財稅行業前景精選(五篇)

序言：作為思想的載體和知識的探索者，寫作是一種獨特的藝術，我們為您準備了不同風格的5篇財稅行業前景，期待它們能激發您的靈感。

篇1

點評：

把握行業趨勢，鞏固企業服務市場地位。目前，市場上對此次收購事件褒貶不一：正面觀點認為收購后雙方的業務得到有效互補，可進一步提升雙方在職場領域的盈利能力和市場份額；反面觀點則主要集中在收購溢價過高以及對LinkedIn未來發展的擔心等方面。但我們認為，作為一家科技巨頭公司的重要布局，此次事件是企業級服務市場的催化劑，它反應了微軟對行業的重視以及對行業趨勢的判斷：正如微軟CEO Satya Nadella所說，本次交易是全球領先的職場云與全球領先的職場網絡的結合，通過對LinkedIn的收購，微軟旨在加固其在企業級服務市場的領導地位。

打通職場網絡，優化企業服務能力。通過此次收購，我們發現企業級服務市場的行業趨勢主要體現在以下兩個方面：1)業務層面，通過打通企業云平臺與職場人士之間的網絡連接，為企業服務引入社交元素，更好地幫助職場人士獲取動態信息，協助企業拓展銷售模式以及加深企業對員工的認知、優化企業運行效率等；2)技術層面，結合企業云平臺的數據與職場社交數據，補強數據庫數據來源，通過機器學習和人工智能等技術手段，進一步提升信息流和廣告投放的精準性。

重點關注

科技巨頭在企業服務領域的強勢布局體現著其對行業的重視，也從側面反映了行業的發展前景。我們看好符合中國企業服務市場現狀并憑借各自稟賦積極布局的相關上市公司，建議重點關注：

豐東股份(002530.SZ)：公司通過收購方欣科技，切入企業納稅服務行業。方欣科技專注于財稅服務領域18年，并作為核心供應商承建了國家金稅三期工程的納稅服務系統。依托金稅三期工程，公司憑借財稅云服務平臺承載財稅申報等服務，為企業用戶提供多種財稅增值服務。

*ST明膠(000606.SZ)：公司通過收購神州易橋，進軍企業級財稅SaaS服務領域。神州易橋的核心產品為財稅大管家，基于財稅大管家公司可為企業用戶提供包括財務管理、財稅申報在內的企業財稅綜合解決方案及技術開發服務。

北信源(300352.SZ)：公司深耕終端安全多年，在政府、軍工、金融、能源等行業擁有眾多客戶。2015年9月，通過收購中軟華泰100%股權，切入服務器安全市場。基于現已覆蓋的5000多萬臺終端產品，公司可獲取海量的數據信息，在大數據分析的技術支持下，為客戶提供內網安全服務。

篇2

傳統的營業稅和增值稅為我國經濟發展提供了強大的財力支撐，但是，由于經濟轉型，第三產業發展迅猛，兩稅并行的劣勢逐漸突顯出來，尤其是重復征稅帶來的稅收壓力也在增大，嚴重影響了企業資源配置的有效性和產業分工的合理性，因此，“營改增”是順應時展趨勢的必然選擇。

一、案例分析

某集團公司為一家投資性公司，總部常年為下屬子公司提供財務、審計等咨詢服務，每年收取咨詢服務費600萬元。“營改增”試點前，該筆收入按服務業稅目繳納5%的營業稅，合同每年一?。自2013年11月1日起，總部被納入“營改增”試點，咨詢服務業增值稅稅率為6%。其實際的改良方案中，總部將每年收取的服務價格每年600萬調整為不含稅價格，即含增值稅價格為636萬元，總部向子公司開具增值稅專用發票的同時，子公司支出該咨詢服務費產生的增值稅進項稅額均可得到抵扣。經過相關計算，增加的收入無需繳納企業所得稅，因此總部凈利潤增加（虧損減少）30萬元。

二、“營改增”對企業財稅管理工作的影響分析

（一）“營改增”對企業財稅管理中核算項目的影響

在運行“營改增”項目后，企業傳統要繳納的增值稅和營業稅發生改變，也就直接影響了傳統以價格內部稅務對營業收入金額進行計算的模式，這就使得企業的所得稅受到影響。“營改增”運行過程中，營業稅改為增值稅，原有的以營業稅金額為基礎計算的城建稅等都將以增值稅作為計算基點。這就表示，相較于之前的計算模型，新型計算結構更加的復雜且系統，進項稅和銷項稅也成為了重點。在兩稅并行時，納稅計算較為單一化，但是，在“營改增”項目推進過程中，會計核算、增值稅專用發票管理以及認證抵扣等項目都出現了相應的變化，這就需要財務管理人員對其進行細化分析和研究[1]。

