn)行了多維度研究。因此,相對(duì)古典管理理論的人性研究來(lái)說(shuō),行為科學(xué)管理的人性研究更為充分,大大豐富了人性研究的視野。

    2.管理原則的超越。古典管理理論主要致力于管理普遍原則的探討,無(wú)論是法約爾的十四條管理原則,還是厄威克與古利克所總結(jié)的目標(biāo)原則、權(quán)責(zé)相符原則、職責(zé)原則、等級(jí)系列原則、控制幅度原則、專(zhuān)業(yè)化原則、協(xié)調(diào)原則、明確性原則,都是從靜態(tài)組織體系建構(gòu)上來(lái)說(shuō)的。西蒙曾指出“對(duì)幾乎每個(gè)原則來(lái)講,都能找到一個(gè)同樣似是而非,并且可接受的矛盾原則?！盵4]因此,可稱(chēng)之為“諺語(yǔ)”。行為科學(xué)理論提出了一系列不同于傳統(tǒng)組織理論的原則,如人格尊重的原則、相互利益原則、人性激發(fā)原則、人人參與原則、相互支持原則、協(xié)調(diào)統(tǒng)一原則等。這些原則是從動(dòng)態(tài)的角度來(lái)把握管理中的基本問(wèn)題。對(duì)于管理而言,這些管理原則的探索有利于管理有效性的實(shí)現(xiàn)。

    3.組織視閾的超越。古典管理理論研究視野完全是封閉的正式組織內(nèi)部,如泰羅專(zhuān)注于作業(yè)現(xiàn)場(chǎng)的管理,法約爾局限于企業(yè)內(nèi)部管理,韋伯從組織的角度來(lái)追求系統(tǒng)化、科學(xué)化、標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)計(jì)。在行為科學(xué)理論時(shí)期,梅奧在霍桑實(shí)驗(yàn)中發(fā)現(xiàn)了非正式組織的存在,而且意識(shí)到非正式組織在實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的過(guò)程中發(fā)揮著重要的作用,特別是巴納德進(jìn)一步發(fā)揮了非正式組織的理論研究,對(duì)非正式組織的本質(zhì)和功能進(jìn)行了系統(tǒng)的闡釋。因此,相對(duì)于古典管理理論而言,行為科學(xué)理論時(shí)期的組織狀態(tài)更加開(kāi)放,而且組織視閾相對(duì)完整。

篇4

一、行為科學(xué)與審計(jì)───審計(jì)行為科學(xué)的誕生

人是萬(wàn)物之靈。在漫長(zhǎng)的歷史長(zhǎng)河中，人們認(rèn)知并改造著繁雜而有序的世界；與此同時(shí)，也在不斷研究與完善著自我行為───行為科學(xué)───便孕育而生了。行為科學(xué)是管理科學(xué)的重要組成部分，是用科學(xué)的，通過(guò)對(duì)個(gè)體行為、群體行為、領(lǐng)導(dǎo)行為和組織行為的研究，使人們培養(yǎng)集體意識(shí)，改善人際關(guān)系，設(shè)計(jì)合理的組織結(jié)構(gòu)，最大限度地調(diào)動(dòng)其能動(dòng)性、積極性與創(chuàng)造性等。審計(jì)作為一種獨(dú)立的監(jiān)督形式，其實(shí)際工作是由多個(gè)方面構(gòu)成的復(fù)雜的審計(jì)行為，之所以“復(fù)雜”，是因?yàn)檫@種行為涉及到審計(jì)者、審計(jì)委托者和被審計(jì)者，構(gòu)成縱橫交錯(cuò)的三者關(guān)系，審計(jì)者作為審計(jì)關(guān)系的主體，也就構(gòu)成了審計(jì)行為主體的主要方面。審計(jì)行為與其他各種行為一樣，都存在著一個(gè)不斷改進(jìn)、不斷完善的過(guò)程，這一改進(jìn)和完善過(guò)程就是審計(jì)行為科學(xué)的產(chǎn)生和發(fā)展過(guò)程。

審計(jì)行為科學(xué)就是行為科學(xué)在審計(jì)活動(dòng)中的具體體現(xiàn)和運(yùn)用，是通過(guò)對(duì)審計(jì)活動(dòng)中各種行為的分析與研究，使其不斷合理化與科學(xué)化，最終提高審計(jì)工作效率和審計(jì)工作質(zhì)量的一門(mén)審計(jì)學(xué)科。應(yīng)該說(shuō)，自從產(chǎn)生了審計(jì)活動(dòng)，也就有了審計(jì)行為科學(xué)的思想和意識(shí)，盡管當(dāng)時(shí)的審計(jì)活動(dòng)是極其簡(jiǎn)單的，審計(jì)方法和技術(shù)也是原始的，但審計(jì)監(jiān)督者的本意是想盡可能的發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用的，只不過(guò)尚不知如何去做或如何很好地去做。所以，行為科學(xué)的思想和意識(shí)已存在于其中了，審計(jì)行為科學(xué)也就有了賴(lài)以產(chǎn)生和發(fā)展的客觀基礎(chǔ)。

截至，界對(duì)審計(jì)行為科學(xué)尚未展開(kāi)系統(tǒng)研究，但它實(shí)際上是一個(gè)重要的審計(jì)學(xué)科，并在審計(jì)實(shí)踐中發(fā)揮著不可低估的作用。在審計(jì)活動(dòng)所構(gòu)成的審計(jì)關(guān)系中，審計(jì)者、被審計(jì)者和審計(jì)委托者各處在不同的位置上，各有不同的看問(wèn)題的角度，對(duì)審計(jì)監(jiān)督的過(guò)程及其結(jié)果各有不同的利害關(guān)系。所以，這就需要研究審計(jì)行為中的各種不同的個(gè)體行為，明確其行為人的各自不同的動(dòng)機(jī)，行為過(guò)程的不同特點(diǎn)，對(duì)整個(gè)審計(jì)行為的及制約方向和力度等，以使其消極因素得到抑制以至消除，積極因素得到釋放并發(fā)揮作用，規(guī)范審計(jì)活動(dòng)中各種個(gè)體行為；在規(guī)范審計(jì)活動(dòng)的各種個(gè)體行為的基礎(chǔ)上，還需要研究其相互間的內(nèi)部關(guān)系，研究其在審計(jì)活動(dòng)中哪些具有“對(duì)立”關(guān)系，哪些可以趨于“統(tǒng)一”或本來(lái)就處在同一利害關(guān)系上，以便消除對(duì)立，擴(kuò)大統(tǒng)一，規(guī)范審計(jì)活動(dòng)的群體行為；審計(jì)行為與其他行為一樣，也都需從總體上進(jìn)行科學(xué)與合理的規(guī)劃、領(lǐng)導(dǎo)和組織，所以，這就需要研究審計(jì)活動(dòng)的領(lǐng)導(dǎo)行為和組織行為，以從綜合角度規(guī)范審計(jì)活動(dòng)的整體行為。審計(jì)活動(dòng)的上述個(gè)體行為、群體行為、領(lǐng)導(dǎo)行為和組織行為就構(gòu)成了審計(jì)行為科學(xué)研究的內(nèi)容。研究、發(fā)展和完善這一學(xué)科，對(duì)審計(jì)實(shí)踐無(wú)疑具有重要現(xiàn)實(shí)的意義。

