企業稅收籌劃服務精選(五篇)

序言：作為思想的載體和知識的探索者，寫作是一種獨特的藝術，我們為您準備了不同風格的5篇企業稅收籌劃服務，期待它們能激發您的靈感。

篇1

關鍵詞：營改增；咨詢服務業；納稅籌劃

中圖分類號：F810.42 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）09-00-02

咨詢服務業隸屬于現代服務業，其所涉及的范圍比較廣泛，主要包括信息咨詢、工程項目咨詢、科技咨詢、決策咨詢、管理咨詢以及涉外咨詢等。2013年8月1日在全國開展營改增試點以來，已歷時一年有余。那么營改增政策的實施，從稅款計算、定價機制、財務分析、票據管理等方面對咨詢服務業產生了重要影響。為了應對營改增政策的實施，咨詢服務業企業應該如何進行合理的稅收籌劃呢？本文將從選定納稅人身份、取得增值稅發票、完善發票管理制度、區別核算不同類型銷售額、調整經營策略、有效利用國家稅收優惠政策等方面，分析“營改增”背景下咨詢服務業企業如何進行合理的稅收籌劃。

一、合理選擇納稅人身份

根據國家稅務總局公告年第38號文件規定，“營改增”試點實施前應稅服務年銷售額超過500萬元的試點納稅人，應向國稅主管稅務機關申請辦理一般納稅人資格認定手續；試點實施前應稅服務年銷售額未超過500萬元試點納稅人，可以自愿選擇稱為增值稅小規模納稅人或增值稅一般納稅人。那么，應稅服務年銷售額低于500萬元的企業就擁有了選擇納稅人身份的權利。是選擇增值稅小規模納稅人，還是增值稅一般納稅人，主要取決于該企業可抵扣的進項稅額的多少。

根據應納稅額無差別平衡點的方法來計算，當增值稅小規模納稅人和增值稅一般納稅人的應納稅額相等時，可以算出應納稅額平衡點（咨詢服務業小規模納稅人適用稅率為3%，增值稅一般納稅人的適用稅率為6%）：

銷售額*6%*（1-可抵扣率）=銷售額*3%

則，可抵扣率為50%。由此可見，當可抵扣率為50%時，兩者應納稅額相同。但是，當可抵扣率高于50%時，增值稅一般納稅人的應納稅額則低于增值稅小規模納稅人；當可抵扣率低于50%時，增值稅一般納稅人的應納稅額則高于增值稅小規模納稅人。

所以，只有當咨詢服務業企業的進項稅可抵扣率達到50%或以上時，選擇增值稅一般納稅人身份后所承擔的稅負才低于選擇增值稅小規模納稅人所應承擔的稅負；否則選擇增值稅小規模納稅人更有利于企業進行合理的稅收籌劃。

二、增值稅一般納稅人合理取得可抵扣的增值稅發票

增值稅一般納稅人取得的可抵扣的進項稅發票越多，可抵扣額就越多，所繳納稅負就越少，有利于企業進行合理的稅收籌劃。咨詢服務業企業在購買辦公用品、固定資產時，都可以取得相應可抵扣憑證。今年郵政業剛剛實施了營改增以后，速遞等業務也可以取得可抵扣的增值稅發票。增值稅專用發票的取得主要著眼于以下方面：

1.合理選定供應商

根據《增值稅暫行條例》規定，小規模納稅人和營業稅納稅人不能開具增值稅專用發票，如果咨詢服務業企業所選定的供應商多為以上兩種類型企業的話，取得發票多數為不可抵扣發票，那么自身稅負就必然加重。所以，在選擇供應商時，除了考慮供應商的服務、品質、成本等因素，更應考慮該供應商能否開具增值稅專用發票的因素。通過選擇能夠開具可抵扣的增值稅專用發票的供應商，增加增值稅進項稅額，減輕稅負負擔。

2.將業務合理外包

綜合考慮企業綜合競爭力，人力資源成本等因素，咨詢企業可以考慮將不具備競爭力的業務外部委托給專業企業，以此降低運營成本，集中資源發展主營業務。同時，外部委托的企業盡量選擇增值稅一般納稅人企業，以獲得更多的進項稅額抵扣來源。