（二）“營改增”對企業財稅管理中稅負項目的影響

在“營改增”項目開展試點時，主要是針對電信行業、郵政行業以及房地產行業等，在全面推行后，各行業增值稅稅率也有了明顯的變化。以建筑行業為例，“營改增”項目開始前，企業需要繳納營業稅，稅率是整體營業額的3%，其稅負率是3%。而在“營改增”項目推進后，建筑行業適用11%的增值稅稅率，單從數字分析，企業的稅負有了大幅度增加。但是，其實際結構需要細化分析，在“營改增”項目推進過程中，需要進行計稅分離。建筑行業采購的建筑材料、工程機械以及一些能符合條件的支出項目都能獲許進項稅抵扣優惠，其進項稅是17%。也就是說，企業在日常管理機制建立過程中，主要深度落實采購模式的優化機制，在采購環節、供應商選擇過程以及成本費用管理項目中更多的獲得進項稅抵扣金額，才能有效提高收益，更好地控制稅負效果。

（三）“營改增”對企業財稅管理的整體影響

“營改增”項目的落實會對不同企業產生不同的作用，對于企業的財務管理的運行提出了更高的要求。特別是對企業的業務流程來說，要想進一步提高管理效果，就要積極落實“營改增”的相關項目參數，建構有效的稅負抵扣計劃，并且企業管理架構也要進行相應的調整，保證財務控制結構和運行體系之間的協同作用得以有效優化。另外，在“營改增”項目后，財稅管理中對于涉稅風險也要進行全面綜合的梳理和優化，從人員素質和專業素養層面提高管理效果[2]。

三、“營改增”后企業財稅管理工作的優化路徑

在“營改增”項目運行后，企業要結合自身實際情況建構切實有效的管理機制和控制措施，確保管理模型的有效性，提高企業財稅管理效果的同時，為管理系統的優化升級提供動力。

第一，企業要加大“營改增”的探究力度，積極建構并籌劃科學性的稅收模型。正是基于不同服務勞務適用的增值稅稅率不同，企業在實際管理機制建立過程中，也要提高管理意識和管理手段的實效性，借助合理的稅務籌劃能有效的降低稅負。并且，企業要充分結合行業的發展前景，對市場運行結構和管理體系進行深化分析和研究，例如，家電行業逐步邁進智能家電體系中，在實際生產項目中將重點推進信息化的研發設計與應用，這就需要企業結合自身特征，合理化的應用稅收政策。進一步借助價值鏈、供應鏈、業務流優化等措施提高自身的市場競爭力，在實踐中落實稅負的綜合性優化調整。

第二，企業要提升自身的管理水平，有效降低自身的稅務負擔，在“營改增”項目運行過程中，傳統的管理機制和策略需要得到有效的改善，企業要結合市場發展動態和管理需求，確保行業規范符合標準化運行機制的同時，經營方式能得到精細化管理，真正實現上下游產業的融合，保證相關環節的穩定性發展。除此之外，也要利用相關培訓提高企業財務管理人員對“營改增”項目的重視程度，確保財稅人員能深度參與企業的財務管理和經營，提高其綜合素質和實際管理水平，在優化整體財稅控制效果的同時，最大程度的減輕和降低企業的稅負[3]。

篇3

關鍵詞：財政金融；財稅金融；體制改革

隨著我國市場經濟的不斷發展，我國政府為更好服務于經濟發展，轉變政府職能的改革不斷深化。在經濟管理層面，降低企業職能審批門檻；簡化審批流程；降低中小企業稅負壓力；提升金融市場活力等方面的政府服務能力不斷提升，但就目前改革深度來看，財稅金融體制改革仍有待進一步深化，提升政府有關部門的財稅管理水平。

一、財稅金融體制改革有關理論概述

財稅金融體制改革指的是銀行與相關資金合作社，還有保險業，除了工業性的經濟行為外，其他的與經濟相關的都是財稅金融體制改革。財稅金融體制改革是指經營金融商品的特殊行業，它包括銀行業、保險業、信托業、證券業和租賃業。如今，我們已經進入金融時代、金融社會，因此，金融無處不在，并且已經形成了一個龐大的體系，金融學涉及的范疇、分支和內容非常地廣泛，如貨幣、證券、保險、銀行、衍生證券、資本市場、投資理財、各種基金、國際收支、風險管理、地產金融、貿易金融、財政管理、外匯管理等。

