全過程咨詢風(fēng)險(xiǎn)管理精選(五篇)

序言：作為思想的載體和知識(shí)的探索者，寫作是一種獨(dú)特的藝術(shù)，我們?yōu)槟鷾?zhǔn)備了不同風(fēng)格的5篇全過程咨詢風(fēng)險(xiǎn)管理，期待它們能激發(fā)您的靈感。

篇1

關(guān)鍵詞：造價(jià)咨詢 原則管理控制

工程造價(jià)咨詢企業(yè)承擔(dān)建設(shè)項(xiàng)目全過程造價(jià)管理咨詢服務(wù)應(yīng)樹立以工程造價(jià)管理為核心的項(xiàng)目管理理念，發(fā)揮造價(jià)管理的核心作用；應(yīng)針對(duì)建設(shè)項(xiàng)目決策、設(shè)計(jì)、交易、施工、竣工的不同階段，依據(jù)相關(guān)規(guī)范編制各階段的工程造價(jià)成果文件，真實(shí)反映各階段的工程造價(jià)。

1、造價(jià)咨詢企業(yè)的原則

所謂造價(jià)咨詢，就是受委托方的委托，運(yùn)用工程造價(jià)管理的知識(shí)和技術(shù)，為尋求解決建設(shè)項(xiàng)目決策、設(shè)計(jì)、交易、施工、結(jié)算等各個(gè)階段工程造價(jià)管理的最佳途徑而提供的服務(wù)。作為造價(jià)咨詢企業(yè)，在工作中最重要的一點(diǎn)就是對(duì)于造價(jià)的控制在。一個(gè)優(yōu)秀的咨詢企業(yè)必須在優(yōu)化建設(shè)方案、設(shè)計(jì)方案的基礎(chǔ)上，在建設(shè)程序的各個(gè)階段，采用一定的方法和措施把工程造價(jià)控制在合理的范圍和核定的造價(jià)限額以內(nèi)的過程。造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)在工作中必須具備以下原則：

1.1工程造價(jià)咨詢企業(yè)應(yīng)主動(dòng)配合項(xiàng)目管理人員和設(shè)計(jì)人員通過方案比選、優(yōu)化設(shè)計(jì)和限額設(shè)計(jì)等價(jià)值分析手段，進(jìn)行工程造價(jià)主動(dòng)控制與分析，確保建設(shè)項(xiàng)目在經(jīng)濟(jì)合理的前提下技術(shù)先進(jìn)。

1.2建設(shè)項(xiàng)目全過程造價(jià)管理咨詢業(yè)務(wù)應(yīng)由有相應(yīng)工程造價(jià)咨詢資質(zhì)的企業(yè)承擔(dān)。工程造價(jià)咨詢企業(yè)應(yīng)在各階段成果文件或需確認(rèn)的相關(guān)文件上簽章，對(duì)成果質(zhì)量或出具的報(bào)告承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。

1.3工程造價(jià)咨詢企業(yè)應(yīng)關(guān)注質(zhì)量、工期等要素對(duì)工程造價(jià)的影響，當(dāng)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)工期發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)依據(jù)合同條款的有關(guān)規(guī)定，對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行及時(shí)調(diào)整。

2、造價(jià)咨詢企業(yè)的全過程造價(jià)控制

“羅馬不是一天建成的。”由于建筑工程有其較其他行業(yè)來說，工期較長的特點(diǎn)。一個(gè)建筑工程的竣工需要經(jīng)歷很多階段，作為造價(jià)咨詢企業(yè)，要想“完美”的完成委托人的任務(wù)，就必須對(duì)該項(xiàng)目的全過程進(jìn)行造價(jià)控制與管理。對(duì)造價(jià)咨詢企業(yè)來說，一個(gè)項(xiàng)目大致分為以下幾個(gè)階段

2.1可行性研究階段

通過對(duì)項(xiàng)目的主要內(nèi)容和配套條件，如市場需求、資源供應(yīng)、建設(shè)規(guī)模、工藝路線、設(shè)備選型、環(huán)境影響、盈利能力等，從技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、工程等方面進(jìn)行調(diào)查研究和分析比較，并對(duì)項(xiàng)目建成以后可能取得的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、環(huán)境效益進(jìn)行預(yù)測，為項(xiàng)目決策提供依據(jù)的一種綜合性的系統(tǒng)分析方法。

2.2投資估算

該項(xiàng)目竣工要花多少錢？前期投資需要多少？大概能讓委托方獲得多少利潤？這類問題相信是許多企業(yè)在投資前都十分關(guān)心的。所以在項(xiàng)目決策階段，依據(jù)現(xiàn)有的資料和一定的方法，預(yù)先測算和確定建設(shè)項(xiàng)目投資數(shù)額的文件。

2.3招投標(biāo)

要根據(jù)國家或省級(jí)、行業(yè)建設(shè)主管部門頒發(fā)的有關(guān)計(jì)價(jià)依據(jù)和辦法，以及招標(biāo)人的工程量清單，對(duì)招標(biāo)工程限定的最高工程造價(jià)；對(duì)于投標(biāo)人，要做出投標(biāo)人投標(biāo)時(shí)報(bào)出的工程造價(jià)；簽訂合同時(shí)，協(xié)助確定發(fā)、承包雙方在施工合同中約定的工程造價(jià)。

2.4設(shè)計(jì)、施工圖預(yù)算

根據(jù)設(shè)計(jì)文件、設(shè)計(jì)要求編制從項(xiàng)目籌建到項(xiàng)目竣工所需要的造價(jià)文件。在施工圖設(shè)計(jì)完成后，再根據(jù)施工圖進(jìn)行香蕉之前更完善、更準(zhǔn)確的預(yù)算造價(jià)文件。

2.5竣工結(jié)算

在建設(shè)項(xiàng)目全部建成后，由建設(shè)單位以實(shí)物貨幣為計(jì)量單位，編制綜合反映建設(shè)項(xiàng)目從籌建到竣工投產(chǎn)為止的全部建設(shè)費(fèi)用、建設(shè)成果和財(cái)務(wù)狀況的總結(jié)性文件。這樣也可以為之后的工程項(xiàng)目積累企業(yè)經(jīng)驗(yàn)。

還有建筑項(xiàng)目索賠，現(xiàn)場簽證等工作。想做好項(xiàng)目工程的全過程管理與控制，對(duì)于該項(xiàng)目的階段，什么時(shí)候該做什么事。一個(gè)成熟的造價(jià)咨詢企業(yè)必須要有一個(gè)完善的計(jì)劃執(zhí)行表。

3、認(rèn)真參與項(xiàng)目管理

3.1風(fēng)險(xiǎn)管理

工程造價(jià)咨詢企業(yè)應(yīng)參與建設(shè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理，關(guān)注建設(shè)工程全過程的決策、設(shè)計(jì)、施工及移交的各個(gè)階段可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，正確分析和控制涉及人為、經(jīng)濟(jì)、自然災(zāi)害等諸多方面的風(fēng)險(xiǎn)因素。重點(diǎn)關(guān)注合同文件、建設(shè)條件、人工及設(shè)備材料價(jià)格、質(zhì)量、進(jìn)度、施工措施、匯率、自然災(zāi)害等風(fēng)險(xiǎn)因素。工程造價(jià)咨詢企業(yè)在項(xiàng)目實(shí)施中應(yīng)進(jìn)行正確的風(fēng)險(xiǎn)分析與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)包括對(duì)建設(shè)項(xiàng)目工程造價(jià)的影響和整個(gè)建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)的影響。

承擔(dān)建設(shè)項(xiàng)目工程造價(jià)管理咨詢時(shí)，應(yīng)在工作大綱中擬定建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理方案，提出或分析主要風(fēng)險(xiǎn)因素。工程造價(jià)咨詢企業(yè)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的預(yù)測結(jié)果，向建設(shè)單位提出風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)分散、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的措施。工程造價(jià)咨詢企業(yè)對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的分析與評(píng)估，為處理風(fēng)險(xiǎn)事件、工程索賠等問題提出合理建議，降低風(fēng)險(xiǎn)損失，避免風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失擴(kuò)大。

3.2信息管理

信息管理應(yīng)包括工程造價(jià)信息數(shù)據(jù)庫建立、工程造價(jià)軟件使用及咨詢企業(yè)管理系統(tǒng)的建設(shè)，利用計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)為工程造價(jià)全過程信息化管理服務(wù)。信息管理應(yīng)貫穿建設(shè)工程項(xiàng)目的全過程，包括投資估算、設(shè)計(jì)概算、施工圖預(yù)算、合同價(jià)確定、工程計(jì)量與支付及竣工結(jié)（決）算，對(duì)所收集的工程造價(jià)信息資料應(yīng)及時(shí)處理，并應(yīng)用于工程造價(jià)的確定、審核及成本分析等環(huán)節(jié)。工程造價(jià)咨詢企業(yè)應(yīng)利用現(xiàn)代化的信息管理手段，自行建立或充分利用市場已有的有關(guān)工程造價(jià)信息資料和工程項(xiàng)目各階段積累的工程價(jià)格信息，建立并完善工程造價(jià)信息數(shù)據(jù)庫，主要包括政策法規(guī)、工程計(jì)價(jià)定額、市場價(jià)格、工程造價(jià)指標(biāo)數(shù)據(jù)庫等。

3.3質(zhì)量管理

篇2

關(guān)鍵詞：建設(shè)項(xiàng)目；全過程造價(jià)；風(fēng)險(xiǎn)管理

Abstract: the engineering construction is a long cycle, large quantities of the production process. Project cost throughout all phases of project construction, its core content is reasonable and effective control of engineering cost. The characteristics of construction project determines the external environmental factor is more, so the project cost control is uncertain. How to avoid risk, reasonable and effective control of engineering cost, is involved in the whole process of project cost management is an important work.