三、完善發票管理制度

咨詢服務業在“營改增”試點實施前，繳納的是營業稅，“營改增”后，增值稅一般納稅人繳納增值稅，需要開具的是增值稅專用發票或增值稅普通發票。因此咨詢企業在發票管理上也要做好增值稅發票的管理工作。其中，增值稅發票的管理主要體現在增值稅專用發票的領用、開具、認證、抵扣以及開具紅字增值稅專用發票等相關政策的把握。

1.《增值稅專用發票使用規定》（國稅發[2006]156號）中，對增值稅防偽稅控系統的使用以及開具增值稅專用發票時的注意事項作出了詳細規定。

2.需要引起咨詢企業重視的是增值稅專用發票的認證問題。根據《國家稅務局關于調整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關問題的通知》（國稅函[2009]617號）要求，增值稅一般納稅人取得增值稅專用發票后，應在開具之日起180日內到稅務機關辦理認證，并在認證通過的次月申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額，未在規定期限內到稅務機關辦理認證、申報抵扣或者申請稽核比對的，不得作為合法的增值稅扣稅憑證，不得計算進項稅額抵扣。所以應盡量避免因主觀操作原因導致未作認證抵扣，從而增加納稅負擔。

3.進行增值稅稅收籌劃時，盡量合理利用折扣銷售方式。稅法規定，如果銷售額和折扣額在同一張發票上分別注明，可按折扣后的余額作為增值額計算增值稅；如果將折扣另開發票，不論在財務上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。

4.一般納稅人取得專用發票后，發生銷貨退回、開票有誤等情形，但不符合發票作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的，購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》。

篇2

[摘 要]目前，我國電動汽產銷量、保有量已經躍居世界前列，隨之產生了大量電動汽車服務企業，主營電動汽車充電服務、智能充電平臺建設、充換電設施管理、電動汽車租賃、全產業鏈投資等。本文主要分析電動汽車服務企業的主要業務及開展現狀，按主營業務分類對其增值稅和所得稅進行了納稅分析，最后提出了稅務管理及籌劃建議。

[關鍵詞]電動汽車服務企業；納稅分析；稅收優惠；稅收籌劃

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2017.10.001

[中圖分類號]F275 [文獻標識碼]A [文章編號]1673-0194（2017）10-000-02

1 電動汽車服務企業發展現狀

隨著我國工業化、城市化不斷推進，能源消耗持續增加，大氣污染防治壓力持續加大，中央、國務院高度重視節能減排工作。為了貫徹落實國務院節能減排工作方案，各部委相繼出臺文件，積極推進節能與新能源汽車示范推廣工作，越來越多的地方政府和企業投入到電動汽車發展大潮中。2016年，中國電動汽車產銷量突破50萬輛，預計2020年純電動汽車保有量將達到500萬輛。新能源汽車的快速發展催生了一大批汽車服務企業，主營電動汽車充電服務、智能充電平臺建設、充換電設施管理、電動汽車租賃、全產業鏈投資等，如普天新能源、國家電網電動汽車服務公司、特來電等國資、民資企業活躍在行業市場上。

從目前電動汽車保有量及充電需求看，單純依靠充換電服務實現盈利還比較困難，大部分企業都是依靠其他業務板塊“輸血”充換電業務板塊。認真研究目前的行業納稅政策，并積極促請國家出臺扶持優惠政策，通過將節稅效益用于企業發展再投資，對行業內大部分企業發展有較大的現實意義。

2 電動汽車服務企業主要業務納稅分析

本文主要對電動汽車服務企業日常經營涉及的增值稅及所得稅兩大主體稅種進行分析，其他稅種因政策比較明確且通用，所以在此暫不作分析。

2.1 充換電技術服務增值稅分析

充換電技術服務主要包括電動汽車充換電服務及相關增值服務，增值服務包括：充電樁安裝、修理服務；充換電設施運行狀態監測、故障報警、檢修工單派發服務；位置導航、充換電站點定位及充電卡管理和結算、狀態查詢等增值和輔助服務；電池維護服務；電動汽車保養服務等。目前，充換電服務主要包括換電和充電兩種模式。

在換電模式下，充電設施經營單位向客戶提供電動汽車動力電池，業內普遍的表述是“電池租賃、里程收費”，即將其理解為租賃行為。此外，也存在另一種理解，即電池只是一種載體，目的是提供動力，因此界定為電力銷售行為。“營改增”后，無論有形動產租賃還是電力銷售，增值稅稅率都是17%。