二、我國財稅金融發展現狀及問題分析

（一）我國財政金融發展現狀

2016年，我國政府提出了供給側改革，其目的促進供給作為適應經濟發展和引領新標準的重大創新，同時新標準的調整符合中國經濟發展方向。建議加快結構性改革，重新進行生產要素分配方式，擴大有效供給發展方向，提高供給結構的適應性和靈活性，提高全要素生產率。這就是財稅金融政策（尤其是稅收性金融政策）能夠充分發揮其作用的地方。有兩個主要的財稅金融政策，一個是支出性金融政策，另一個是稅收性金融政策。支出性金融政策的影響主要體現在需求方面，而稅收性金融政策則影響短期和長期供給的需求。更深層的區別在于，支出性金融政策相當于把資源分配給政府官員，而稅收性金融政策則賦予企業和居民決策權。一方面，政府資源配置效率往往低于私營部門；另一方面，政府有太多的權力分配資源，很容易導致資源浪費。例如，在2008年國際金融危機爆發后，中國政府及時推出了“四萬億元”投資計劃，在遏制危機蔓延和經濟下行壓力方面發揮了積極作用。然而，由于該計劃主要由支出性金融政策組成，但是在執行過程中出現了交的問題，譬如出現了大量的產能過剩和腐敗問題。由此可見，我國推行供給側結構性改革，在一定程度有效改善我國財政目前的困境，推進了財稅金融體制改革。

（二）我國財政金融發展問題分析

（1）財政稅收金融優惠政策范圍和對象狹窄，且不平衡

現有的稅收優惠政策在鼓勵創業對象方面仍存在一定的不足，這種優惠政策實行范圍較小，目前還只適用于特殊群體和一些特定的企業，例如殘疾和失業群體、隨軍家屬、微型和創業投資企業等等，這些創業的人僅僅是潛在創業群體的一部分，更多的普通創業者沒有得到實惠，且其能夠獲得金融扶持的力度有待加大，如物流、服飾等在內的非科技類的創業企業，他們同樣能夠為社會就業提供助力，但是卻不能享受政府的稅收優惠政策。

（2）財稅金融激勵政策過于單一

企業在不同階段，創新研發的風險及資金成本有別，當前的稅收金融缺乏彈性和動態機制，沒有根據不同的階段特征，推出針對性的稅收補貼及優惠，而是注重“成果導向”。

衰敗期，成熟期、發展期和萌芽期是企業成長的四大過程，在不同的過程當中，都會出現不相同的問題和，各個時期企業的著重點也不同。在企業萌芽期間，會因為企業市場前景不明確，要承擔較大的壓力，所以，對債權融資和股權融資缺乏一定程度的掌握。由于融資困難帶來的市場經濟活動投入不足是我國初創期企業發展所面臨的最大難題。然而大部分地區對初創期企業風險融資的稅收優惠政策較少，導向作用不明顯，在保證資金來源、調動投資者和企業自主創新的積極性上出現了調控的缺位。成長期的企業急迫提升市場份額、塑造品牌，而當前在企業股權投資、并購重組、品牌宣傳等支持企業做強做大方面則缺少相應的稅收優惠政策，無法切實提升企業的競爭力。成熟期的企業雖然經過前期的積累，在生產技術、產品質量、銷售渠道等方面取得了相對競爭優勢，但是成熟期的企業也必須時刻維持自身創新能力才能維持競爭優勢，避免進入衰退期。此時成熟期的企業應維持高強度的研發投入，時刻關注前沿技術以及新型商業模式的發展，然而當前激勵創新的稅收優惠政策更側重于技術研發創新成果，對企業研發的過程不甚關注，難以激勵成熟期的企業開展研發活動。

（3）企業享受積極性不高

從現行支持市場經濟的稅收優惠政策看，普遍存在一年一定，一年一調整現象，政策預期不穩定，導致企業信心不足。對于新的企業來說，可能由于自己對政策理解不到位，享受不應享受的部分，稅務部門不僅要追繳其已經享受的稅收優惠，按照相關規定進行處理，還會記入不良信用記錄，影響企業今后的貸款申請等。此外，盡管稅收優惠政策優惠的優惠力度在逐步擴大，但由于多數政策設計與企業經營規模、盈利能力直接掛鉤，導致小微的企業獲取的稅收優惠有限，有些稅種甚至只能受益幾十元，尤其是小額貸款公司和中小企業融資擔保公司，近年來因業務萎縮，未能真正享受到稅收優惠帶來的實惠，導致申報積極性不高。