首先，有利于提高審計(jì)工作效率。審計(jì)行為科學(xué)是研究審計(jì)活動(dòng)中各行為主體的行為的，它既有助于各行為主體按照自身的行為規(guī)律去對(duì)待和處理每一項(xiàng)屬于自己的工作，也有助于協(xié)調(diào)自身與其他各行為主體的與審計(jì)活動(dòng)有關(guān)的工作事項(xiàng)，以理順審計(jì)活動(dòng)中各種行為主體的工作關(guān)系，減少或消除磨擦，加大和強(qiáng)化配合，最大限度地提高審計(jì)工作效率。

其次，有利于控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員對(duì)實(shí)質(zhì)上誤報(bào)的財(cái)務(wù)信息可能提供不適當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的可能程度，即審計(jì)人員在被審計(jì)單位的報(bào)表事實(shí)上存在重大錯(cuò)誤的情況下，卻認(rèn)為其公允表達(dá)，并出具無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的一種可能性。審計(jì)人員應(yīng)控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，使其保持在適當(dāng)?shù)某潭取＿@既有賴(lài)于審計(jì)人員強(qiáng)化審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，采取有力的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制措施，也有賴(lài)于創(chuàng)造一個(gè)良好的審計(jì)環(huán)境。審計(jì)活動(dòng)中各行為主體的規(guī)范行為及其有效的相互協(xié)調(diào)和配合，便是這種所依賴(lài)內(nèi)容的具體表現(xiàn)。

最后，有利于提高審計(jì)工作質(zhì)量。應(yīng)該說(shuō)，控制和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是提高審計(jì)工作質(zhì)量的具體表現(xiàn)之一；另外，審計(jì)行為科學(xué)的研究和運(yùn)用，可以調(diào)動(dòng)審計(jì)人員的工作積極性和主觀能動(dòng)性，優(yōu)化審計(jì)程序和方法，規(guī)范職業(yè)行為，強(qiáng)化職業(yè)道德，明確責(zé)任，從而，多角度地控制和提高審計(jì)工作質(zhì)量。

二、審計(jì)行為科學(xué)的內(nèi)容結(jié)構(gòu)

審計(jì)活動(dòng)的個(gè)體行為、群體行為、領(lǐng)導(dǎo)行為和組織行為及其相互間的關(guān)系，構(gòu)成了審計(jì)行為科學(xué)的內(nèi)容結(jié)構(gòu)。

（一）審計(jì)的個(gè)體行為

審計(jì)的個(gè)體行為是在審計(jì)活動(dòng)過(guò)程中，審計(jì)關(guān)系各方所獨(dú)自表現(xiàn)出的行為，如審計(jì)委托者的委托行為、審計(jì)者的審計(jì)取證行為、被審計(jì)者的申請(qǐng)審計(jì)復(fù)議行為等，它是審計(jì)活動(dòng)群體行為的組成內(nèi)容。審計(jì)活動(dòng)的個(gè)體行為具體其自身的行為模式和核心問(wèn)題。

1．審計(jì)個(gè)體行為的行為模式。根據(jù)心原理，產(chǎn)生行為的直接原因是動(dòng)機(jī)，而動(dòng)機(jī)又有其產(chǎn)生的基礎(chǔ)，基礎(chǔ)之一是內(nèi)在需要，之二是外在影響。動(dòng)機(jī)所產(chǎn)生的行為是有其特定目標(biāo)的，這種目標(biāo)一旦得到實(shí)現(xiàn)，便會(huì)產(chǎn)生新的動(dòng)機(jī)；若目標(biāo)未能得到實(shí)現(xiàn)，便會(huì)調(diào)整需要，調(diào)整動(dòng)機(jī)。這就構(gòu)成了某種個(gè)體行為的循環(huán)過(guò)程。在審計(jì)活動(dòng)中，各種個(gè)體行為都有其特定的動(dòng)機(jī)，有其內(nèi)在的需要。審計(jì)委托者的委托行為，由生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、財(cái)務(wù)決策的需要所產(chǎn)生，如某由于變更注冊(cè)資本金的需要，便產(chǎn)生了委托注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其資本進(jìn)行驗(yàn)證的審計(jì)委托行為。審計(jì)者接受審計(jì)委托行為是由于自身業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，如某會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受某企業(yè)的驗(yàn)資委托，是因?yàn)槠渚哂羞@一業(yè)務(wù)內(nèi)容，是業(yè)務(wù)正常發(fā)展的一種表現(xiàn)。被審計(jì)者的申請(qǐng)審計(jì)復(fù)議行為是由于其對(duì)既有的審計(jì)結(jié)論、審計(jì)意見(jiàn)或?qū)徲?jì)處理決定存有不同看法和意見(jiàn)（這種看法和意見(jiàn)不一定正確和合理），是行使被審計(jì)者的審計(jì)權(quán)利、維護(hù)自身權(quán)益的需要（這種權(quán)益不一定應(yīng)該獲有）。審計(jì)活動(dòng)中個(gè)體行為多種多樣，其所賴(lài)以產(chǎn)生的內(nèi)在需要也就千差萬(wàn)別。外在影響也是產(chǎn)生審計(jì)個(gè)體行為（動(dòng)機(jī)）的重要原因。如某單位成立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，可能是由于其主管部門(mén)的要求和限制所致。當(dāng)然，產(chǎn)生審計(jì)個(gè)體行為的原因，既可能是內(nèi)在需要，也可能是外在影響，還可能是由兩方面原因共同使然。如上述某單位成立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，既可能是上述外在因素的影響，也可能是由于單位領(lǐng)導(dǎo)意識(shí)到內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的重要性，出于發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中的特殊作用而產(chǎn)生動(dòng)機(jī)及行為，還可能是這雙重因素的共同結(jié)果。由于各種審計(jì)關(guān)系行為人具有自身特定的利害關(guān)系，其產(chǎn)生審計(jì)個(gè)體行為的動(dòng)機(jī)就可能不盡合理，由此產(chǎn)生的審計(jì)個(gè)體行為也就不盡合理。如某會(huì)計(jì)師事務(wù)所出于經(jīng)濟(jì)利益的考慮，置審計(jì)職業(yè)規(guī)范和職業(yè)道德于不顧，為委托者出具虛假的審計(jì)報(bào)告行為就屬于這種情況。

由內(nèi)外原因所導(dǎo)致的審計(jì)個(gè)體行為，是有其特定的目標(biāo)的，而目標(biāo)與引發(fā)審計(jì)個(gè)體行為的動(dòng)機(jī)是一脈相承的。由于發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的特殊作用而產(chǎn)生的成立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督活動(dòng)的行為，其目標(biāo)就是充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的職能作用，改善生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，提高單位在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的競(jìng)爭(zhēng)力；由于行使審計(jì)權(quán)利權(quán)力、維護(hù)自身權(quán)益需要所引發(fā)的申請(qǐng)審計(jì)復(fù)議的行為，其目標(biāo)就是行使自己的權(quán)力、維護(hù)自身的權(quán)益。