Key words: construction project; The whole process of cost; Risk management

中圖分類號(hào)：TU723.3文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：2095-2104(2013)

工程建設(shè)是一個(gè)周期長、數(shù)量大的生產(chǎn)過程。工程造價(jià)貫穿于工程建設(shè)的各個(gè)階段，其核心內(nèi)容為工程造價(jià)的合理確定與有效控制。建設(shè)項(xiàng)目的特點(diǎn)決定了受外界環(huán)境影響因素較多，所以工程造價(jià)的控制存在較大不確定性。如何規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，合理有效的控制工程造價(jià)，是參與全過程項(xiàng)目造價(jià)管理人員的一項(xiàng)重要工作。下面，本人就如何對(duì)建設(shè)項(xiàng)目全過程造價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，談?wù)勛约旱囊恍┛捶ǎ?/p>

一、全過程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理體系

（一）全過程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的界定

1．工程造價(jià)管理的核心內(nèi)容一一造價(jià)的合理確定與有效控制

建設(shè)項(xiàng)目工程造價(jià)的合理確定需要合理準(zhǔn)確地計(jì)算工程的投資估算、設(shè)計(jì)概算、預(yù)算、承包合同價(jià)、結(jié)算價(jià)與竣工決算；工程造價(jià)的有效控制需要在各個(gè)建設(shè)階段把建設(shè)工程造價(jià)的實(shí)際發(fā)生控制在批準(zhǔn)的造價(jià)限額以內(nèi)，并隨時(shí)糾正發(fā)生的偏差，以保證項(xiàng)目管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2．全過程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的界定

全過程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)就是各個(gè)建設(shè)階段中影響造價(jià)合理確定和有效控制的不確定性因素的集合。

（二）建設(shè)各階段的造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)

要展開風(fēng)險(xiǎn)管理，首先要確定風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)，造價(jià)的合理確定和有效控制是整個(gè)造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理的總目標(biāo)。由于造價(jià)具有分階段、多次計(jì)價(jià)的特點(diǎn)，所以，在不同的建設(shè)階段，具體的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)略有不同。

工程項(xiàng)目前期決策階段造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)，是合理確定工程的造價(jià)，即合理確定投資估算價(jià)格。投資估算是形成工程造價(jià)的源頭，是工程造價(jià)控制的第一步。本階段中可行性研究的深淺和周密程度均直接影響投資的準(zhǔn)確性。

設(shè)計(jì)階段是確定工程項(xiàng)目主要價(jià)值的階段。方案設(shè)計(jì)階段對(duì)投資的影響程度甚至可高達(dá)95%，圖紙?jiān)O(shè)計(jì)階段對(duì)工程造價(jià)的影響程度可超70%，是工程投資控制的關(guān)鍵階段。按照工程項(xiàng)目投資估算限額，合理確定工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)概算、預(yù)算是本階段造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)。

施工招投標(biāo)是施工執(zhí)行階段的前奏，選擇招標(biāo)方式，合理確定標(biāo)底價(jià)格，評(píng)出最優(yōu)秀的施工單位并簽訂公正合理的承包合同，從而為施工的正常展開、施工階段的造價(jià)控制打下良好的基礎(chǔ)，是本階段造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)。

施工階段造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理是工程全過程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分。在工程施工階段，建設(shè)資金大量投入，除了按合同條款支付工程款項(xiàng)之外，還可能發(fā)生各種附加費(fèi)用，要在確保工程項(xiàng)目進(jìn)度、質(zhì)量目標(biāo)的前提下，最大限度地控制附加費(fèi)用發(fā)生的規(guī)模（如：工程變更、索賠、意外風(fēng)險(xiǎn)等），避免不合理的費(fèi)用支出，使工程的實(shí)際價(jià)盡可能接近合同價(jià)。所以，本階段造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是：施工過程中造價(jià)變更控制。

在項(xiàng)目建成后，依據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際情況，深入分析項(xiàng)目的立項(xiàng)、決策、設(shè)計(jì)、實(shí)施，把項(xiàng)目造價(jià)的實(shí)際情況與計(jì)劃相比較，找出主觀愿望與客觀實(shí)際的差異，以利不斷提高決策階段、設(shè)計(jì)階段、施工階段的造價(jià)管理水平，指導(dǎo)今后工程項(xiàng)目的造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。所以，竣工階段造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是，合理確定工程項(xiàng)目的決算，做好后評(píng)價(jià)。建設(shè)各階段造價(jià)管理內(nèi)容和造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的關(guān)系如圖1所示。

3．造價(jià)全過程的風(fēng)險(xiǎn)管理體系

建設(shè)各階段造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)確定以后，就可以按照風(fēng)險(xiǎn)管理的系統(tǒng)層次展開各個(gè)階段的造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)，而各個(gè)階段的造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理的動(dòng)態(tài)銜接，最終形成整個(gè)建設(shè)全過程的造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理。如圖2所示。

二、全過程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容

（一）工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)因素分析

要進(jìn)行工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理，必須首先對(duì)造成工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行識(shí)別，而識(shí)別工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的第一步便是找出風(fēng)險(xiǎn)可能存在之處及產(chǎn)生的原因。在工程項(xiàng)目的整個(gè)實(shí)現(xiàn)過程中，一方面，風(fēng)險(xiǎn)性事件和完全不確定性事件是工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源，是造成工程造價(jià)變化的根源。另一方面，工程項(xiàng)目的造價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)是由于信息的不完備性造成的，而這種信息的不完備性既有人們?cè)谛畔⑹占c信息加工方面的問題，也有信息本身具有滯后性的原因。

1．工程造價(jià)本身風(fēng)險(xiǎn)因素

導(dǎo)致工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的主要可能原因分析如下：

（1）項(xiàng)目規(guī)劃、設(shè)計(jì)深度不夠。在目標(biāo)設(shè)計(jì)中，可能存在構(gòu)思的錯(cuò)誤，規(guī)劃設(shè)計(jì)深度不夠，設(shè)計(jì)內(nèi)容不全，重要邊界條件的遺漏；采用規(guī)范不恰當(dāng)，設(shè)計(jì)參數(shù)選用不合理：未考慮當(dāng)?shù)毓こ痰刭|(zhì)水文地質(zhì)條件；未考慮施工可行性等。

（2）規(guī)劃設(shè)計(jì)方案陳舊，目標(biāo)優(yōu)化錯(cuò)誤或未進(jìn)行優(yōu)化優(yōu)選。設(shè)計(jì)中未采用現(xiàn)代優(yōu)化設(shè)計(jì)方法，如價(jià)值工程、最優(yōu)化方法，對(duì)設(shè)計(jì)方案未進(jìn)行優(yōu)化優(yōu)選等。

（3）地基勘測資料不全，地下埋藏物未事先考慮，臨時(shí)處理不當(dāng)。

（4）承發(fā)包方式選擇不當(dāng)：合同類型選擇有誤；合同條款遺漏，表達(dá)有誤，不嚴(yán)謹(jǐn)；合同管理不力，引起大量索賠。

（5）項(xiàng)目實(shí)施期間通貨膨脹，材料、人工費(fèi)用上漲：或國家調(diào)整產(chǎn)業(yè)政策，采用新的要求或更高的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，從而導(dǎo)致房地產(chǎn)開發(fā)投資額外大幅增加。

（6）匯率變化。當(dāng)前高檔房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目可能需要大量進(jìn)口建材及裝飾材料，項(xiàng)目投資估算時(shí)按當(dāng)時(shí)外匯匯率預(yù)留了進(jìn)口材料的費(fèi)用，但當(dāng)實(shí)際需要進(jìn)口材料時(shí)，需支付的外幣升值，開發(fā)商需額外付出開發(fā)費(fèi)用。

（7）不可抗力。不可抗力是指不能預(yù)見、不能避免，并且不能克服的客觀情況。不可抗力包括自然現(xiàn)象，例如地震、火山爆發(fā)、雪崩、暴雨、暴雪、颶風(fēng)、洪水、泥石流等；也包括某些社會(huì)現(xiàn)象，如政府禁令、戰(zhàn)爭、爆炸、火災(zāi)等。工程項(xiàng)目施工最易受到自然環(huán)境的影響，特別是異常惡劣的氣候條件，如超出正常年份的雨季、寒冷的冬季等，都會(huì)嚴(yán)重影響正常施工，降低生產(chǎn)效率，甚至停工。由不可抗力引起的風(fēng)險(xiǎn)，如洪水、地震、泥石流等災(zāi)害雖然出現(xiàn)的機(jī)會(huì)較低，但是一旦出現(xiàn)，造成的危害是相當(dāng)嚴(yán)重的。