（4）財稅金融優惠政策審批程序復雜，操作性差

簡政放權方面持續改革并取得了積極成效。在財稅金融征管中已采取減少前置審批審核環節和備案等多種措施，以降低創新創業主體獲取財稅金融優惠的成本。但從整體上來看，稅費項目繁多，納稅申報頻繁，審批程序復雜，政策可操作性差的局面依然存在。因為計算難度大、填表復雜，而致使中小企業放棄享受相關財稅金融優惠待遇的情況時有發生。

另外，相關部門仍存在著職責不清，多頭征管的格局，不僅增加了稅務機關的征稅成本和納稅人的納稅成本，而且影響了整體經濟運行效率。比如根據現行政策規定，企業申請認定為高新技術企業，需要將材料交給當地財稅部門、科技部門、經濟主管部門，三大部門協同對材料的真實性、完整性和有效性等進行核查并形成統一意見，這毫無疑問會拖累財稅金融優惠政策審批的進度，不利于企業盡早享受財稅金融優惠待遇。

三、我國財稅金融發展建議

（一）加強頂層設計，提高財稅金融政策制定的科學性

對于財稅金融政策的全過程而言，擬訂、實施、反應和修改是環環相扣的，需要做好頂層設計，理順工作機制，消除政策真空，使其得到切實有效的履行。具體來說，現階段，目前，我國部分地區財稅金融政策比較紛雜，要想促進這一行業更好的發展，就必須要對這些政策進行整理，剔除不符實際和多余冗雜的部分，根據實際情況的變化，對不適應現階段發展的政策進行調整。其次，應根據各種政策的作用特點，綜合運用各種手段。每個部門應當創建相互通報機制，這樣政府在出臺財稅金融政策的時候，能夠充分了解各部門之間的意圖，在相互合作下擬訂出符合實際發展的措施和策略。

（二）加強財政資金的整合力度

其一，首要前提是理順各相關部門的職責與分工。如發改委、財政部等綜合經濟管理部門與科技廳、農業部等專項管理部門之間的職責分工與關系，從根源層面上杜絕職能交叉、劃分不清的現象。

其二，明確統一資金管理出口，強化并有序推進財政部門統一管理資金、支出資金的權限。改變目前“多頭管理”的金融扶持資金現狀，由資金“多頭管”轉變為資金“一個出口”，提高資金使用效益，最大限度地釋放和激發財稅金融政策的效能和活力。

其三，提高資金的使用效益。一是在日常狠抓管理的基礎上，迪過狠抓執行到位、資金落實到位，確保把用于支持市場發展的各項資金真正落在亟須的領域、關鍵環節和重點群體，提高財政支持資金的使用效益。二是推動建立財政資金績效評價常態化的制度性安排，在資金分配的過程中建立與資金績效評價聯動的機制，發揮政策的引導作用。

（三）提高財稅金融優惠政策的普惠性

一是要擴大財稅金融優惠對象的范圍。對個人創業方面的財稅金融優惠對象主要是高校畢業生、失業人員、退役士兵等重點群體，應提高激勵市場發展財稅金融優惠政策的受益面，推廣到所有參與到“大眾創業、萬眾創新”中的創業者，同時擴大財稅金融優惠政策對弱勢群體的扶持程度，平衡創業主體間的財稅金融待遇，提高的財稅金融優惠政策的普惠性。

二是要加強財稅金融優惠政策宣傳。針對當前部分企業對財稅金融優惠政策了解不全面的問題，稅務部門應該做好政策宣傳工作，利用多種渠道擴大宣傳，如微信公眾號、稅務網站、微博、稅務欄目、走進企業等，切實幫助企業減輕財稅金融負擔，支持企業更好地發展。

三是要加大簡政放權力度，簡化納稅申報程序。近年來，雖然稅務部門已大力推進財稅金融優惠行政審批制度的改革，但是更重要的是能夠加強對后續服務的管理，要深刻貫徹放管結合的政策，讓財稅金融的征收更加的規范化，納稅的申報流程更簡單化，納稅主體能更加高效便利的申請財稅金融優惠手續，讓“服、放、管”這一政策同時進行，強化事中事后的監督，不斷提高納稅服務的水準。

篇4

一、關于財稅工作

1、高度重視，居安思危，堅定完成全年任務的決心和信心。政府工作在很大程度上必須有堅強的財稅體制支撐。政府公共管理和社會服務職能能否有效發揮，取決于財政收入的多少，取決于財稅部門職能作用發揮的好壞。通過對前段我縣財稅形勢的分析，下一步國稅方面減收因素明顯，但也有增收因素，要多想辦法挖潛增收；地稅方面情況好一些。我們應該看到我縣的財政屬吃飯型財政。財政收入主要用于公教人員工資和機關事業單位運轉，發展各項事業資金占可用財力的比重較小。財政體制要進入良性運轉的軌道，應有三分之一以上的可用資金用于發展各項事業。今年我縣的可用財力雖有一定的增長，但鋼鐵等重點行業的減收因素較多，財政增支因素也很多，財政形勢非常嚴峻。因此，必須堅定信心和決心，確保完成全年任務。