審計(jì)個(gè)體行為的目標(biāo)，多數(shù)情況下可以得到實(shí)現(xiàn)。但由于受主客觀因素影響，不一定能或完全能得到實(shí)現(xiàn)，如申請(qǐng)審計(jì)復(fù)議行為由于申請(qǐng)復(fù)議人（被審計(jì)者）的復(fù)議理由不合理、不充分或不完全合理，則這一審計(jì)個(gè)體行為的目標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)或不能完全實(shí)現(xiàn)。出具虛假審計(jì)報(bào)告的行為，可能一時(shí)得逞，但在以后特定時(shí)期或特定環(huán)境下可能會(huì)暴露出來(lái)，并使這一行為的目標(biāo)最終化為泡影。

審計(jì)個(gè)體行為的目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)后便會(huì)有新的動(dòng)機(jī)，由此產(chǎn)生新的個(gè)體行為；若目標(biāo)未能得到或未完全能得到實(shí)現(xiàn)，行為主體就會(huì)調(diào)整起初的某種動(dòng)機(jī)或調(diào)整由此產(chǎn)生的審計(jì)個(gè)體行為。如充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的職能作用的目標(biāo)若未能完全實(shí)現(xiàn)，該單位就會(huì)調(diào)整內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置狀況，改善內(nèi)部審計(jì)工作的環(huán)境和條件，以使所定目標(biāo)最終得到實(shí)現(xiàn)；若幾經(jīng)反復(fù)后仍無(wú)法實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，就可能徹底放棄這一審計(jì)行為，即取消內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。

總之，審計(jì)個(gè)體行為是有其行為模式的。這一模式就是由內(nèi)外條件引發(fā)特定動(dòng)機(jī)，由動(dòng)機(jī)產(chǎn)生行為，依行為目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)與否或?qū)崿F(xiàn)程度而決定是否產(chǎn)生新的動(dòng)機(jī)、新的審計(jì)個(gè)體行為，或是否調(diào)整起初的動(dòng)機(jī)、調(diào)整原來(lái)的行為。這一模式可用圖式列示如下：

2．審計(jì)個(gè)體行為的核心問(wèn)題。審計(jì)個(gè)體行為的核心問(wèn)題是審計(jì)激勵(lì)理論。激勵(lì)是指一個(gè)有機(jī)體在追求某些既定目標(biāo)時(shí)所表現(xiàn)出的愿望程度，它含有激發(fā)動(dòng)機(jī)、鼓勵(lì)行為、形成動(dòng)力之意。激勵(lì)，可以促使人們?yōu)樽非蠼M織目標(biāo)而作出最大努力，由此形成激勵(lì)理論。激勵(lì)理論中影響最大的是美國(guó)心理學(xué)家馬斯洛（A.H.Maslos）于1943年在《人的動(dòng)機(jī)理論》一文中提出的“需要層次論”（也稱(chēng)“基本需要論”）。這種理論認(rèn)為人有生理需要、安全需要、愛(ài)的需要、尊重的需要和自我實(shí)現(xiàn)的需要五種。通過(guò)對(duì)這五種需要的研究，馬斯洛得出一個(gè)重要結(jié)論：“我們把這些需要得到滿(mǎn)足的人叫做基本滿(mǎn)足的人。由此，我們可以期望這種人具有最充分、最旺盛的創(chuàng)造力?！?/p>

激勵(lì)理論運(yùn)用于審計(jì)工作中就構(gòu)成了審計(jì)激勵(lì)理論。對(duì)每一個(gè)審計(jì)行為個(gè)體進(jìn)行激勵(lì)，便有利于促使其實(shí)現(xiàn)自己積極的行為目標(biāo)。在審計(jì)活動(dòng)中，無(wú)論審計(jì)關(guān)系中哪一種審計(jì)行為個(gè)體類(lèi)型，每一層次的行為個(gè)體都應(yīng)得到上一層次（領(lǐng)導(dǎo)層）行為個(gè)體的關(guān)心和支持，并對(duì)下一層次（下屬職工）予以關(guān)心和支持；下一層次對(duì)上一層次也同樣應(yīng)予以協(xié)作和配合。這樣，就使每一行為個(gè)體處在最佳的行為狀態(tài)。另外，在不同類(lèi)型的行為個(gè)體之間，也應(yīng)相互予以信任和協(xié)調(diào)，以實(shí)現(xiàn)共同目標(biāo)。如被審計(jì)者應(yīng)積極配合審計(jì)者的審計(jì)取證行為，審計(jì)者對(duì)被審計(jì)者也應(yīng)給予充分的信任和尊重等。應(yīng)該說(shuō)，對(duì)審計(jì)行為個(gè)體進(jìn)行激勵(lì)的方式多種多樣，如既可以進(jìn)行上述多種需要的激勵(lì)，還可以進(jìn)行期望激勵(lì)、目標(biāo)激勵(lì)、信念激勵(lì)等。

3．審計(jì)個(gè)體行為與“公平理論”。審計(jì)個(gè)體行為的激勵(lì)理論強(qiáng)調(diào)的是精神鼓勵(lì)，是以滿(mǎn)足高層次的需要為目標(biāo)的?！肮嚼碚摗睂?duì)審計(jì)個(gè)體行為的進(jìn)一步科學(xué)化也是十分重要的?！肮嚼碚摗钡年P(guān)鍵涵義是：一個(gè)人對(duì)其所得的報(bào)酬是否滿(mǎn)意不是只看其絕對(duì)值，而是進(jìn)行社會(huì)比較或歷史比較，分析相對(duì)值。如果比率相等，則公平合理，從而感到滿(mǎn)意，心情舒暢，工作盡職盡責(zé)；否則，就會(huì)感到不公平，不滿(mǎn)意，進(jìn)而影響工作情緒，降低工作效率和質(zhì)量。在審計(jì)活動(dòng)中，個(gè)體行為既可能是某一個(gè)人的行為，也可能是某一審計(jì)環(huán)節(jié)抽象行為人的具體審計(jì)行為，所以，在審計(jì)個(gè)體行為中運(yùn)用“公平理論”，似涉及審計(jì)關(guān)系各方的行為人個(gè)人，也涉及每一具體審計(jì)環(huán)節(jié)抽象的行為人，設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的單位或部門(mén)，不是具體的自然人，是抽象的行為人。但實(shí)際上，只有行為自然人的個(gè)體行為才涉及“公平理論”的問(wèn)題，因?yàn)橹挥衅洳派婕鞍磩谌〕甑膯?wèn)題。當(dāng)然，這里的行為自然人不只是審計(jì)主體方面的，還包括審計(jì)委托者和被審計(jì)者方面的。如被審計(jì)單位的有關(guān)人員配合審計(jì)人員開(kāi)展審計(jì)取證工作，其實(shí)質(zhì)是工作的一部分，理應(yīng)按正常形式依勞取酬。