2．造價(jià)咨詢?nèi)藛T風(fēng)險(xiǎn)因素

造價(jià)咨詢?nèi)藛T在建設(shè)項(xiàng)目全過程或階段咨詢時(shí)要遵守國家和地方的法律、法規(guī)及有關(guān)規(guī)定，維護(hù)國家和公眾的利益；要按照公平、公正和誠信的服務(wù)原則，認(rèn)真履行合同，誠實(shí)守信、盡職盡責(zé)，規(guī)避造價(jià)咨詢風(fēng)險(xiǎn)。

造價(jià)咨詢?nèi)藛T的風(fēng)險(xiǎn)主要包括：

（1）行為責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)：造價(jià)咨詢?nèi)藛T如違反了委托合同規(guī)定的職責(zé)義務(wù)或超出了委托人委托的工作范圍，從事了本不屬于自身職責(zé)范圍內(nèi)的工作，并造成了工程上的損失；或是未能正確地履行合同中規(guī)定的職責(zé)，給有關(guān)各方造成經(jīng)濟(jì)損失，由此而承擔(dān)經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。

（2）工作技能風(fēng)險(xiǎn)：造價(jià)咨詢?nèi)藛T由于缺乏相應(yīng)知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)或職業(yè)責(zé)任心造成錯(cuò)誤或者工作失誤而承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。

（3）技術(shù)資源風(fēng)險(xiǎn)：由于信息不完全或掌握的信息失真，對(duì)形勢估計(jì)不足或估計(jì)錯(cuò)誤而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。

（4）職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)：咨詢?nèi)藛T不能遵守道德的約束，、謀求私利而使工程造成的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)

工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)，顧名思義，應(yīng)該集工程造價(jià)的特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)于一身，結(jié)合分析現(xiàn)代工程的案例，工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)具有全面性的特點(diǎn)：

（1）全程性

在項(xiàng)目實(shí)施的全過程的各個(gè)階段、各個(gè)方面都存在著不確定性因素，即各種不確定性因素都會(huì)直接地或間接地對(duì)工程造價(jià)產(chǎn)生影響，即工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)存在的客觀性、普遍性和全程性。

作為損失發(fā)生的不確定性，風(fēng)險(xiǎn)是不以人的意志為轉(zhuǎn)移并超越人們主觀意識(shí)的客觀存在，而且在項(xiàng)目的全壽命周期內(nèi)，風(fēng)險(xiǎn)是無處不在、無時(shí)沒有的。這些說明為什么雖然人類一直希望認(rèn)識(shí)和控制風(fēng)險(xiǎn)，但直到現(xiàn)在也只能在有限的空間和時(shí)一間內(nèi)改變風(fēng)險(xiǎn)存在和發(fā)生的條件，降低其發(fā)生的頻率，減少損失程度，而不能也不可能完全消除風(fēng)險(xiǎn)。

（2）可變性

工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的可變性，這是指在項(xiàng)目實(shí)施的整個(gè)過程中，各種風(fēng)險(xiǎn)在質(zhì)和量上是可以變化的。隨著項(xiàng)目的進(jìn)行，有些風(fēng)險(xiǎn)得到控制并消除，有些風(fēng)險(xiǎn)會(huì)發(fā)生并得到處理，同時(shí)在項(xiàng)目的每一階段都可能產(chǎn)生新的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的程度決定了工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的大小，因此工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)同樣具有可變性。

（3）復(fù)雜性

風(fēng)險(xiǎn)的多樣性和多層次性，大型開發(fā)項(xiàng)目周期長、規(guī)模大、涉及范圍廣、風(fēng)險(xiǎn)因素?cái)?shù)量多且種類繁雜，致使其在全壽命周期內(nèi)面臨的風(fēng)險(xiǎn)多種多樣。而且大量風(fēng)險(xiǎn)因素之間的內(nèi)在關(guān)系錯(cuò)綜復(fù)雜、各風(fēng)險(xiǎn)因素之間與外界交叉影響又使風(fēng)險(xiǎn)顯示出多層次性，作為風(fēng)險(xiǎn)的一種，工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)也同樣具有復(fù)雜性。

（4）被動(dòng)性

某一其體風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的偶然性和大量風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的必然性，任一具體風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生都是諸多風(fēng)險(xiǎn)因素和其他因素共同作用的結(jié)果，是一種隨機(jī)現(xiàn)象。個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)事故的發(fā)生是偶然的、雜亂無章的，所以從某種程度上工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)存在一定的被動(dòng)性。

（三）工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理

工程項(xiàng)目的實(shí)現(xiàn)過程是在一個(gè)相對(duì)存在許多風(fēng)險(xiǎn)和不確定性因素的外部環(huán)境條件下進(jìn)行的。其中影響工程造價(jià)的主要因素是外部環(huán)境條件因素，通貨膨脹、氣候條件、地質(zhì)情況、施工環(huán)境條件等。因?yàn)橥獠凯h(huán)境條件都存在較多的不確定性，所以有可能給工程項(xiàng)目帶來風(fēng)險(xiǎn)，從而使工程項(xiàng)目的造價(jià)發(fā)生不正常的變化。因此在工程項(xiàng)目造價(jià)管理中必須考慮風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于造價(jià)的影響，必須在對(duì)確定性造價(jià)管理的同時(shí)，開展對(duì)不確定性造價(jià)的管理，即對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。

對(duì)工程造價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)管理必須結(jié)合工程造價(jià)的全面管理來實(shí)施。工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理就是在工程項(xiàng)目的實(shí)施過程中，通過對(duì)上程造價(jià)存在的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行識(shí)別，并在識(shí)別的基礎(chǔ)上評(píng)估這些風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)工程造價(jià)的影響程度，然后采取有效的措施應(yīng)對(duì)、控制這些風(fēng)險(xiǎn)，從而最終達(dá)到對(duì)工程造價(jià)的合理確定和有效控制。

三、全過程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別就是要在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前，對(duì)工程項(xiàng)目實(shí)施各階段存在的風(fēng)險(xiǎn)及產(chǎn)生的原因作出判斷。同樣對(duì)于工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別就是在項(xiàng)目實(shí)施的全過程中，對(duì)影響工程造價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析和判別，最終的目的是實(shí)現(xiàn)對(duì)工程造價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)管理。工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別流程見圖3所示。

（1）開發(fā)建立項(xiàng)目造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)

首先要根據(jù)項(xiàng)目造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理的需要，建立造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。這一系統(tǒng)的主要功能是及時(shí)收集、處理和存儲(chǔ)有關(guān)工程項(xiàng)目每個(gè)具體活動(dòng)與過程的各種風(fēng)險(xiǎn)信息，以便為風(fēng)險(xiǎn)的分析、識(shí)別和控制服務(wù)。

（2）跟蹤、收集、處理和生成有關(guān)工程造價(jià)有關(guān)的活動(dòng)與過程的風(fēng)險(xiǎn)信息

使用項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)去跟蹤項(xiàng)目全過程以及項(xiàng)目具體活動(dòng)與過程的發(fā)展，使用項(xiàng)目所處環(huán)境與條件的變化信息去收集、處理和生成有關(guān)項(xiàng)目造價(jià)相關(guān)的所有風(fēng)險(xiǎn)信息。這是一個(gè)不間斷的信息收集與處理的日常工作步驟。

（3）造價(jià)是否存在風(fēng)險(xiǎn)的分析與判斷

運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)生成的信息，加上工程項(xiàng)目管理人員（包括造價(jià)管理人員）的風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)，對(duì)工程項(xiàng)目所面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的分析與判斷，找出可能會(huì)使造價(jià)發(fā)生變動(dòng)的各種風(fēng)險(xiǎn)。在這一分析過程中可以使用各種風(fēng)險(xiǎn)分析的具體方法。例如，風(fēng)險(xiǎn)分析模型的運(yùn)用及風(fēng)險(xiǎn)仿真技術(shù)的運(yùn)用等等。

（4）對(duì)影響造價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類分析，并給出全部風(fēng)險(xiǎn)的分類

根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分類方法，運(yùn)用現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)信息與風(fēng)險(xiǎn)管理人員的經(jīng)驗(yàn)，對(duì)上一步識(shí)別出的造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類分析，以便全面認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)的各種屬性。

（5）對(duì)全部風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率進(jìn)行分析，確定其大小和分布

這一步要對(duì)所有己初步識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行概率分布和概率大小的分析，以便為下一步確定風(fēng)險(xiǎn)性造價(jià)和制定風(fēng)險(xiǎn)事件控制優(yōu)先序列打下基礎(chǔ)。這一分析需要借助現(xiàn)有信息、歷史數(shù)據(jù)和經(jīng)驗(yàn)判斷。

（6）對(duì)全部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行原因分析，給出各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的原因