2、以科學發展觀為指導，樹立新的理財理念。一要樹立“大財政”觀。稅收征管要做到“三個并重”。一是預算內資金、預算外資金并重，在加強預算內資金征管的同時，注重對預算外資金的征管，提高財政收入的保障能力；二是稅源內資金、稅源外資金并重，擴大稅收征管范圍；三是大稅源、小稅源并重，既抱“西瓜”又撿“芝麻”，切實做到應收盡收。二要樹立公共財政觀。財政支出要體現全民共享，最大限度地為群眾提供更多的公共產品。財政支出要體現“四個傾斜”。一是向科教文衛等社會事業傾斜。隨著可用財力的不斷增長，要加大對社會事業的資金投入，保障社會事業持續健康發展。二是向城鄉基礎設施建設傾斜。近年來，我縣城鄉基礎設施有較大改觀，但建設等級比較低，這與經濟社會發展和群眾愿望還不相適應。三是向新農村建設傾斜。市委、市政府提出要把新唐山建成科學發展示范區、建成人民群眾的幸福之都。就我縣來講，不僅要把縣城建設好，還要努力提高農村基礎設施建設的檔次，改善農民群眾的生活。四是向社會保障體系建設傾斜。重點要向醫療、養老保險以及其他社會保障、社會救助、社會幫扶體系建設傾斜。三要樹立財政效益觀。樹立從經濟到財政的觀念，搞好政策扶持，努力培植稅源。要進一步解放思想，加大對重點項目的支持力度，要舍得投入，不斷完善園區基礎設施建設，吸引更多項目入駐。四要樹立財政信用觀。僅靠財政資金很難支撐公共事業的投入需求。財政部門要抓緊組建城市投資公司，建設多渠道融資平臺。城市建設要根據我縣財力，通過貸款、融資等多種形式籌集資金，適度負債經營，為城市建設提供財力保障。

3、分清三方面責任，強化財稅征管。一要強化財稅部門的征收主體責任，切實做到精細管理，搞好挖潛增收。二要強化各鎮的協稅責任，確保各鎮與財稅部門做到思想統一、行動同步。三要強化納稅戶主動納稅責任，一方面，要面向廣大納稅人搞好各項稅收的宣傳和服務，增強自主納稅意識；另一方面，要搞好稽查工作，加大打擊力度，對偷稅漏稅行為依法處理，營造良好的稅收環境。

4、圍繞重點行業，開展專項治理。國稅、地稅、財政、國土等部門，要針對建筑、房地產、交通運輸以及土地征用等重點行業和領域，開展稅費專項治理，查補稅收漏洞，確保應收盡收。

5、采取有效措施，建立高效征管機制。一要完善鎮級財政體制，學習外地先進經驗，研究制定稅收分成機制，調動各鎮上項目、增稅收的積極性。二要建立部門聯動機制，開展稅收征管聯合執法，提高征管效力。

6、強化預算約束，確保收支平衡。今年縣財政的預算報告已經縣人代會通過，必須確保財政收支平衡。一方面，要確保各項財政收入應收盡收；另一方面，要確保財政支出資金按計劃支出。

二、關于工商工作

1、認真做好鋼鍬原產地品牌注冊。這是為我縣鋼鍬產業發展打基礎的工作。商標缺乏競爭力，即使有再多的品牌，知名度也不會高。最近，中央電視臺在抗震救災報道中，幾次涉及我縣鋼鍬，這對提高*鋼鍬的知名度有很好的影響。趙勇書記對我縣的鋼鍬產業也有很高評價，指出了“小鋼鍬，大市場”的發展思路。我們要以品牌注冊為契機，采取多種方式，加大宣傳力度，進一步提高我縣鋼鍬產業的知名度。縣政府辦要協調工商部門把鋼鍬原產地品牌注冊工作列入今年的工作重點，抓緊組織落實。要結合宋道口鎮，在京沈高速沿線樹立一個宣傳*鋼鍬產業的廣告牌。不要小瞧這種宣傳方式，實際上它比報紙、電視的宣傳效果還要好。所需資金可以采取鋼鍬協會出一點，縣財政補一點的辦法解決。