（二）審計(jì)的群體行為

在行為科學(xué)上，群體是介于組織和個(gè)人之間，由共同目標(biāo)聯(lián)系在一起，有直接和穩(wěn)定的交往與心理依附關(guān)系，具有集體歸屬感，受其他成員和整體影響和制約的一群人。構(gòu)成群體的個(gè)人所進(jìn)行的具有相互聯(lián)系的整體行為即為群體行為。實(shí)際上，群體行為是由諸多個(gè)體行為所構(gòu)成的，只不過(guò)群體行為強(qiáng)調(diào)個(gè)體行為之間的內(nèi)在聯(lián)系。各個(gè)具體的相互聯(lián)系相互制約審計(jì)的個(gè)體行為構(gòu)成了審計(jì)的群體行為。研究審計(jì)的群體行為，從一定意義上講比研究審計(jì)的個(gè)體行為更重要，因?yàn)橹挥腥后w行為的科學(xué)合理，才能使審計(jì)活動(dòng)從整體上提高效率和質(zhì)量，也才是審計(jì)行為科學(xué)綜合表現(xiàn)。對(duì)于審計(jì)的群體行為，需要通過(guò)研究以下課題，以使其得到協(xié)調(diào)和規(guī)范。

1．審計(jì)的群體動(dòng)力。心理學(xué)家柯特．盧因（K.Lewin)援引物理學(xué)中的力學(xué)理論，研究個(gè)體行為如何受群體環(huán)境中各種有關(guān)力量的作用，說(shuō)明人們結(jié)成群體就象電場(chǎng)、磁場(chǎng)一樣不是靜態(tài)的，而是不斷相互作用、相互適應(yīng)的過(guò)程。這種理論指出了群體行為的驅(qū)動(dòng)力在群體內(nèi)部，強(qiáng)調(diào)重視每一個(gè)體的作用，認(rèn)為群體環(huán)境會(huì)使個(gè)體行為發(fā)生有規(guī)律的變化。這種理論運(yùn)用在審計(jì)行為中，就給我們以下啟示：審計(jì)活動(dòng)作為一個(gè)由諸多方面參與的群體行為，其內(nèi)部是存在一個(gè)此消彼長(zhǎng)的力的結(jié)構(gòu)的，這種結(jié)構(gòu)處在不斷的變化中，我們應(yīng)該根據(jù)審計(jì)環(huán)境的不斷變化，認(rèn)識(shí)掌握這種結(jié)構(gòu)變化的規(guī)律性，進(jìn)而優(yōu)化這種結(jié)構(gòu)。

2．審計(jì)的群體目標(biāo)。群體目標(biāo)是群體欲完成任務(wù)的總體要求。所有群體都有自己的群體目標(biāo)，不論它是由組織規(guī)定的，還是自己制定的；不論是群體及其成員明確意識(shí)到，還是不自覺(jué)的。沒(méi)有群體目標(biāo)的群體是不存在的。群體目標(biāo)影響著群體行為的方向、強(qiáng)度、持續(xù)時(shí)間等。審計(jì)的群體行為與其他群體行為一樣，是有其目標(biāo)的，這一目標(biāo)就是高效率、高質(zhì)量地完成既定的審計(jì)項(xiàng)目或?qū)徲?jì)任務(wù)。這一目標(biāo)使得審計(jì)的群體行為有了共同達(dá)到的目的和要求，有了行動(dòng)的方向，并根據(jù)這一目標(biāo)具體內(nèi)容和要求，調(diào)整群體行為的強(qiáng)度和力度，安排群體行為的具體過(guò)程。如在資產(chǎn)評(píng)估活動(dòng)中，審計(jì)關(guān)系各方應(yīng)根據(jù)委托受托協(xié)議約定的內(nèi)容（群體目標(biāo)）安排其行為步驟、活動(dòng)內(nèi)容等。在實(shí)際工作中，審計(jì)群體目標(biāo)的具體內(nèi)容是根據(jù)具體審計(jì)活動(dòng)和項(xiàng)目的不同而有所不同的，而且，具體目標(biāo)的確定要考慮諸多因素。如注冊(cè)會(huì)計(jì)師的管理咨詢(xún)活動(dòng)，其群體行為的目標(biāo)則應(yīng)根據(jù)委托者的要求、受托者的客觀條件以及管理咨詢(xún)的具體內(nèi)容等因素來(lái)確定。

3．審計(jì)的群體規(guī)范。群體規(guī)范是群體成員都必須遵守的行為準(zhǔn)則。行為認(rèn)為，凡是群體必有其獨(dú)特的行為規(guī)范，這種規(guī)范或有明文規(guī)定，或是約定俗成。在審計(jì)活動(dòng)中，審計(jì)關(guān)系各方都應(yīng)遵守其行為規(guī)范。如注冊(cè)師應(yīng)按照獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則開(kāi)展審計(jì)業(yè)務(wù)，被審計(jì)者也應(yīng)依照審計(jì)及有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)處理好與審計(jì)人員等方面的關(guān)系。審計(jì)的群體規(guī)范對(duì)審計(jì)的群體行為具有至關(guān)重要的指導(dǎo)和約束作用。，我國(guó)的審計(jì)群體規(guī)范還不盡合理與健全，這有待于隨著的而不斷得到改進(jìn)和完善，這既是審計(jì)實(shí)踐的需要，也是審計(jì)行為科學(xué)發(fā)展的標(biāo)志。

4．審計(jì)的群體壓力。審計(jì)的群體壓力是指在審計(jì)活動(dòng)中，每一個(gè)審計(jì)行為個(gè)體在心理上所產(chǎn)生的壓抑、壓迫感。凡是群體，必然存在群體壓力，審計(jì)群體也不例外。這種壓力會(huì)對(duì)個(gè)體行為和群體行為產(chǎn)生特定的。這種影響多是積極的，于工作有益的。如審計(jì)人員所感受到的業(yè)務(wù)不精、知識(shí)不夠等精神壓力，是可以促使其不斷進(jìn)取，全力工作的。但是，這種壓力有時(shí)也會(huì)產(chǎn)生一種反面作用，如害怕承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，進(jìn)而予以躲避等。另外，還有一種典型的表現(xiàn)，就是群體中個(gè)體由此而產(chǎn)生的“從眾行為”。從眾行為可能會(huì)影響其正常的思維活動(dòng)，進(jìn)而作出錯(cuò)誤的判斷，導(dǎo)致錯(cuò)誤行為。審計(jì)行為科學(xué)需審計(jì)群體壓力的結(jié)構(gòu)，使其積極作用得到充分發(fā)揮，消極作用得以抑制和消除。