運(yùn)用現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)信息與項(xiàng)目管理人員的經(jīng)驗(yàn)，對(duì)識(shí)別出的全部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)原因的分析，并通過分析找出引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事件的主要原因。如果引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的主要原因有多個(gè)，還要進(jìn)行主因素分析、多變量分析等更深一步的風(fēng)險(xiǎn)因素分析。

（7）對(duì)全部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行后果分析，給出風(fēng)險(xiǎn)后果的嚴(yán)重程度

這一步需要運(yùn)用現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)信息和經(jīng)驗(yàn)判斷，對(duì)于全部風(fēng)險(xiǎn)可能造成的后果及其嚴(yán)重程度做出全面的分析。要求把風(fēng)險(xiǎn)造成的可能后果進(jìn)一步轉(zhuǎn)換成會(huì)造成多大的工程造價(jià)損失。這種“后果的價(jià)值量大小”將作為確定風(fēng)險(xiǎn)控制優(yōu)先序列的判據(jù)之一。

（8）對(duì)全部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行發(fā)展進(jìn)程分析，給出風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展進(jìn)程預(yù)測

這是指對(duì)于已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)必須進(jìn)行具體風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展進(jìn)程的時(shí)間和發(fā)展變化標(biāo)志的分析。風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展進(jìn)程的分析是要找出風(fēng)險(xiǎn)事件何時(shí)會(huì)發(fā)生，以及引發(fā)它的原因何時(shí)會(huì)出現(xiàn)，引發(fā)原因出現(xiàn)以后風(fēng)險(xiǎn)事件會(huì)如何發(fā)展等等。風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展變化標(biāo)志的分析是指當(dāng)出現(xiàn)什么情況時(shí)就標(biāo)志著該風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)入了那種階段的分析。對(duì)于項(xiàng)目全部風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展進(jìn)程分析，也是確定風(fēng)險(xiǎn)控制優(yōu)先序列，制定風(fēng)險(xiǎn)事件控制方案的依據(jù)之一。

（9）根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的分類、原因、后果和發(fā)展進(jìn)程分析給出風(fēng)險(xiǎn)控制的優(yōu)先序列在完成上述分析與判斷之后，要綜合這些方面的分析結(jié)論，確定出開展風(fēng)險(xiǎn)事件控制的優(yōu)先序列。由于項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生往往不是單純進(jìn)行，而是齊頭并進(jìn)，因此需要對(duì)其進(jìn)行優(yōu)先排序。優(yōu)先序列安排的基本原則是安排最優(yōu)先解決的問題應(yīng)該是后果最嚴(yán)重、發(fā)生概率最高、發(fā)生時(shí)間最早、并且能夠盡快予以解決的問題。對(duì)于已經(jīng)識(shí)別出的項(xiàng)目全部風(fēng)險(xiǎn)都應(yīng)該按照這種原則確定出其優(yōu)先序列。

（10）給出風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別報(bào)告

每進(jìn)行一次項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，都要在最后給出一份風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別報(bào)告。該報(bào)告不但要包括工程項(xiàng)目現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)的清單，而且要有風(fēng)險(xiǎn)的分類、原因分析和說明、風(fēng)險(xiǎn)后果及其價(jià)值量的表述，以及全部風(fēng)險(xiǎn)的控制優(yōu)先序列等內(nèi)容。

對(duì)于這套風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法需要特別說明的是，這種風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與分析不是一次性的，而是反復(fù)不斷重復(fù)進(jìn)行的。每過一定的階段，工程項(xiàng)目造價(jià)管理人員都需要對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行一次識(shí)別與分析，以識(shí)別和發(fā)現(xiàn)新的風(fēng)險(xiǎn)。這種重復(fù)不斷的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別分析需要一直堅(jiān)持到項(xiàng)目的最后階段。

上述這套項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法的根本目的是要找出項(xiàng)目的全過程和活動(dòng)中所存在的各種風(fēng)險(xiǎn)，以便為工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)事件控制和風(fēng)險(xiǎn)性造價(jià)的控制提供有關(guān)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)后果的嚴(yán)重程度、風(fēng)險(xiǎn)成因和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)程等方面的信息與判斷依據(jù)。

四、工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的處理

（一）工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的處理對(duì)策

對(duì)于工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)事件，在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別階段進(jìn)行了分析與識(shí)別以后，已識(shí)別出的絕大多數(shù)風(fēng)險(xiǎn)事件都是相對(duì)可控的。這些風(fēng)險(xiǎn)事件的可控程度取決于人們?cè)陲L(fēng)險(xiǎn)識(shí)別階段給出的有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)事件的足夠信息的多少。工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)事件的處理是建立在工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)事件的可控性基礎(chǔ)之上的。

由于工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)具有普遍性和全程性，因此相應(yīng)的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)處理也應(yīng)體現(xiàn)在工程建設(shè)的全過程。對(duì)工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的處理主要通過對(duì)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)事件的控制來實(shí)現(xiàn)的。工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)事件是發(fā)展和變化的，在人們對(duì)其進(jìn)行控制的過程中，這種發(fā)展與變化會(huì)隨著人們的控制活動(dòng)而改變。因?yàn)閷?duì)于風(fēng)險(xiǎn)事件控制的過程實(shí)際是一種人們發(fā)揮其主觀能動(dòng)性去改造客觀世界（事物）的過程。

對(duì)分析出來的風(fēng)險(xiǎn)可以接受，或想辦法消除、減少或轉(zhuǎn)移。任何項(xiàng)目在實(shí)施時(shí)，都必須對(duì)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)（明確規(guī)定的或隱含的）應(yīng)有準(zhǔn)備和對(duì)策，應(yīng)有計(jì)劃，應(yīng)充分利用管理者自己的技術(shù)、管理、組織的優(yōu)勢和過去的經(jīng)驗(yàn)。由于工程造價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)來源于具體活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)事件，因此對(duì)于工程造價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)處理也應(yīng)轉(zhuǎn)化為對(duì)工程造價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)事件的控制和處理，而不是直接的對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行控制。對(duì)于工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)事件的主要處理對(duì)策：

（1）回避風(fēng)險(xiǎn)大的項(xiàng)目，選擇風(fēng)險(xiǎn)小或適中的項(xiàng)目。這在項(xiàng)目決策時(shí)要注意，放棄明顯導(dǎo)致虧損的項(xiàng)目。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)超過自己的承受能力，成功把握不大的項(xiàng)目，不參與投標(biāo)，不參與合資。甚至有些工程進(jìn)行到一半時(shí)，預(yù)測后期風(fēng)險(xiǎn)很大，必然有更大的虧損，不得不采取終端項(xiàng)目的措施。

（2）技術(shù)措施。如選擇有彈性的，抗風(fēng)險(xiǎn)能力強(qiáng)的技術(shù)方案，而不用新的不成熟的施工方案。

（3）組織措施。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)很大的項(xiàng)目加強(qiáng)計(jì)劃工作，選派最得力的技術(shù)和管理人員，特別是項(xiàng)目經(jīng)理；將責(zé)任落實(shí)到各個(gè)組織單元，使大家有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)；在資金、材料、設(shè)備、人力上對(duì)風(fēng)險(xiǎn)大的項(xiàng)目予以保證，在同期項(xiàng)目中提高它的優(yōu)先級(jí)別，在實(shí)施過程中嚴(yán)密的監(jiān)控。

（4）保險(xiǎn)。對(duì)于一些無法排除的風(fēng)險(xiǎn)，例如常見的工程損壞、第三方責(zé)任、人身傷亡、機(jī)械設(shè)備的損壞等可以通過購買保險(xiǎn)的辦法解決。

（5）要求對(duì)方提供擔(dān)保。這主要針對(duì)合作伙伴的資信風(fēng)險(xiǎn)。

（6）風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金是從財(cái)務(wù)的角度為風(fēng)險(xiǎn)作準(zhǔn)備。在計(jì)劃中（或合同報(bào)價(jià)中）增加一筆不可預(yù)見費(fèi)。

（7）采取合作方式共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。

（8）采取其他方式，例如采用多領(lǐng)域、多地域、多項(xiàng)目的投資分散風(fēng)險(xiǎn)。

上述風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策措施應(yīng)包括在項(xiàng)目計(jì)劃中，對(duì)特別重大的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)提出專門的分析報(bào)告。對(duì)作出的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策措施，應(yīng)考慮是否可能產(chǎn)生新的風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)槿魏未胧┒伎赡軒硇碌膯栴}。

由負(fù)責(zé)具體風(fēng)險(xiǎn)事件控制的人員，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)事件的特性和時(shí)間計(jì)劃去制定出各具體活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)事件控制方案，即對(duì)工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的處理方法：前處理和后處理。

（二）工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的事前處理

工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的事前處理主要是體現(xiàn)在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估階段，對(duì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，要在決策階段或設(shè)計(jì)階段就進(jìn)行預(yù)處理，特別是重要的或重大的風(fēng)險(xiǎn)因子，要優(yōu)先處理。