2、為企業發展提供優質服務。一個很有發展前景的企業，有時可能因為某項注冊、變更手續的問題影響了發展。在這方面，工商部門一定要充分發揮職能，開動腦筋，多想辦法，切實為企業搞好服務。

三、關于商務工作

1、加大招商引資力度。目前，我縣大項目少，立縣項目少，后續項目少。項目建設對增強經濟發展后勁，對財政收入增長起著重要的支撐作用。下一步，我縣要喊響“開放興縣”的口號，下大力度，廣泛招商引資。要形成“以項目論英雄”的氛圍，把開放工作、項目工作成績作為對各鎮、各相關部門考核評價的重要標準，下大力度改變目前大項目偏少的現狀。商務局作為開放工作的主管部門，要切實承擔起責任，研究相應措施，加快招商引資步伐。

2、做好企業改制工作。要抓緊摸清商務系統改制不徹底單位的詳細情況，盡快拿出改制方案，盡早完成改制任務。

四、關于市場建設

1、抓好姚王莊果菜批發市場建設。前幾天到姚王莊果菜批發市場調研，看到市場交易非常火爆，市場潛力很大，但市場規模偏小。政府辦要協調規劃、市場管理等部門和相關鎮，搞好市場的長遠總體規劃。市場的規模不能局限于現在的100畝，地下管網等配套設施要統籌考慮。市場征地涉及到臨縣土地問題，要采取靈活的辦法解決，使市場充分發揮作用。市場規劃檔次一定要高，規劃一步到位，建設可根據實際分步實施，避免重復投資。

2、抓好二貿市場建設管理。新二貿市場建設標準比較高，市場內設有電梯等設備，在全省來說都比較先進。但市場建設得再好，如果缺少好的管理也不行。市場開業后，工商、市場建設等部門要提高管理水平，確保二貿市場高效運行。

3、抓緊謀劃專業市場建設。目前，我縣需要有一個集中的服務全縣的建材市場。有關部門要抓緊謀劃、選址，盡快制定建設方案，爭取早日建成，滿足建材交易需求。

篇5

[關鍵詞] 河南省；稅務籌劃；行業需求；人才培養探尋

[中圖分類號] F230 [文獻標識碼] B

一、稅務籌劃行業發展現狀及前景

稅務籌劃是確立市場經濟發展中的一個新興行業，是納稅人在合法合理的前提下，運用稅收、會計、法律、財務等綜合知識，通過對經營、投資、理財活動的精密規劃而獲得節稅收益的活動。據測算，稅務籌劃能夠給企業和組織減少15-20%稅負負擔。通過稅務籌劃，企業可在維護納稅人合法權益的同時使國家的稅收立法意圖得以實現，并強化企業財務管理水平，促進企業財務管理目標的實現。

稅務籌劃人才是為企業提供稅務籌劃服務的專業人才。目前，我國稅務籌劃行業方興未艾，一些大公司、企業開始專門設立稅務部門負責這項工作，中小企業也紛紛設置專職會計人員進行節稅籌劃以期減輕稅負。同時，隨著稅務咨詢和稅務行業的蓬勃興起，與此相關的業務正走向專業化和精銳化，稅務籌劃師（Taxpay strategist）這一職業開始走向前臺，被更多人所關注。2014年8月，國務院下文取消注冊稅務師職業資格許可的行政審批，注冊稅務師資格考試由準入類職業資格變成了水平評價類職業資格，這一政策的實施旨在降低稅務行業就業、創業門檻，將有效激發稅務從業者創業的積極性，促進稅務行業發展，提升整個稅務行業在國民生活中的地位。

目前，我國稅收政策正在面臨重大改革和調整，無論企業、稅務中介機構以及稅務部門對稅務籌劃專業人才的需求日益增大，大力培養專業的稅務籌劃人才無論對企業、稅務中介機構還是稅務機關都有著深遠的現實意義。

二、河南省稅務籌劃人才需求分析

（一）河南省中小企業稅務籌劃人才需求缺口較大

來自河南省工業和信息化廳中小企業服務局發展指導處的數字顯示，截至2013年9月底，全省中小企業單位數量達到39.74萬家，同比增長1.27%；從業人員達到1149.96萬人，同比增長2.01%。完成增加值12522.85億元，同比增長14.04%，實交稅金993.66億元，同比增長9.89%。其中中型企業1.69萬家，小型企業12.38萬家，微型企業25.67萬家。從以上資料不難看出，河南省中小企業數量不斷增多，規模也在不斷擴大。按照一般的企業速度分析，河南省中小企業數每年將增加4000千余戶，按每個企業配備1-2名會計人員計算，僅每年至少需要增加4000千余名會計從業人員。加上原有會計人員的更新，需求量就更大了。