5．審計(jì)的群體凝聚力。審計(jì)的群體凝聚力是指審計(jì)群體對(duì)其成員的吸引力和成員之間相互的吸引力，它含有“內(nèi)心力”和“內(nèi)部團(tuán)結(jié)”的雙重之意。凝聚力大的審計(jì)群體，其成員就有強(qiáng)的“歸屬感”，其工作效率就高，戰(zhàn)斗力則強(qiáng)。審計(jì)的群體凝聚力受諸多因素的影響，如審計(jì)群體行為目標(biāo)、群體中的“核心”人物、群體成員的思想意識(shí)、群體內(nèi)沖突及其解決情況等因素都會(huì)影響審計(jì)的群體凝聚力。審計(jì)行為科學(xué)需要研究這些因素及其變化對(duì)群體凝聚力的影響的方向及強(qiáng)度，以不斷增強(qiáng)這種凝聚力量。

6．審計(jì)的群體沖突。審計(jì)的群體沖突是指審計(jì)群體內(nèi)成員之間的矛盾。矛盾具有普遍性，沒(méi)有矛盾的群體和活動(dòng)是不存在的。審計(jì)群體及其活動(dòng)也不例外。行為科學(xué)在研究群體沖突時(shí)，往往只注意到其消極作用，即導(dǎo)致不團(tuán)結(jié)，降低工作效率質(zhì)量，造成經(jīng)濟(jì)乃至其他方面的損失等；事實(shí)上，一定程度的沖突還有其建設(shè)性的積極意義。如可以促進(jìn)發(fā)現(xiàn)，開(kāi)展業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)等。當(dāng)然，對(duì)于沖突達(dá)到較大程度，其產(chǎn)生的作用往往是消極的、破壞性的，這時(shí)對(duì)其就應(yīng)通過(guò)相應(yīng)的有效措施予以解決。在審計(jì)活動(dòng)中，審計(jì)群體內(nèi)各行為個(gè)體之間是存在諸多矛盾的，并在適當(dāng)時(shí)機(jī)表現(xiàn)出來(lái)形成群體沖突。審計(jì)行為科學(xué)的課題之一就是研究審計(jì)群體沖突的不同類(lèi)型和性質(zhì)，對(duì)建設(shè)性的沖突進(jìn)行引導(dǎo)以發(fā)揮其積極作用，對(duì)破壞性的沖突進(jìn)行預(yù)防和消除。

除上述以外，對(duì)審計(jì)的群體行為還需研究審計(jì)的正式群體和非正式群體以及群體士氣等內(nèi)容。對(duì)審計(jì)群體行為的不同內(nèi)容，既要進(jìn)行單個(gè)的獨(dú)立研究，還要將其相互結(jié)合起來(lái)進(jìn)行整體研究，更要將其放在審計(jì)行為科學(xué)的總體角度進(jìn)行研究。

（三）審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)行為

領(lǐng)導(dǎo)行為是領(lǐng)導(dǎo)者影響和引導(dǎo)行為人為完成群體行為目標(biāo)而努力的一種行為。審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)行為是表現(xiàn)在審計(jì)活動(dòng)中的領(lǐng)導(dǎo)行為。在審計(jì)行為科學(xué)中，審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)行為既要影響審計(jì)的個(gè)體行為，又要影響審計(jì)的群體行為；反過(guò)來(lái)，審計(jì)的個(gè)體行為和群體行為也要影響審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)行為。但總的說(shuō)來(lái)，在三者中，審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)行為更能發(fā)揮關(guān)鍵作用。審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)行為需要研究的內(nèi)容也包括諸多方面，但核心問(wèn)題是審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)行為的有效性。

審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)行為的有效性是指審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)行為在影響和引導(dǎo)行為人為實(shí)現(xiàn)群體目標(biāo)而努力時(shí)在多大程度上發(fā)揮其應(yīng)有的作用。審計(jì)行為科學(xué)要求審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)行為具有與其實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)相適應(yīng)的有效程度。在行為科學(xué)中，關(guān)于影響領(lǐng)導(dǎo)行為有效性的因素，國(guó)外學(xué)者提出了“三因素情景論”、“五因素論”、“三能力論”等多種觀點(diǎn)。就審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)行為而言，影響其有效性的因素，我們認(rèn)為主要有以下幾個(gè)方面：一是審計(jì)行為領(lǐng)導(dǎo)者的個(gè)人素質(zhì)。首先需要說(shuō)明的是，審計(jì)行為領(lǐng)導(dǎo)者不僅包括審計(jì)主體行為的領(lǐng)導(dǎo)者，還包括審計(jì)委托者行為和被審計(jì)者行為的領(lǐng)導(dǎo)者，即審計(jì)關(guān)系各方的與審計(jì)行為有關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)者。不論哪一方面，其個(gè)人的思想品質(zhì)、思維方式、業(yè)務(wù)技能、領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格、工作作風(fēng)等素質(zhì)都直接影響著領(lǐng)導(dǎo)行為的有效程度。二是被領(lǐng)導(dǎo)者的綜合情況。被領(lǐng)導(dǎo)者實(shí)際就是審計(jì)行為個(gè)體及其所形成的群體，被領(lǐng)導(dǎo)者的綜合情況是上述審計(jì)的個(gè)體行為和群體行為的合理性與有效程度。三是審計(jì)行為領(lǐng)導(dǎo)者在實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)行為時(shí)所處的環(huán)境及其變化。這種環(huán)境從內(nèi)容上講，包括環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、文化環(huán)境；從影響的速率上講，有宏觀環(huán)境和微觀環(huán)境。每種環(huán)境都是千變?nèi)f化的，但也有其性。這些對(duì)審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)行為的有效性也是至關(guān)重要的。這三種因素在發(fā)揮影響作用時(shí)，構(gòu)成一種函數(shù)關(guān)系，即：

E＝ （L，F(xiàn)，S）

式中

E（Effectiveness）──有效性

L（Leader）──領(lǐng)導(dǎo)者

S（Situation）──環(huán)境

審計(jì)行為科學(xué)就是要研究和優(yōu)化影響審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)行為有效性的各種因素，并使其構(gòu)成正常的函數(shù)關(guān)系。