風(fēng)險(xiǎn)事件的事前處理方法主要有如下幾個(gè)方面：

（1）風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方案。例如，對(duì)于存在技術(shù)不成熟性的施工技術(shù)堅(jiān)決不采用就是一種風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的方案。這類方案是從根本上放棄使用有風(fēng)險(xiǎn)的資源、技術(shù)、施工方案等等，從而避開風(fēng)險(xiǎn)。

（2）風(fēng)險(xiǎn)遏制方案。例如，對(duì)于可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)狀況惡化的風(fēng)險(xiǎn)，采取注入新資金的方案就是一種風(fēng)險(xiǎn)遏制方案。這類方案是從遏制風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的角度出發(fā)去控制風(fēng)險(xiǎn)事件的。

（3）風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方案。例如，通過合同或購買保險(xiǎn)將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給他人就屬于這類方案。這類風(fēng)險(xiǎn)控制方案多數(shù)是用來對(duì)付那些概率小，但是損失大，或者自己的組織很難控制的風(fēng)險(xiǎn)事件。

（三）工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的事后處理

工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的事后處理是指在工程實(shí)施過程中，對(duì)已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)的處理。其方法具體實(shí)用如下：

①風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急方案。例如，準(zhǔn)備各種備用滅火器材以對(duì)付可能出現(xiàn)的火災(zāi)就是一種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急方案。這類風(fēng)險(xiǎn)事件控制方案也是對(duì)付預(yù)警信息風(fēng)險(xiǎn)事件的一種最主要方式。

②風(fēng)險(xiǎn)容忍方案。風(fēng)險(xiǎn)容忍方案多數(shù)是對(duì)那些發(fā)生概率小，且風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生所能造成的后果很輕的風(fēng)險(xiǎn)事件所采取的控制方案。

③風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)方案。風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)方案是指根據(jù)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的大小和項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員的木同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)能力，由團(tuán)隊(duì)成員合理分擔(dān)整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的方案。這是最為常用的風(fēng)險(xiǎn)管理方案之一。

篇3

隨著國家對(duì)公共醫(yī)療衛(wèi)生單位的建設(shè)投資不斷加大，衛(wèi)生部了關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范建設(shè)工程項(xiàng)目全過程審計(jì)的通知（衛(wèi)規(guī)財(cái)發(fā)【2009】39號(hào)，衛(wèi)生系統(tǒng)建設(shè)工程項(xiàng)目的全過程跟蹤審計(jì)得到前所未有的重視。

1 基建項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)的內(nèi)容及模式

1.1 基建項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)。指從建設(shè)項(xiàng)目決策、勘察設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施工、竣工結(jié)（決）算階段等全過程的技術(shù)活動(dòng)及參與單位的相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，并提出審計(jì)意見或咨詢意見。

1.2 全過程跟蹤審計(jì)的主體有國家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)三種。 目前醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的執(zhí)業(yè)資格受限，一般委托具有工程造價(jià)資質(zhì)的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)開展全過程跟蹤審計(jì)工作。

2 基建項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)類型

第一、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。

（1）全過程跟蹤審計(jì)的定位不準(zhǔn)——產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。

全過程跟蹤審計(jì)因?yàn)闀r(shí)間長、審計(jì)涉及環(huán)節(jié)多、審計(jì)關(guān)系復(fù)雜，很容易使審計(jì)人員越權(quán)，導(dǎo)致職責(zé)交叉、重復(fù)來參與和評(píng)價(jià)工程項(xiàng)目事項(xiàng)，造成審計(jì)工作的越位和缺位。

（2）對(duì)全過程跟蹤審計(jì)理解的偏離——產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。

1）對(duì)跟蹤審計(jì)的監(jiān)督、評(píng)價(jià)作用認(rèn)識(shí)不夠充分，審計(jì)工作有阻力

單位領(lǐng)導(dǎo)層認(rèn)為只要通過基建項(xiàng)目跟蹤審計(jì)，就能使工程投資得到全面有效地控制，實(shí)際工作中全過程跟蹤審計(jì)不可能將所有問題都能審計(jì)出來。

2）相關(guān)部門不配合，導(dǎo)致審計(jì)效果受限。

①單位項(xiàng)目管理部門認(rèn)為全過程審計(jì)就是跟蹤監(jiān)視，因而不積極配合，對(duì)需要審計(jì)的事項(xiàng)不能及時(shí)送審或不全面送審。

②單位領(lǐng)導(dǎo)層為了趕進(jìn)度催促審計(jì)（如工程進(jìn)度款審核）特別是國投的專項(xiàng)資金項(xiàng)目，使審計(jì)報(bào)告容易出現(xiàn)偏差。

（3）內(nèi)部審計(jì)的專業(yè)水平不高——產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)

1）內(nèi)審專業(yè)上的局限性導(dǎo)致審計(jì)結(jié)果無法全面。 醫(yī)院內(nèi)審主要是財(cái)務(wù)專業(yè)為主，受專業(yè)方面的局限性， 在有些問題上產(chǎn)生妥協(xié)而影響審計(jì)結(jié)果的客觀性。

2）與各方溝通工作不到位導(dǎo)致無法跟蹤審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)。

審計(jì)人員受到職業(yè)思維影響，而是機(jī)械地、教條地看待和處理問題，不能及時(shí)地與相關(guān)部門進(jìn)行有效的溝通和協(xié)調(diào)，導(dǎo)致審計(jì)工作的順利開展受到影響。

第二、外部風(fēng)險(xiǎn)。

（1）相關(guān)配套法律、法規(guī)不完善——產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。 基建項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)是一種全新的基建工程審計(jì)模式，目前這方面的法律法規(guī)相對(duì)滯后，沒有統(tǒng)一的衡量標(biāo)準(zhǔn)，無法對(duì)其審計(jì)工作的好壞進(jìn)行客觀的評(píng)價(jià)，給審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避帶來難度。

（2）受審計(jì)工作環(huán)境的影響——產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)

1）工程項(xiàng)目的現(xiàn)場環(huán)境，導(dǎo)致審計(jì)獨(dú)立性受到影響。 開展基建項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)，審計(jì)人員需要參加工程建設(shè)過程中的協(xié)調(diào)會(huì)并需表明態(tài)度，這也是審計(jì)人員難以掌握的。

2）審計(jì)的相關(guān)環(huán)節(jié)不全面，導(dǎo)致審計(jì)監(jiān)督缺位。

①在全過程跟蹤審計(jì)實(shí)踐中，因項(xiàng)目前期決策權(quán)目前大多數(shù)停留在領(lǐng)導(dǎo)層，審計(jì)人員很難介入，使全過程跟蹤審計(jì)的監(jiān)督作用無法有效發(fā)揮。

②我國目前的招投標(biāo)法律法規(guī)體制，當(dāng)招標(biāo)結(jié)果經(jīng)專家評(píng)標(biāo)確定后，不合理的價(jià)格以合法的形式反映在施工合同中的情況時(shí)有發(fā)生，等到最終結(jié)算審計(jì)時(shí)審計(jì)人員就沒法更改，使審計(jì)結(jié)果與實(shí)際預(yù)期產(chǎn)生偏差。

③收費(fèi)不規(guī)范，導(dǎo)致審計(jì)質(zhì)量難以保證。 全過程跟蹤審計(jì)委托收費(fèi)沒有統(tǒng)一的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，中介機(jī)構(gòu)接受委托后通常采取的是基本審核費(fèi)+審減額按比例提成的方式計(jì)費(fèi)。如果跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)的過程問題多，竣工結(jié)算審計(jì)時(shí)審減額就越少，按審減效益的收費(fèi)酬勞就越少。

（3）監(jiān)控不到位——產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。 有些社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)未涉足過跟蹤審計(jì)，片面理解為全過程造價(jià)咨詢，沒有考慮委派的工程師是否能夠勝任工作。

3 對(duì)基建項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策

醫(yī)院基建專項(xiàng)資金項(xiàng)目審計(jì)是一個(gè)連續(xù)、全面、系統(tǒng)的工作，必須防范進(jìn)行跟蹤審計(jì)工作的各種風(fēng)險(xiǎn)。

3.1 首先要制定工作計(jì)劃。在開展跟蹤審計(jì)之前必須明確目的、內(nèi)容、程序、時(shí)間及相關(guān)部門的職能，各部門各司其職，跟蹤審計(jì)到位而不越位。

3.2 其次對(duì)跟蹤審計(jì)的目標(biāo)等要廣泛宣傳。單位內(nèi)部加大審計(jì)宣傳，明確全過程跟蹤審計(jì)并不是取代基建項(xiàng)目管理，而是促進(jìn)項(xiàng)目管理實(shí)現(xiàn)工程目標(biāo)；但是與原來任何一種審計(jì)一樣不能杜絕風(fēng)險(xiǎn)只能減少風(fēng)險(xiǎn)。

3.3 擬定跟蹤審計(jì)的操作規(guī)程。擬定具體的全過程審計(jì)操作規(guī)程，明確跟蹤審計(jì)介入時(shí)間、審計(jì)方案準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施等一系列程序和文書制定的規(guī)程，保障跟蹤審計(jì)有章可循、有據(jù)可依。