由于全國稅收法律和法規的復雜性，特別是各類稅收法規不斷地出臺，財會人員了解和掌握稅務籌劃的基本方法和實務操作是企業在市場經濟體制下的當務之急。為此財政部出臺相關文件，建議企業設立稅務會計崗位做好稅收征繳工作鼓勵企業合理節稅。因此稅務籌劃人員必將成為企業管理決策的核心之一。同時，調查資料顯示，企業提供的會計專業崗位主要是出納、會計、中介、報稅員、財務管理五類崗位，它們所占比例分別為：22%、27%、16%、12%和23%，這為設置稅務籌劃人才培養方向提供了重要的依據。

調查中，當被問及“貴企業是否對稅務籌劃人才有需求”時，90.5%的企業都做了肯定回答。這充分說明企業涉稅風險已是企業急需面對的重大風險之一，稅務籌劃越來越受到納稅人的關注。在企業內部，會計人員往往對稅務知識一知半解，只會填寫會計報表和納稅申報表，不會對申報表進行具體分析，甚至不能區分對企業有用的稅收政策，更談不上事先的稅務籌劃。懂稅務知識并能夠進行籌劃的高級財務管理人才甚少，市場缺口相當大。經過系統學習的稅務籌劃師將成為緊缺人才，預示著稅務籌劃人才有著良好的就業前景。

（二）培養高素質、技能型稅務籌劃人才是河南省稅務中介機構發展的需要

稅務師行業是隨著社會主義市場經濟的建立而發展起來的新興行業，是社會主義市場經濟發展的必然產物。目前，企業對稅務師、會計師事務所的稅務籌劃服務有著廣泛的市場需求，有眾多的會計師、律師和稅務師事務所紛紛開辟和發展有關稅務籌劃的咨詢和業務。開展好稅務業務的核心，就是要積極培養和吸納高學歷的復合型人才，以優化稅務的人員構成，這是發展稅務行業的關鍵。

《注冊稅務師行業“十二五”時期發展指導意見》（國稅發[2012]39號）明確了注冊稅務師行業發展目標：到2015年底，行業規模實現較快發展。力爭實現行業收入總額翻一番，注冊稅務師資格人數、執業人數和行業從業人數分別達到12萬人、5萬人和12萬人，稅務師事務所數量達到6000家。稅務師事務所重組、轉型運轉順利，涉稅鑒證業務范圍進一步擴大，涉稅服務高端業務、新興業務比重進一步提高。截至2013年6月，河南省從事經營的稅務師事務所共計228家，其中有限責任制稅務師事務所150家，占總數的65.8%；合伙制稅務師事務所78家，占總數的34.2%。注稅行業從業人員3982人，其中具備職業資格的人員只有1536人，占從業人員總數的比例只有38.6%。這與全國行業平均發展水平仍有一定差距，河南稅務中介機構的發展對稅務專業人才的需求仍然存在較大缺口，需要引進一批具備財稅政策、稅收法律咨詢、稅收籌劃和稅務等多方面工作能力的專業稅務人才。

（三）加強政府稅收籌劃，是河南省稅務機關實現其管理職能的需要

隨著經濟與政治體制改革的深入，稅收征管模式發生了質的變化，稅收征管方向從“監督打擊型”向“管理服務型”轉變，為納稅人提供高效優質的服務已經成為稅務機關的普遍做法，成為當今稅收征管改革的主導潮流。在財稅行政部門職能轉變過程中對于稅收籌劃的需求主要體現在下列方面：首先，政府稅收籌劃是發揮稅收三大職能作用的需要；其次，政府稅收籌劃是提高稅收征管效率的需要。財稅部門想要通過提高稅收征管效率，增加稅收收入，就應當簡化稅制，讓稅收征納雙方容易操作，科學設置征管機構，提高管理人員的業務素質，盡量減少稅制的執行與遵從成本；其三，政府稅收籌劃是財稅行政管理部門與納稅人之間避稅與反避稅博弈的需要。由于存在稅收法律法規制定和執行過程中的各種缺陷和漏洞，為了不斷完善制度，政府和財稅行政管理部門需要借助于反避稅手段來堵塞漏洞。稅務籌劃師在幫助企業合理節稅的同時，也引導企業遵守國家相關稅收法規。稅務籌劃師的職責決不僅是避稅節稅，更不是想方設法鉆法律空子，而是考慮如何用好國家政策，使得企業的稅收對政府、對企業都有利，處理好維護納稅人合法權益和保護國家稅收利益之間的關系。為此，有必要培養高質量復合型的稅務管理與稅收籌劃人才，以適應稅務機關實現其管理職能的需要。