（四）審計(jì)的組織行為

組織行為是圍繞提高組織效能展開(kāi)的活動(dòng)。個(gè)體行為、群體行為和領(lǐng)導(dǎo)行為都是在特定的組織中發(fā)生的，組織的合理性和有效性直接影響著個(gè)體行為、群體行為和領(lǐng)導(dǎo)行為的合理性與有效性。所以，組織行為的效能對(duì)整個(gè)行為科學(xué)的建立和完善是非常重要的。對(duì)于審計(jì)的組織行為，需要研究的是，如何建立審計(jì)行為組織，審計(jì)行為組織如何實(shí)施有效的管理，審計(jì)行為組織在總體上如何得到不斷發(fā)展等。審計(jì)行為組織當(dāng)然應(yīng)該包括審計(jì)關(guān)系各方的行為組織，但主要應(yīng)是審計(jì)主體的行為組織。就審計(jì)主體的行為組織來(lái)講，應(yīng)該說(shuō)，對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)的界已進(jìn)行了相當(dāng)廣泛和深入的研究。但在這里，我們?nèi)匀粦?yīng)強(qiáng)調(diào)以下幾點(diǎn)，以作為審計(jì)的組織行為應(yīng)研究的重點(diǎn)課題：一是審計(jì)組織的設(shè)立，應(yīng)遵循滿(mǎn)足所有權(quán)監(jiān)督需要的原則。這一原則的核心是，審計(jì)組織設(shè)立的結(jié)果應(yīng)具有相應(yīng)的獨(dú)立性和權(quán)威性，審計(jì)的三者關(guān)系應(yīng)清晰正常。二是各種審計(jì)組織應(yīng)構(gòu)成合理的審計(jì)組織體系。國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和社會(huì)審計(jì)組織作為三種審計(jì)組織形式，其內(nèi)部具有相互聯(lián)系、相互制約的密切關(guān)系，是既對(duì)立又統(tǒng)一的有機(jī)體?，F(xiàn)在的問(wèn)題是，審計(jì)對(duì)象、審計(jì)環(huán)境在不斷發(fā)生著變化，三種審計(jì)組織形式的各自?xún)?nèi)部也在發(fā)生著結(jié)構(gòu)變化，所以，相互間的關(guān)系也就不能不發(fā)生變異。國(guó)家審計(jì)是主導(dǎo)、內(nèi)部審計(jì)審計(jì)基礎(chǔ)、社會(huì)審計(jì)是重要組成部分的傳統(tǒng)觀點(diǎn)就不能說(shuō)明審計(jì)組織的正常的系統(tǒng)關(guān)系。那么，其正常的系統(tǒng)關(guān)系是什么，正是審計(jì)行為科學(xué)要研究的課題之一。三是審計(jì)組織內(nèi)部也應(yīng)采取科學(xué)的實(shí)施有效的管理。有效管理的根本是提高組織的工作效率和工作質(zhì)量。四是審計(jì)組織應(yīng)隨著整體社會(huì)和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、變革而得到發(fā)展、變革和完善?，F(xiàn)在的問(wèn)題是，審計(jì)組織的發(fā)展變革似沒(méi)能跟上整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展變化的步伐，表現(xiàn)為動(dòng)力不足、措施滯后等。

審計(jì)行為科學(xué)上述四個(gè)方面的內(nèi)容，在整體上是緊密相聯(lián)的。每一方面內(nèi)容的研究及其結(jié)果都會(huì)影響和制約其他方面內(nèi)容的研究；每一方面內(nèi)容又需要從多角度進(jìn)行系統(tǒng)研究。正因?yàn)檫@樣，它們構(gòu)成了一個(gè)審計(jì)行為科學(xué)研究的理論結(jié)構(gòu)。

三、審計(jì)行為科學(xué)的發(fā)展

審計(jì)行為科學(xué)作為審計(jì)學(xué)科體系中的一門(mén)學(xué)科，在我國(guó)尚未展開(kāi)研究，在國(guó)外，其研究也缺乏應(yīng)有的廣度和深度。所以，這一學(xué)科隨著社會(huì)的進(jìn)步、經(jīng)濟(jì)的發(fā)展必將得到廣泛和深入的研究，并逐漸完善起來(lái)。這可以說(shuō)是其發(fā)展的總趨勢(shì)。從廣度講，需要研究的問(wèn)題將會(huì)涉及到以下方面：審計(jì)行為科學(xué)賴(lài)以存在的客觀基礎(chǔ)，審計(jì)行為科學(xué)的本質(zhì)，審計(jì)行為科學(xué)的內(nèi)在功能，行為科學(xué)和審計(jì)科學(xué)的基本原理對(duì)審計(jì)行為科學(xué)的影響和制約，審計(jì)行為科學(xué)與、心、領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)、決策科學(xué)、管理科學(xué)等相鄰學(xué)科的關(guān)系，審計(jì)行為科學(xué)的內(nèi)容體系等；從深度講，需要對(duì)上述逐個(gè)問(wèn)題進(jìn)行深入系統(tǒng)的研究，與此同時(shí)，將這些問(wèn)題綜合起來(lái)進(jìn)行整體，以探索審計(jì)行為科學(xué)的內(nèi)在規(guī)律性。

篇5

關(guān)鍵詞：科學(xué)理論；管理科學(xué)；演化模式

科學(xué)理論作為一種特殊的陳述體系，它的發(fā)展過(guò)程必然是一個(gè)漸進(jìn)演化的過(guò)程，而且在不同歷史時(shí)期推動(dòng)各科學(xué)領(lǐng)域的發(fā)展。管理科學(xué)是一種來(lái)自實(shí)踐領(lǐng)域中的規(guī)范性科學(xué)，它的發(fā)展反映了科學(xué)理論的演化，也推動(dòng)著科學(xué)理論的發(fā)展，二者密不可分，相輔相成。

一、管理科學(xué)與科學(xué)理論的概念辨析

從科學(xué)事實(shí)（單稱(chēng)命題）出發(fā)，經(jīng)過(guò)歸納等方法由事實(shí)上升到科學(xué)規(guī)律（全稱(chēng)命題），再按照假說(shuō)-演繹模式把規(guī)律組織為科學(xué)理論。規(guī)范的科學(xué)理論形成一個(gè)有層次的語(yǔ)言結(jié)構(gòu)：事實(shí)、規(guī)律、理論?？茖W(xué)哲學(xué)的事實(shí)，特指某個(gè)單稱(chēng)命題，通過(guò)觀察、實(shí)驗(yàn)、測(cè)量等實(shí)踐活動(dòng)，借助于一定語(yǔ)言對(duì)特定事件、現(xiàn)象或過(guò)程的描述和判斷。通過(guò)對(duì)事實(shí)的觀察，尋找其規(guī)律所在，其表現(xiàn)形式包括兩種：全稱(chēng)陳述的必然規(guī)律：X（PxQx）；統(tǒng)計(jì)規(guī)律：RF（Q，P）＝r。人們通過(guò)觀察獲得科學(xué)事實(shí)，通過(guò)觀察、比較、發(fā)現(xiàn)等方法從科學(xué)事實(shí)中提升科學(xué)規(guī)律，整體構(gòu)建出科學(xué)理論體系。

管理科學(xué)是研究人類(lèi)利用有限資源實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的管理活動(dòng)方面的動(dòng)態(tài)、復(fù)雜和創(chuàng)新的社會(huì)行為及其規(guī)律。管理科學(xué)的理論是根據(jù)管理實(shí)踐活動(dòng)的需要，對(duì)管理現(xiàn)象加以觀察、實(shí)驗(yàn)和測(cè)量，尋找其內(nèi)在規(guī)律，再加以綜合和重新定義，設(shè)定使用條件和應(yīng)用范圍使之成為一門(mén)新的理論。因此，管理科學(xué)是一種科學(xué)理論，它具有科學(xué)理論的全部特征：邏輯簡(jiǎn)單性、內(nèi)在完備性和可檢驗(yàn)性。管理科學(xué)的發(fā)展與科學(xué)理論的演進(jìn)息息相關(guān)，每一個(gè)管理理論階段必然反映一個(gè)科學(xué)理論演化的模式。