在充電服務模式下，充電設施經營單位在收取電費的同時，會按政府價格管理部門核定價格收取充電服務費，電費和服務費能否分別核算并適用不同的稅率目前并無明確的政策依據。通常認為，在充電模式下，服務企業對自購汽車的充電客戶，按充電電度收費，包括充電電費及服務費，營運方從事的實際上是電力購銷業務，若企業是一般納稅人，適用17%的稅率確計算銷項稅額。

福建省國稅局在納稅咨詢中回復到，納稅人利用充電樁等充電設備為電動汽車提供的充電服務，實質上屬于銷售電力的行為，應按照銷售電力產品征收增值稅。北京市國稅局專家認為，提供充電服務屬于混合銷售行為，應按照銷售貨物17%的稅率一并繳納增值稅。對于企業將電費和服務費分開核算按照不同稅率繳納增值稅，目前存在一定的納稅風險。但新能源汽車作為國家重點予以扶持的行業，除目前銷售環節給予的財政補貼政策外，不排除會有其他的稅收優惠措施逐步出臺。

有觀點認為，充換電服務與售電行為之間存在邏輯關系，提供充電服務的結果是銷售電力，沒有售電行為就無法取得服務收入。但筆者認為，如果電力和服務是由兩個主體提供，那么供電主體利用充換電服務主體提供的設備銷售電力，充換電服務企業只收取服務費，并不以銷售電力為目的，有較充分的理由促請稅務機關認可服務費按低稅率納稅。

2.2 充電樁安裝、修理服務增值稅分析

對于安裝充電樁，如果是銷售設備并提供安裝勞務，則應屬于混合銷售問題。企業可以對經濟行為進行拆分，將設備銷售與提供安裝服務分別報價并分別進行嚴格核算。如果僅提供安裝勞務，則應當按照11%稅率計算繳納增值稅。

修理服務本身不屬于“營改增”的范疇。按照增值稅相關規定，充電樁維修業務增值稅適用17%的稅率。隨著新業務的拓展，電動汽車服務企業未來還可能為用戶提供電池維護服務、電動汽車保養服務，對汽車充電和換電部件進行維護、維修等服務，上述業務增值稅稅率也應為17%。

2.3 廣告業務增值稅分析

廣告業務是指電動汽車服務企業在充電站、充電樁本體及充電樁電子顯示屏、充電APP應用中實施的廣告推廣行為。根據財稅（2016）36號“營改增”實施規定可知，廣告業務增值稅稅率為6%，但若僅提供廣告位、廣告牌給其他個人和單位使用的，按不動產租賃11%稅率計算繳納增值稅。

廣告位、廣告牌出租屬于廣告業還是租賃業，關鍵在于出租廣告位、廣告牌的同時是否提供相關廣告服務。若僅僅是廣告位、廣告牌出租，出租方不承擔相關廣告服務，則應按租賃業處理；若在出租廣告位的同時，出租方一并承擔廣告申請、制作、等一系列服務，則應按廣告業處理。

篇3

關鍵詞：稅收籌劃 稅收服務 服務體系 創新

一、稅收服務與稅收籌劃的基本涵義

稅收服務主要指的是稅務單位根據行政法規、稅收法律以及自身的職責，并且以國家的稅法作為主要的依據而完成相關稅收任務。在對稅收的征收、檢查、管理以及展開稅收法律救濟的全部過程中，稅務單位還必須通過既定的科學管理方式與征管手段對納稅人的合法權益加以維護，同時，還要指引納稅人及時且正確地履行好自身需要納稅的基本義務，為他們提供綜合性的工作與服務。

稅收籌劃主要指的是納稅人為了減輕或者規避稅負在完全符合相關立法精神以及遵守有關稅法的基礎上來減輕、化解或者防范納稅的風險，從而保障納稅人的合法權益，最終以實現最大化的利潤而展開相應的策劃與籌謀活動。稅收的基本本質主要是以國家為重要主體的分配關系，這對于普通的納稅人員來講也是把他們所具有的相關資源對國家進行無償的讓渡，并籌劃好自己的納稅事務，從某種意義上來說這也是源生于稅收本質的基本權利。為此，稅收籌劃與逃稅、偷稅是有著本質區別的。