據調查，河南省稅務系統仍然存在人員少、任務重、年齡結構偏大，綜合素質偏低等問題。以鄭州市金水區地稅局為例，該局共有人員325人，下轄18個基層稅務所；1個征收大廳；1個票管所；區局機關內設10個科室。承擔著全區8.3萬余戶各類納稅人的地方稅收征管工作。應該說這個數字在鄭州市地稅系統乃至河南省地稅系統就分局單位來說可能是最多的，但仍然面臨征管力量不足，后繼人員短缺的問題。如該局稅收管理員196人，轄區所管納稅人34982戶，平均每名稅收管理員管理178戶；2013年該局共計組織各項收入51.2億元，自2009年以來年遞增17%。但應該看到的是在該局的人員組成中，30歲以下人員僅占14%，30-50歲這一檔所占比例達到77%，其中的36%屬于40-50歲之間的人員，這些人在10年內都有退休的可能性。近年來河南省國地稅系統通過大力開展學歷教育、職業技能培訓、知識更新培訓、信息化培訓等，稅務人員綜合素質有所提升，但其中從正規稅務院校畢業的人員的比例、取得注冊稅務師、注冊會計師資格的人員比例、研究生以上學歷比例仍然偏低，加上因為隊伍年齡結構偏老，雖然都有激情和干勁，但相對來講對新生事物的接受、反應能力就略微遜色一點，影響了工作質量和效率的進一步提高。河南省稅務機關對稅務專業人才的需求無疑為稅務相關專業畢業生就業提供了良好機遇，2014年河南省公務員共招考4732人，其中僅省以下地稅系統招考人數就達到了400人。

三、以行業需求為導向，加強稅務籌劃人才培養

（一）中小企業、稅務師事務所、基層稅務機關是高職院校稅務籌劃人才需求的主體

據調查，很多用人單位以往招聘的很多本科及以上學歷的會計、稅務人才在工作中動手能力差，不能立即投入到工作崗位中，需要經過較長一段時間培訓后才能上崗，并且他們的待遇比高職高專人才要高很多，這樣造成了極大的浪費。現在，用人單位在人才的使用上逐步趨于理智，用人浪費的現象得到了很大的改善。越來越多的企業，稅務師事務所、基層稅務機關尤其是中小企業更喜歡聘用高職院校培養的技能型專業人才。

（二）用人單位不唯學歷，更重視求職者實踐經驗

在人才需求調查中，幾乎所有的企業都要求有1～3年以上工作經驗。工作經驗具體到應屆畢業生來說，實際上就是實務能力，不僅要有過硬的專業理論功底，而且要有較強的實際操作能力，從憑證的填制到賬簿的登記直至報表的編制、審查等系列工作任務，高職學生都要會獨立操作，做到一看就會，不需要經過較長時間的培訓。

實際上，稅務籌劃工作包括實務工作和理論工作，各企業需要的稅務籌劃人員大多是身兼數職，包括一些會計核算工作，報表分析，納稅申報，節稅策劃等，側重的是實務。對于稅務籌劃人員，企業更青睞有工作經驗的人員，他們一進企業就能立刻投入工作，免去了企業巨大的培訓成本，畢竟一些基本的會計核算、納稅申報及節稅籌劃工作是做出來的，不是“研究”出來的，自然學歷在一些初中級會計崗位中就顯得不太重要了。

（三）根據市場需求不斷調整人才培養方案

目前稅務行業呈現出明顯的供需矛盾，高等學校培養出來的稅務（籌劃）專業人才不能滿足市場的需要。這需要我們根據市場需求不斷調整人才培養方案。《注冊稅務師行業“十二五”時期發展指導意見》中明確要加強行業協會、稅務師事務所與財稅類大專院校的溝通合作，共同探索稅務服務專業人才的培養模式和方法；支持開設注冊稅務師專業方向的院校應用型學科建設和教材開發。推動注冊稅務師專業方向院校開設涉稅司法鑒定、稅收籌劃、稅務會計、稅務風險管理等課程，鼓勵在稅務師事務所建立大學生實習基地；推廣注冊稅務師方向的“訂單式”人員培養模式，解決行業人才短缺和培養滯后問題，促進行業發展；深入推進注冊稅務師考試制度改革，根據實際情況和需要，適時調整、完善考試相關制度，鼓勵更多的優秀人才加入到稅務師行業中，為行業發展提供人才保障。