二、管理科學(xué)發(fā)展過(guò)程中的科學(xué)理論模式

縱觀管理科學(xué)發(fā)展史，它經(jīng)歷了經(jīng)驗(yàn)管理階段、科學(xué)管理階段、行為管理階段、管理科學(xué)階段和管理叢林階段，每一個(gè)階段都有與其相對(duì)應(yīng)的科學(xué)理論模式。

（一）經(jīng)驗(yàn)管理階段和羅素的“邏輯原子”理論

對(duì)管理理論的發(fā)展做出突出貢獻(xiàn)的當(dāng)首推亞當(dāng)?斯密（Adam Smith）。1776年他出版了著名的《國(guó)民財(cái)富的性質(zhì)和原因的研究》一書(shū)，在書(shū)中他系統(tǒng)地論述了“經(jīng)濟(jì)人”觀點(diǎn)，奠定了經(jīng)驗(yàn)管理理論的基礎(chǔ)。斯密認(rèn)為組織和社會(huì)將從“勞動(dòng)分工”中獲得巨大經(jīng)濟(jì)利益，因此，這一理論主要是解決怎樣在生產(chǎn)中分工協(xié)作，保證生產(chǎn)正常進(jìn)行的問(wèn)題以及減少資本的耗費(fèi)，以賺取更多的利潤(rùn)。經(jīng)驗(yàn)管理階段從18世紀(jì)后期一直到20世紀(jì)初期，經(jīng)歷了100多年。在這一階段，經(jīng)驗(yàn)科學(xué)哲學(xué)也按照形式邏輯的結(jié)構(gòu)建立起來(lái)，最具代表性的是羅素的“邏輯原子”理論。這一理論認(rèn)為，經(jīng)驗(yàn)世界是由許許多多各自獨(dú)立的經(jīng)驗(yàn)事實(shí)（即“原子事實(shí)”）構(gòu)成的，自然科學(xué)以原子事實(shí)描述經(jīng)驗(yàn)世界。經(jīng)驗(yàn)管理與羅素的分析方法一致，斯密通過(guò)對(duì)制針行業(yè)的觀察研究，得出分工可以提高勞動(dòng)效率的結(jié)論。在這個(gè)經(jīng)驗(yàn)的表述中，“人”是基本的邏輯原子，“人”是“經(jīng)濟(jì)人”，是利己的，每個(gè)“經(jīng)濟(jì)人”的活動(dòng)構(gòu)成了資本主義經(jīng)濟(jì)行為。

（二）科學(xué)管理階段和歸納主義的累進(jìn)模式

科學(xué)管理階段大體是從20世紀(jì)初到40年代末，經(jīng)歷了約半個(gè)世紀(jì)?？茖W(xué)管理理論是隨著資本主義從自由競(jìng)爭(zhēng)向壟斷競(jìng)爭(zhēng)過(guò)渡中逐漸形成的。當(dāng)時(shí)，資本主義社會(huì)的生產(chǎn)力得到發(fā)展，生產(chǎn)關(guān)系亦發(fā)生了較大的變化，勞資矛盾日益尖銳，企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，生產(chǎn)技術(shù)更加復(fù)雜，這些都要求提高企業(yè)管理水平，將過(guò)去積累的管理經(jīng)驗(yàn)系統(tǒng)化、標(biāo)準(zhǔn)化、用科學(xué)管理來(lái)替代傳統(tǒng)的經(jīng)驗(yàn)管理。為了適應(yīng)這種需要，最先提出科學(xué)管理理論體系的是美國(guó)的泰勒（Taylor）。泰勒的提高勞動(dòng)生產(chǎn)率的車(chē)間管理與法約爾的企業(yè)組織與經(jīng)營(yíng)管理相結(jié)合，形成了較為完整的系統(tǒng)科學(xué)的企業(yè)管理理論框架，其基本原理仍是現(xiàn)代管理的基礎(chǔ)。與科學(xué)管理階段對(duì)應(yīng)的科學(xué)哲學(xué)是歸納主義的累進(jìn)模式。歸納主義認(rèn)為科學(xué)理論的發(fā)展是許多絕對(duì)真命題的積累，觀察次數(shù)越多、越廣泛、越深入，在此基礎(chǔ)上歸納出來(lái)的理論就越普遍、越正確。這種累進(jìn)模式如圖1所示:

泰勒親自深入生產(chǎn)活動(dòng)觀察，找出勞資沖突的主要原因，從而提出標(biāo)準(zhǔn)化、例外管理原理。泰勒以工廠管理為對(duì)象，不斷觀察，并總結(jié)出標(biāo)準(zhǔn)的操作方法，并用此法指導(dǎo)訓(xùn)練工人以提高工作效率，這與歸納主義的累進(jìn)模式一致，先發(fā)現(xiàn)事實(shí)a，總結(jié)出定律a，再發(fā)現(xiàn)事實(shí)b，總結(jié)出定律b……以此類(lèi)推，逐漸形成理論。

（三）行為科學(xué)階段和波普爾的證偽主義模式

行為科學(xué)產(chǎn)生于20世紀(jì)40年代末。傳統(tǒng)的經(jīng)驗(yàn)管理基本上把工人視為會(huì)說(shuō)話的工具，嚴(yán)重地影響了勞動(dòng)生產(chǎn)率的提高。在20世紀(jì)30年代初資本主義經(jīng)濟(jì)危機(jī)的沖擊下，勞資矛盾激化，勞動(dòng)生產(chǎn)率又大幅度下降，泰勒的科學(xué)管理開(kāi)始失靈。為了改變這種狀況，美國(guó)的學(xué)者通過(guò)長(zhǎng)期實(shí)驗(yàn)，提出了行為科學(xué)理論。行為科學(xué)早期的代表人物是美國(guó)哈佛大學(xué)教授埃爾頓?梅奧（Elton Mayo）。他從20世紀(jì)20年代后期開(kāi)始在美國(guó)進(jìn)行了著名的霍桑實(shí)驗(yàn)，并以實(shí)驗(yàn)的結(jié)果為依據(jù)，提出了人際關(guān)系學(xué)說(shuō)，這是早期的行為科學(xué)理論。以后行為科學(xué)不斷發(fā)展，出現(xiàn)了馬斯洛（Abraham Maslow）的“需要層次論”、赫茨伯格（Frederik Herzberg）的“雙因素理論”、麥格雷戈（Douglas Mcgregor）的“X-Y理論”以及麥克萊蘭（David McClelland）“成就需要理論”等理論。行為科學(xué)的出現(xiàn)，在一定程度上調(diào)節(jié)了資本主義生產(chǎn)關(guān)系和上層建筑之間的關(guān)系，緩和了勞資矛盾，對(duì)生產(chǎn)力的發(fā)展起到了重要的促進(jìn)作用。