二、稅收服務與稅收籌劃的具體關系

（一）稅收籌劃促進納稅服務的形成

納稅意識與稅收籌劃的加強有著同步性和一致性，在社會經濟發展到相應的規模與水平時，企業則會注重稅收的籌劃活動，并且還會運用有關合法形式對籌資、設立、投資、采購、重組以及N售等行動展開稅收籌劃工作，也是運用有效的稅收杠桿來對相關經濟活動進行調控，從而取得一定的效果。就拿當前稅收籌劃活動特別活躍的一些企業來說，它們大多屬于那些規范納稅且非常積極的大型企業，這些企業對于納稅活動有著非常高的遵從性，其納稅意識也比較強。為此，稅收籌劃能夠有效促進納稅服務的形成。

（二）稅收籌劃能夠加強納稅服務觀念

指引納稅人展開正確的稅收籌劃活動還需要稅務單位具備完善的納稅服務觀念，把納稅服務由傳統的精神文明范疇轉換成相應的具體行為，并且由只考慮征收成本轉換成兼顧了納稅成本的基礎活動，由關注納稅人基本義務轉換為對納稅人權利的保護。要想成功轉換過來則需要稅務單位在具體的納稅服務中對稅收籌劃工作加以尊重與正視，把此工作當成納稅服務中的重要組成部分。

（三）稅收籌劃促進納稅服務水平的提升

對納稅人的基本稅收籌劃活動進行規范，這就需要稅務單位的工作人員擁有一定的實踐經驗、扎實的理論知識以及相應的業務水平，他們不僅僅對稅收政策完全了解、熟悉相應的稅收法規法律，同時還必須掌握金融、會計、貿易、工商以及保險等方面的知識，在處理相應工作的過程中可以在非常短的時間內了解到納稅人的情況以及他們籌劃的意圖、涉稅環節等有關籌劃事宜，在這種情況下才能為納稅人在進行稅收籌劃工作時給出完整、真實且可靠的判斷。隨著相關稅收籌劃工作的深入，稅務單位的工作人員要不斷更新自身的知識體系，將其業務水平以及政策水平提升上來，以此來提升相關的納稅服務水平。

（四）稅收籌劃能夠對納稅服務的基本效能加以改善

為了將納稅人的稅收籌劃工作掌握到位，稅務單位必須設置相應的機構來展開調查與分析，同時配備相關專業的工作人員采用技術方法創建相應的稅源監控體系，經過不同渠道的了解、調查、收集來對企業的生產與經營情況進行分析，對企業的稅收籌劃情況掌握到位，同時，通過對納稅人在稅收籌劃中的具體活動展開合理、科學的評估與評定，并對它做出正確的預測與分析，提高稅收監控能力，且增強納稅服務的風險預警能力。

三、我國稅收籌劃的基本情況

我國稅收籌劃目前還處于起步的階段中，但是它卻慢慢被納稅人所運用。就稅收籌劃的實踐來分析，外商投資與國外企業的步調一致且超前，他們的具體經驗對相關內資企業具有一定的提醒作用，合法且合理的稅收籌劃可以很好的保護其稅收利益。分析稅收的籌劃空間，我國當前稅收制度具有非常多的稅種，國稅與地稅的有關業務出現交叉的情況，有些稅收業務甚至還存在著重復征稅的狀況，且多變的稅務政策還為納稅人展開籌劃活動而提供了相應的條件與空間。從稅收征管的情況來分析，我國稅務稽查的基本力度也在逐步增強，偷稅逃稅的基本行為由于不斷加重的處罰條例而逐漸減小，執法環境也得到了良好的改善，這使得越來越多的納稅人選擇稅收籌劃而不是偷稅漏稅的形式提升其企業利益。

四、納稅服務體系基于稅收籌劃角度的創新

從理論到具體的實踐可以看出我國稅收籌劃還處于起步的階段，市場化程度非常低，為此，我國必須對發達國家的一些成功經驗進行選擇性的借鑒，與本國的國情相結合，對納稅人的稅收籌劃加以尊重，從而發揮出稅收籌劃的有利作用，使服務環境得到優化，讓我國的稅收服務以及稅收籌劃形成合理的運行機制。