3.4 營造良好的審計(jì)工作環(huán)境

（1）明確跟蹤審計(jì)參加工程現(xiàn)場協(xié)調(diào)會(huì)的范圍和程序。在召開協(xié)調(diào)會(huì)之前要求相關(guān)部門提前作出議題，以便心中有數(shù)，防止盲目表態(tài)。

（2）做好與單位領(lǐng)導(dǎo)層的溝通工作，審計(jì)是為領(lǐng)導(dǎo)層做決策提供建設(shè)性的咨詢意見。

（3）提升跟蹤審計(jì)的服務(wù)意識(shí)，處理好依法審計(jì)與項(xiàng)目進(jìn)展、質(zhì)量之間的關(guān)系，制定有效的分歧解決機(jī)制和聯(lián)席會(huì)議制度。

3.5 加強(qiáng)對(duì)中介審計(jì)機(jī)構(gòu)的考評(píng)和監(jiān)督

（1）遴選中介審計(jì)機(jī)構(gòu)及跟蹤審計(jì)工程師。重點(diǎn)以信譽(yù)、質(zhì)量、業(yè)績、資質(zhì)、管理水平、取費(fèi)、工作方案及工程師的資質(zhì)等綜合因素來考評(píng)。

（2）委托合同的約束。除了簽訂合同標(biāo)準(zhǔn)范本外，各單位根據(jù)項(xiàng)目具體情況補(bǔ)充簽訂附加協(xié)議條款。

（3）加強(qiáng)對(duì)審計(jì)結(jié)果的多方會(huì)審。對(duì)審計(jì)結(jié)果要交給單位項(xiàng)目辦、監(jiān)理、施工方分別復(fù)核定案后，內(nèi)部審計(jì)才反饋給審計(jì)機(jī)構(gòu)并出具審計(jì)報(bào)告。

3.6 提高內(nèi)審的綜合能力水平

（1）加強(qiáng)內(nèi)審人員的綜合能力學(xué)習(xí)，尤其是溝通協(xié)調(diào)能力。內(nèi)審要主動(dòng)和項(xiàng)目辦現(xiàn)場工程師、監(jiān)理、預(yù)算員及審計(jì)機(jī)構(gòu)的溝通，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理和解決。

（2）做好送審前的內(nèi)部初審工作。首先要求保證送審資料的完整性，其次是內(nèi)部審計(jì)做好簽證資料的鑒別。

綜上所述，隨著基建項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)的開展，不斷得到各單位領(lǐng)導(dǎo)層的認(rèn)可和高度重視。很多醫(yī)院基建項(xiàng)目都開展全過程跟蹤審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)組織實(shí)施基建項(xiàng)目的全過程跟蹤審計(jì)，同時(shí)必須加強(qiáng)對(duì)跟蹤審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)管理，才能全面地提高全過程跟蹤審計(jì)的工作質(zhì)量。

參考文獻(xiàn)

[1] 周和生.《建設(shè)項(xiàng)目管理審計(jì)》.

篇4

關(guān)鍵詞：建筑工程，風(fēng)險(xiǎn)管理，原則 ， 問題 ， 對(duì)策

Abstract: because of its own personnel quality, management level, the technical conditions, the environment and so on various aspects, which in our country and risk management theory and method is not perfect, in construction engineering projects in the implementation of risk management or a long and complex task. This paper introduces the construction project risk management of the basic principle, analyzes the problems existing in the risk management, summarized the development construction project risk management countermeasures.

Keywords: building engineering, risk management, principles, problems, countermeasures

中圖分類號(hào)：K826.16文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：

工程風(fēng)險(xiǎn)管理是對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行辨別、評(píng)估、預(yù)防和控制的過程。相比其他產(chǎn)品，建筑產(chǎn)品具有周期長、規(guī)模大、產(chǎn)品單一復(fù)雜等特點(diǎn)，在實(shí)施建造過程中存在許多不確定隨機(jī)性的因素，因此其風(fēng)險(xiǎn)度比一般產(chǎn)品更大。

一、建筑工程風(fēng)險(xiǎn)管理的基本原則

建筑工程風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，進(jìn)行項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理必須堅(jiān)持一定的原則。建筑工程風(fēng)險(xiǎn)管理的原則主要包括:

1、整體性原則

在工程可行性研究階段(工可階段)、工程招投標(biāo)階段，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人制定項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理策略時(shí)，應(yīng)系統(tǒng)地看待項(xiàng)目可能面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)自身的風(fēng)險(xiǎn)承受能力，預(yù)期回報(bào)水平，內(nèi)外環(huán)境等因素，綜合判斷目前及未來一段時(shí)期內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)狀況，制定系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略。

2、主動(dòng)、及時(shí)、全過程原則

對(duì)于建筑工程質(zhì)量安全風(fēng)險(xiǎn)管理，應(yīng)遵循主動(dòng)控制、事先控制的管理思想，根據(jù)不斷發(fā)展變化的環(huán)境條件和不斷出現(xiàn)的新情況、新問題，及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施，調(diào)整管理方案、并將這一原則貫徹項(xiàng)目實(shí)施全過程，才能充分體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的特點(diǎn)和優(yōu)勢。雖然有些風(fēng)險(xiǎn)對(duì)全局影響不大，但在項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制的總體設(shè)計(jì)時(shí)，仍然必須從項(xiàng)目的全過程考慮，預(yù)先設(shè)置相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。

3、綜合、系統(tǒng)、全方位原則

風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)系統(tǒng)性、綜合性極強(qiáng)的工作，不僅其產(chǎn)生的原因復(fù)雜，而且后果影響面廣，所需處理措施綜合性強(qiáng)。對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)來說，不確定性不僅貫穿項(xiàng)目的全過程，而且涉及到項(xiàng)目的各個(gè)方面，項(xiàng)目由各子項(xiàng)目構(gòu)成，項(xiàng)目的目標(biāo)是多目標(biāo)性的，包括投資、進(jìn)度、質(zhì)量、安全、合同變更和索賠、生產(chǎn)成本、利稅等目標(biāo)。要全面、徹底的降低乃至消除風(fēng)險(xiǎn)因素的影響，必須采取綜合治理原則、動(dòng)員各方力量，科學(xué)分配風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，建立風(fēng)險(xiǎn)利益的共同體和項(xiàng)目全方位風(fēng)險(xiǎn)管理體系，才能將風(fēng)險(xiǎn)管理的工作落到實(shí)處。如果項(xiàng)目某一方面的風(fēng)險(xiǎn)沒有有效的控制，有可能演變?yōu)檎麄€(gè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)，所以應(yīng)對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)方面，設(shè)置相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)節(jié)，按照專業(yè)、規(guī)范、安全和高效的要求，實(shí)行對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的全方位控制。

4、可行、適用、有效性原則

在項(xiàng)目實(shí)施的整個(gè)過程中，環(huán)境復(fù)雜多變，所以項(xiàng)目所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也隨時(shí)間、空間的變化而隨時(shí)可能發(fā)生變化。管理方案首先應(yīng)針對(duì)己識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)源，制定具有可操作的管理措施，有效的管理措施能大大提高管理的效率和效果。項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理勢必消耗有限的資源，因此在選擇項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理策略和方案時(shí)，應(yīng)進(jìn)行成本效益分析，應(yīng)該使項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的費(fèi)用小于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)對(duì)項(xiàng)目參與方造成的損失，否則項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理就失去了實(shí)踐意義。

5、經(jīng)濟(jì)、合理、先進(jìn)性原則

項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理方案涉及多項(xiàng)工作和措施，應(yīng)力求管理成本的節(jié)約，管理信息流暢、方式簡捷、提高項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的管理水平。

二、建筑工程風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題

1、是建設(shè)各方對(duì)建立工程風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄。工程擔(dān)保和工程保險(xiǎn)在建筑企業(yè)和金融業(yè)中缺乏其重要性和必要性的認(rèn)識(shí)。商業(yè)銀行對(duì)政策性貸款投資的工程項(xiàng)目沒有必須進(jìn)行投保的要求, 投資主體雖然從所有制結(jié)構(gòu)上發(fā)生了變化, 但提高工程風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)依然不強(qiáng), 未能從工程風(fēng)險(xiǎn)管理人手, 降低和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)條件。

2、項(xiàng)目設(shè)計(jì)前期, 由于開發(fā)商提供的設(shè)計(jì)資料過于簡單使得工程設(shè)計(jì)人員在初步設(shè)計(jì)階段出現(xiàn)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的選擇, 計(jì)算模型的選擇, 安全系數(shù)的確定等方面的偏差而形成風(fēng)險(xiǎn)。也可能由于設(shè)計(jì)時(shí)間緊迫, 設(shè)計(jì)單位與開發(fā)商就設(shè)計(jì)任務(wù)未進(jìn)行細(xì)致反復(fù)溝通, 設(shè)計(jì)人員業(yè)務(wù)不熟練, 致使施工圖的設(shè)計(jì)深度不夠, 造成施工過程中的設(shè)計(jì)變更, 不但會(huì)影響到工程進(jìn)度同時(shí)也將影響工程成本, 造成經(jīng)濟(jì)損失。