波普爾提出富有批判精神的猜測(cè)-反駁-再猜測(cè)-再反駁的科學(xué)理論發(fā)展模式。他認(rèn)為科學(xué)理論的演化是跳躍式的革命，以猜測(cè)和反駁為手段來(lái)解決問(wèn)題的一般模式，即“四段圖式”：

P1TTEEP2

其中，P1表示問(wèn)題，TT表示試探性問(wèn)題，EE表示消除錯(cuò)誤或批判性檢驗(yàn)，P2表示新的問(wèn)題。波普爾的證偽主義突破了歸納主義的累進(jìn)模式，主張?jiān)诳茖W(xué)探索中大膽猜測(cè)，強(qiáng)調(diào)科學(xué)理論的可錯(cuò)性。

行為科學(xué)正是否定了機(jī)械的科學(xué)管理理論，對(duì)管理中人的管理方式進(jìn)行一場(chǎng)革命，從而形成“社會(huì)人”、“非正式組織”理論?？梢赃@樣說(shuō)，行為科學(xué)理論的提出是證偽主義在管理科學(xué)發(fā)展中的體現(xiàn)。

（四）管理科學(xué)階段和庫(kù)恩的科學(xué)革命模式

管理科學(xué)理論是一種現(xiàn)代管理方法，主要運(yùn)用嚴(yán)格的數(shù)量技術(shù)幫助管理者最大化利用資源，以提高管理績(jī)效。管理科學(xué)理論是管理科學(xué)、行為科學(xué)等理論的進(jìn)一步發(fā)展，強(qiáng)調(diào)應(yīng)用定量的和數(shù)學(xué)的工具來(lái)解決實(shí)際問(wèn)題，包括運(yùn)籌學(xué)、系統(tǒng)工程、運(yùn)作管理和定量決策等分支。

庫(kù)恩在20世紀(jì)60年代提出了科學(xué)理論的演化模式：

在庫(kù)恩的這一模式中，其核心概念是“范式（Paradigm）”，即：科學(xué)的模型、具體運(yùn)用的范例。庫(kù)恩認(rèn)為科學(xué)理論的發(fā)展正是“范式”的運(yùn)動(dòng)。管理科學(xué)理論的形成過(guò)程正是管理研究范式的形成過(guò)程，如圖2所示：

（五）管理叢林階段和費(fèi)耶阿本德的多元論模式

哈羅德?孔茨在20世紀(jì)60年代闡述了管理研究的各種方法，認(rèn)為存在“管理理論的叢林”。二戰(zhàn)以后，技術(shù)革命和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，使資本主義經(jīng)濟(jì)發(fā)展加速；生產(chǎn)的自動(dòng)化和連續(xù)化程度空前提高，生產(chǎn)社會(huì)化程度更加深刻；技術(shù)更新周期大大縮短，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)更加激烈；生產(chǎn)關(guān)系和勞資矛盾更加復(fù)雜。而對(duì)這些變化，以往較單一的管理理論不能適應(yīng)更加復(fù)雜的局面。因此出現(xiàn)了多種理論并存，同時(shí)又相互滲透，綜合作用于管理實(shí)踐的理論發(fā)展階段。這一階段的理論派別主要有：社會(huì)系統(tǒng)學(xué)派、決策理論學(xué)派、系統(tǒng)管理學(xué)派、經(jīng)驗(yàn)主義學(xué)派、權(quán)變理論學(xué)派、管理科學(xué)學(xué)派、行為科學(xué)學(xué)派、管理過(guò)程學(xué)派等等。

費(fèi)耶阿本德認(rèn)為客觀世界極其復(fù)雜，其探索途徑必然保持開(kāi)放，允許人們采取各種選擇，這就是多元論模式。許多理論同時(shí)并存，能夠調(diào)整自己和改變自己，出現(xiàn)理論的增多和擴(kuò)散現(xiàn)象。

管理科學(xué)理論的多元化現(xiàn)象主要依據(jù)管理復(fù)雜性，管理環(huán)境和對(duì)象的多元系統(tǒng)決定了管理的概念、原則、方法和程序的多樣化，也就是說(shuō)，以何種管理研究范式面對(duì)管理實(shí)踐，關(guān)鍵取決于管理情景。管理科學(xué)理論的多元論要求管理研究者面對(duì)嶄新的未知世界，開(kāi)放心境，包容多種理論，把科學(xué)向前推進(jìn)。因此，管理叢林中各理論學(xué)派不是獨(dú)立的，是相互包容、相互協(xié)調(diào)的，具有協(xié)同效應(yīng)。這與費(fèi)耶阿本德多元論模式的“韌性”原理和“放大”原理相一致，我們可以用數(shù)學(xué)模型予以表述：

maxF（x（σ），σ）

s.t.σi≤ci（i=1，2，3，…n）

G（σ）≥0

xi≥S（i=1，2，3，…n）

式中，F(xiàn)代表總體可選擇管理研究范式的函數(shù)，ci代表第i個(gè)要素可以獲取的最大資源量，σi代表系統(tǒng)中所屬的第i個(gè)要素的資源量，xi代表多元化管理系統(tǒng)的協(xié)同度。

三、根據(jù)科學(xué)理論的演化預(yù)測(cè)管理科學(xué)的發(fā)展趨勢(shì)

在費(fèi)耶阿本德的多元論模式之后，夏佩爾提出“信息域”概念，也就是通常所說(shuō)的學(xué)科研究領(lǐng)域，但是比學(xué)科領(lǐng)域更加靈活，內(nèi)涵更加豐富。夏佩爾認(rèn)為，信息域是由觀察得來(lái)的經(jīng)驗(yàn)事實(shí)和科學(xué)信念（如學(xué)科的理論、觀點(diǎn)、方法、原則、信念等項(xiàng)目）共同組成的一個(gè)整體。信息域的擴(kuò)大和縮小也會(huì)導(dǎo)致學(xué)科理論的重組。

根據(jù)夏佩爾的理論，在21世紀(jì)管理外部環(huán)境不斷變化的情況下，如經(jīng)濟(jì)全球化、政治多極化、社會(huì)復(fù)雜化、計(jì)算機(jī)技術(shù)不斷進(jìn)步以及自然資源逐漸貧乏等因素的影響下，管理科學(xué)的“信息域”也將不斷變化。我們可以預(yù)言，21世紀(jì)的管理科學(xué)理論將呈現(xiàn)以下趨勢(shì)：管理科學(xué)將與技術(shù)科學(xué)更加緊密結(jié)合；哲學(xué)將成為繼數(shù)學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)與行為科學(xué)之后的第四大基礎(chǔ)科學(xué)；管理科學(xué)數(shù)字化時(shí)代即將到來(lái)。

上述各種管理科學(xué)的形成和發(fā)展，分別以不同方式描述了科學(xué)理論演化模式，在一定程度上揭示了科學(xué)理論演化的規(guī)律，由此我們可以進(jìn)一步推斷科學(xué)理論模式的建立必然來(lái)自于各種科學(xué)的發(fā)展和演變。

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