3、國內(nèi)承包企業(yè)對(duì)簽訂高質(zhì)量的合同, 利用合同進(jìn)行經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的能力不足, 進(jìn)行工程索賠的意識(shí)不強(qiáng)﹑知識(shí)不足、能力不夠﹑條件欠缺等, 是導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要原因。

三、發(fā)展我國建筑工程風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

1、通過立法和合同規(guī)定, 推動(dòng)工程擔(dān)保和工程保險(xiǎn)的開展建立和推行工程擔(dān)保、工程保險(xiǎn), 必須有法律法規(guī)作保障, 用合同相制約。因此, 應(yīng)當(dāng)以《擔(dān)保法》、《保險(xiǎn)法》、《合同法》和《建筑法》、《招標(biāo)投標(biāo)法》、《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》等為依據(jù), 在今后國家和地方的有關(guān)立法中, 將相應(yīng)的工程擔(dān)保、工程保險(xiǎn)的內(nèi)容寫進(jìn)去。當(dāng)前, 可由建設(shè)部會(huì)同有關(guān)部門聯(lián)合發(fā)文, 以推進(jìn)工程擔(dān)保、工程保險(xiǎn)制度的建立。同時(shí), 除在起草或修訂有關(guān)合同示范文本時(shí), 應(yīng)注意參照國外相應(yīng)條款, 制訂有關(guān)工程擔(dān)保、工程保險(xiǎn)的條款外, 還應(yīng)抓緊研究制訂各種工程擔(dān)保、工程保險(xiǎn)的系列合同示范文本。

2、培育形成擔(dān)保人市場, 積極發(fā)展工程風(fēng)險(xiǎn)管理中介機(jī)構(gòu)工程擔(dān)保制度的建立, 除繼續(xù)發(fā)揮銀行的作用外, 還應(yīng)當(dāng)積極培育其他具備條件的機(jī)構(gòu)擔(dān)當(dāng)擔(dān)保人, 以形成有一定競爭的擔(dān)保人市場。從國情出發(fā), 應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)發(fā)展承包商的同業(yè)擔(dān)保, 由實(shí)力強(qiáng)、信譽(yù)好的承包商為其他承包商提供第三方擔(dān)保。這既可以有效地保證工程建設(shè)的順利進(jìn)行, 又比較簡便易行。但是, 同業(yè)擔(dān)保應(yīng)當(dāng)是高資質(zhì)企業(yè)為低資質(zhì)企業(yè)提供擔(dān)保（一級(jí)資質(zhì)企業(yè)可以為其他一級(jí)資質(zhì)企業(yè)提供擔(dān)保）, 全資或控股的母公司可以為其子公司提供信用擔(dān)保；嚴(yán)禁兩家企業(yè)互相擔(dān)保或多家企業(yè)交叉互保,以保障業(yè)主的合法權(quán)益。在條件具備時(shí), 經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn), 也應(yīng)允許保險(xiǎn)公司開展保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)（即帶有保證擔(dān)保性質(zhì)的保險(xiǎn)）。對(duì)于設(shè)立專門的工程擔(dān)保公司, 建設(shè)部應(yīng)會(huì)同有關(guān)部門盡快制定審批條件, 根據(jù)其有資金實(shí)力、專業(yè)技術(shù)力量等, 確定允許開展工程擔(dān)保的業(yè)務(wù)范圍, 并對(duì)其設(shè)立后開展工程擔(dān)保業(yè)務(wù)的信譽(yù)狀況等作定期評(píng)估。要規(guī)范工程擔(dān)保公司的運(yùn)作, 其提供擔(dān)保書的擔(dān)保總額（指所有在擔(dān)保的工程）, 原則上不應(yīng)超過其自有資金總額的五倍：為一個(gè)項(xiàng)目出具擔(dān)保書的擔(dān)保額, 原則上不應(yīng)超過其自有資金總額。鑒于專門的工程擔(dān)保公司自有資金實(shí)力一般不強(qiáng), 應(yīng)主要為中小型項(xiàng)目提供擔(dān)保, 并要形成競爭機(jī)制, 不能搞壟斷。

3、要積極培育和發(fā)展工程風(fēng)險(xiǎn)管理中介咨詢機(jī)構(gòu), 包括保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人、保險(xiǎn)人和工程風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢公司, 或是受被保險(xiǎn)人（業(yè)務(wù)或承包商等）的委托, 與保險(xiǎn)公司洽談保險(xiǎn)合同并索取賠償；或是從事工程風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)的研究開發(fā), 開展培訓(xùn)和風(fēng)險(xiǎn)咨詢（包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)價(jià)、處理、制定風(fēng)險(xiǎn)管理方案和指導(dǎo)執(zhí)行等）。對(duì)于工程擔(dān)保或工程保險(xiǎn)中產(chǎn)生的糾紛, 應(yīng)當(dāng)確定一批可進(jìn)行技術(shù)鑒定和責(zé)任確認(rèn)的權(quán)威機(jī)構(gòu)。在確定這些機(jī)構(gòu)時(shí), 應(yīng)注重發(fā)揮現(xiàn)有的工程質(zhì)量監(jiān)督、建筑安全監(jiān)督和工程招標(biāo)投標(biāo)管理等機(jī)構(gòu)的作用。

4、研究制定合同的工程擔(dān)保、工程保險(xiǎn)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn), 其費(fèi)用應(yīng)計(jì)人工程成本由于我國的建筑市場還不規(guī)范, 加上長期計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響、我國的建筑業(yè)一直屬于微利行業(yè),企業(yè)資金積累十分有限。同時(shí), 受經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的制約, 建設(shè)單位的資金也比較緊張。因此, 政府對(duì)工程擔(dān)保、工程保險(xiǎn)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)加以宏觀調(diào)控, 不能完全照搬照套國外的做法。具體的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn), 可以由建設(shè)行政主管部門會(huì)同有關(guān)部門,根據(jù)工程的類型、風(fēng)險(xiǎn)的大小、業(yè)主及承包商的信譽(yù)等測定調(diào)控幅度, 由當(dāng)事人在合同中約定。工程擔(dān)保、工程保險(xiǎn)是直接為工程服務(wù)的, 其費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)人工程成本, 在國家和地方的工程造價(jià)管理中, 應(yīng)當(dāng)研究解決其費(fèi)用的成本立項(xiàng)問題。業(yè)主也可以將通過招標(biāo)競爭節(jié)省下來的資金, 拿出一部分用作保費(fèi)的開支。

5、開展宣傳和培訓(xùn)工作, 建立和推行工程擔(dān)保、工程保險(xiǎn)制度, 必須大力開展宣傳和培訓(xùn)工作, 普及工程擔(dān)保、工程保險(xiǎn)知識(shí)。同時(shí), 要選擇若干省市進(jìn)行試點(diǎn), 在摸索、總結(jié)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上, 以點(diǎn)帶面, 逐步推開。

篇5

關(guān)鍵詞：咨詢合同；風(fēng)險(xiǎn)；規(guī)避措施

中圖分類號(hào)：F407.61 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2016）18-0190-02

合同管理是企業(yè)經(jīng)營管理的重要組成部分。隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，電力設(shè)計(jì)咨詢行業(yè)面臨更大的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，面臨的風(fēng)險(xiǎn)也不斷增多。如何強(qiáng)化管理，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)因素化解風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)企業(yè)利益是電力設(shè)計(jì)咨詢行業(yè)面臨的重要問題。

一、電力設(shè)計(jì)咨詢項(xiàng)目的主要內(nèi)容和市場情況分析

1.主要內(nèi)容。電力設(shè)計(jì)咨詢項(xiàng)目主要包括地區(qū)電網(wǎng)規(guī)劃設(shè)計(jì)、電源輸電系統(tǒng)規(guī)劃、電廠與輸變電工程接入系統(tǒng)設(shè)計(jì)、工業(yè)園區(qū)和企業(yè)供電方案設(shè)計(jì)、相關(guān)專題研究等。

2.市場情況分析。從近年來電力行業(yè)、電力設(shè)計(jì)行業(yè)的分析，并結(jié)合電力設(shè)計(jì)咨詢項(xiàng)目自身特點(diǎn)可以看出，電力設(shè)計(jì)咨詢?cè)谑袌鲩_發(fā)中的優(yōu)勢和市場機(jī)會(huì)主要有：一是市場容量相對(duì)較大。二是由于與國家電網(wǎng)、冀北電網(wǎng)、各發(fā)電公司等單位保持長期合作，對(duì)本地區(qū)的電網(wǎng)狀況以及運(yùn)行習(xí)慣和各項(xiàng)管理制度的熟悉和把握獨(dú)具優(yōu)勢，成品容易滿足標(biāo)準(zhǔn)和要求。但隨著市場的放開，電力設(shè)計(jì)咨詢?cè)谑袌鲩_發(fā)中逐漸顯現(xiàn)了一些不足：其一，省級(jí)、市級(jí)設(shè)計(jì)院重疊配置，電網(wǎng)公司和部分電力科研部門也成立了自己的規(guī)劃研究機(jī)構(gòu)，市場競爭將非常激烈。其二，由于電力規(guī)劃長期處于市場壟斷地位，導(dǎo)致設(shè)計(jì)人員市場意識(shí)不強(qiáng)，市場競爭力有薄弱的表現(xiàn)，對(duì)顧客的服務(wù)意識(shí)還有很大提升空間。通過分析可以看出，在電力設(shè)計(jì)咨詢的市場開發(fā)中，要想在市場上占據(jù)一席之地，就必須與電網(wǎng)公司、發(fā)電公司等保持思想上的統(tǒng)一和密切聯(lián)系，及時(shí)了解電網(wǎng)動(dòng)態(tài)，實(shí)時(shí)跟蹤大中型規(guī)劃項(xiàng)目；提高設(shè)計(jì)人員的服務(wù)意識(shí)，增強(qiáng)設(shè)計(jì)人員對(duì)待工程的整體意識(shí)，提高設(shè)計(jì)質(zhì)量，保證設(shè)計(jì)工期，讓顧客滿意，占據(jù)更高的市場份額，達(dá)到企業(yè)盈利的目的。

二、電力設(shè)計(jì)咨詢合同概述和風(fēng)險(xiǎn)因素

1.電力設(shè)計(jì)咨詢合同概述。技術(shù)咨詢合同，包括就特定技術(shù)項(xiàng)目提供可行性論證、技術(shù)預(yù)測、專題技術(shù)調(diào)查、分析評(píng)價(jià)報(bào)告等合同。技術(shù)咨詢合同有其特殊的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任承擔(dān)原則，即因?qū)嵤┳稍儓?bào)告而造成的風(fēng)險(xiǎn)損失，除合同另有約定外，受托方不承擔(dān)賠償責(zé)任。電力設(shè)計(jì)咨詢合同文本一般包含如下內(nèi)容：技術(shù)合同所涉及到的合同標(biāo)的項(xiàng)目的具體名稱、技術(shù)咨詢合同內(nèi)容、技術(shù)咨詢合同履行方式、技術(shù)咨詢合同協(xié)作事項(xiàng)、技術(shù)咨詢合同驗(yàn)收、技術(shù)咨詢合同報(bào)酬、技術(shù)咨詢合同違約責(zé)任、技術(shù)咨詢合同爭議解決。

2.電力設(shè)計(jì)咨詢合同的風(fēng)險(xiǎn)因素。由于各種客觀因素的制約，電力設(shè)計(jì)咨詢合同在實(shí)際履行過程中可能會(huì)有以下幾方面的風(fēng)險(xiǎn)因素：（1）合同履行的前景具有不確定性。電力設(shè)計(jì)咨詢項(xiàng)目屬于前期項(xiàng)目，而前期項(xiàng)目的進(jìn)展受經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r、國家宏觀調(diào)控的影響和各種客觀因素制約，項(xiàng)目在進(jìn)行中可能隨時(shí)會(huì)發(fā)生變化甚至?xí)和！６?xiàng)目的前途命運(yùn)與客戶履約意愿密切相關(guān)，這就給設(shè)計(jì)工作和合同管理帶來不確定性。（2）委托方自身的情況也存在不確定性。在項(xiàng)目前期階段的實(shí)際工作中，委托方自身也會(huì)出現(xiàn)較多不確定因素，如合同主體發(fā)生變化引起債權(quán)債務(wù)的變化、項(xiàng)目的水平年、本期容量、終期容量、計(jì)劃投產(chǎn)時(shí)間等基本情況發(fā)生變化等，導(dǎo)致合同執(zhí)行不到位、變更甚至終止。

三、規(guī)避電力設(shè)計(jì)咨詢合同風(fēng)險(xiǎn)的措施

作為技術(shù)咨詢合同的受托方，為規(guī)避合同執(zhí)行過程中的風(fēng)險(xiǎn)，可重點(diǎn)從以下幾個(gè)方面加強(qiáng)控制：

1.將合同風(fēng)險(xiǎn)管理納入合同管理全過程。合同管理人員要對(duì)合同信息進(jìn)行及時(shí)的收集跟蹤、可行性論證、資信調(diào)查。從合同生效起就要加大跟蹤力度，與項(xiàng)目經(jīng)理及業(yè)主加強(qiáng)溝通，掌握工程進(jìn)度。要對(duì)客戶名單登記入庫，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)定，較高風(fēng)險(xiǎn)客戶應(yīng)納入特別管理，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)較高收益不高的項(xiàng)目，在接受任務(wù)時(shí)要慎重考慮，做好充分準(zhǔn)備。

合同風(fēng)險(xiǎn)管理在合同簽訂前就介入，評(píng)估項(xiàng)目的可行性、了解業(yè)主實(shí)際主體財(cái)務(wù)狀況；在合同履行中要通過各種方式進(jìn)行跟蹤，對(duì)業(yè)主項(xiàng)目資金來源和方式有所了解，敦促業(yè)主按期支付合同約定的款項(xiàng)。即使由于各種原因無法繼續(xù)履行合同，也要及時(shí)將合同應(yīng)收賬款收回，再簽訂合同終止協(xié)議終止合同，最大范圍內(nèi)降低風(fēng)險(xiǎn)，得到收益。

2.明確約定合同條款。受托方在與客戶基本達(dá)成一致后，應(yīng)以明確有效的方式對(duì)談判成果進(jìn)行確認(rèn)，作為雙方簽訂正式合同的依據(jù)。必要情況下簽訂書面協(xié)議確認(rèn)談判成果，以備正式簽訂合同時(shí)參照，避免雙方在履行過程中發(fā)生分歧。

為切實(shí)維護(hù)自身利益，要詳細(xì)明確雙方違約的責(zé)任；可適當(dāng)提高預(yù)付款比例；明確約定評(píng)審的時(shí)間限制，如在約定時(shí)間項(xiàng)目未評(píng)審受托方也要繼續(xù)完成后續(xù)收費(fèi)。對(duì)涉及到知識(shí)產(chǎn)權(quán)歸屬問題和對(duì)研究數(shù)據(jù)的保密問題，要在合同條款中明確約定權(quán)利義務(wù)，維護(hù)我方利益。

3.確保收費(fèi)工作的有效進(jìn)行。合同簽訂后，合同管理人員要持續(xù)嚴(yán)密跟蹤合同的進(jìn)展情況，如有合同主體變更、合同價(jià)款變更、項(xiàng)目緩建停建等情況，要及時(shí)與受托方簽訂相關(guān)補(bǔ)充協(xié)議，確保合同執(zhí)行到位。

當(dāng)合同主體發(fā)生變化時(shí)，存在實(shí)際付款人與合同簽約主體不一致的情況。因此在開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)注意核查實(shí)際付款人的賬戶及稅務(wù)信息、核查實(shí)際付款人與合同（或合同變更協(xié)議）簽約主體是否一致、實(shí)際付款方式與合同約定方式是否一致，以規(guī)避返還不當(dāng)?shù)美娘L(fēng)險(xiǎn)、付款行為無效的風(fēng)險(xiǎn)以及合同未全面、未適當(dāng)履行的風(fēng)險(xiǎn)。

4.提高法律意識(shí)。合同管理人員從合同談判到執(zhí)行完畢的整個(gè)過程中，對(duì)合同主體雙方往來的郵件、傳真、信函等，要妥善保管。特別是能夠證明雙方權(quán)利、義務(wù)關(guān)系的證據(jù)；能夠證明我方不存在違約行為的證據(jù)；能夠證明對(duì)方未履行義務(wù)的證據(jù)；能夠證明債務(wù)人資格及其變化的證據(jù)；能夠證明因?qū)Ψ竭`約造成我方損失的證據(jù)等。以上證據(jù)必要的時(shí)候可以由公證部門進(jìn)行公證，以確保具有法律認(rèn)可的效力。

如今各個(gè)企業(yè)的法律意識(shí)也都逐步增強(qiáng)，合同管理也越來越嚴(yán)格。企業(yè)要明確各個(gè)合同管理機(jī)構(gòu)的職責(zé)，包括歸口管理部門、合同承辦部門、合同審查會(huì)簽部門、合同承辦人職責(zé)、監(jiān)察部門等職責(zé)，重點(diǎn)規(guī)定合同管理的程序規(guī)定，包括合同簽訂程序、合同送審及備案程序、合同簽訂的簡易程序、合同履行程序、合同變更或解除程序、糾紛處理程序、檔案管理與使用程序、監(jiān)督管理程序等，以建立合同管理的法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。

在合同執(zhí)行的全過程中，風(fēng)險(xiǎn)時(shí)時(shí)存在。合同管理人員要不斷提升管理水平，提高法律意識(shí)；企業(yè)層面也要給予合理的引導(dǎo)，建立健全合同管理體系，最終獲得良好的經(jīng)濟(jì)收益和信譽(yù)。

參考文獻(xiàn)：

[1] 陳潔榮.如何規(guī)避電力企業(yè)合同管理中常見的法律風(fēng)險(xiǎn)[J].企業(yè)科技與發(fā)展，2013，（2）：47-49.