（一）納稅服務體系中融入相關的稅收籌劃工作

稅收籌劃也就是納稅人在稅收法律規定的基本范圍所展開的合法活動，它必須獲得相應的法律保護以及社會尊重。從《注冊稅務師管理暫行辦法》中我們可以知道稅務師的基本業務范圍可以分成兩個部分，即涉稅鑒證業務與涉稅服務業務。涉稅服務中添加了涉稅培訓以及稅收籌劃等新的業務，這讓稅收籌劃業務也以正式地名目成為了納稅服務以及稅收征管體系中的基本內容。為此，在納稅服務時必須將納稅人所能夠享受到的稅收籌劃權利進行保護，對納稅人的合法權益加以維護，同時，還要把相關的稅收籌劃融入納稅服務體系當中去，以此來促進納稅人自覺遵守相應的法律法規。

（二）把納稅服務伸展至稅收籌劃中

當稅收籌劃工作與納稅服務體系相融合之后，在確定可能涉及到的法律問題基礎上，稅務單位還可以增設一些業務項目，以此來為稅收籌劃提供更多的服務，并把納稅服務伸展至稅收籌劃工作中。從加拿大的稅收籌劃工作來看，他們的服務項目共分為三部分，第一，審核回復，納稅人通過自愿的方式來對稅務單位報送有關籌劃方案，當收到這些籌劃方案之后，并于限期內對其展開審核，同時給予書面的答復。第二，分析上報，稅務單位定時對納稅人報送的相關籌劃方案加以匯總分析，再對其進行上報。這能有效完善當前的稅制。第三，責任承擔，在稅務單位對籌劃方案進行審核的過程中如果發現方案有誤導致納稅人少繳稅款的行為出現，那么，稅務單位必須根據有關法規將其責任承擔下來。納稅服務伸展至籌劃工作中可以增強稅務單位的稅收征管，推進稅務單位重視對企業的了解，并從根源上預防稅收流失情況出現，此外，它還能有效提醒企業發現一些不合法的稅收行為，從而指導企業稅收籌劃能夠做到合法運行，最終避免企業造成一些損失與產生嚴重的后果。

五、結束語

作為一名合法的納稅人，他們對于國家的稅法必須做到合理的反應，而稅收籌劃工作的開展能夠保證涵養稅源，并調節好相關的產業結構，從而合理配置社會的經濟資源。這對于稅務單位也提出了一定的要求，要求稅務單位必須在納稅服務的過程當中約束、監督以及規范相關的稅收籌劃行為，同時，還要向納稅人員普及國外的稅收籌劃成果以及經驗，與我國的經濟環境相結合，創建具有本國特點的稅收籌劃理論。

參考文獻：

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[2]高壽松，戴家啟.新企業所得稅法對企業并購納稅籌劃的影響及對策[J].財會研究，2012，20：17-18+24

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[4]王天明.融合四方接地氣凝合力量求發展――中國稅收籌劃研究會第六屆年會綜述[J].注冊稅務師，2012，11：7-9

篇4

一、我國中小企業稅收籌劃的現狀分析

（一）中小企業對稅收籌劃的認識

稅收籌劃引入國內的時間還很短，尤其對于中小企業而言，稅收籌劃仍然是個新事物。再加之中小企業相關決策與財務會計人員的知識儲備不夠，中小企業對稅收籌劃的認識還停留在一個很低的層面上。大部分的中小企業難以認識到稅收籌劃是一種合法的節稅行為。由于中小企業難以對稅收籌劃與偷、逃、避稅行為作合理的區分，在我國現階段繳稅越多越光榮的輿論導向下，沒有偷、逃、避稅主觀動機(即無違法動機)的企業，即使想減輕稅收負擔，也不會貿然的采用稅收籌劃這一本質是合法的方式。

（二）中小企業稅收籌劃的開展

一方面，中小企業認為稅收籌劃是技術含量很高的理財活動，對自己的財會人員能否做好稅收籌劃工作大多持懷疑態度;另一方面，我國稅務籌劃機構不足且利用稅務的成本過高和中小企業的經濟實力的限制，以及稅務針對中小企業的特殊需要提供的服務的種類較少，使中小企業對稅務的利用較少。中小企業財會人員能力的不足，稅務機構對中小企業的“忽視”，也使得中小企業的稅務籌劃行為缺少專業知識的支持，這也從另一個角度說明了我國中小企業稅收籌劃較少的原因。

（三）中小企業稅收籌劃的困難

其一，中小企業的財會人員素質不夠高，其二，我國稅法體制不完善所導致的稅法的理解難度大、易變化等問題，在一定程度上增大了中小企業稅收籌劃的成本，影響了中小企業稅收籌劃的開展。其三，企業領導的不重視是企業開展稅收籌劃的主要障礙，說明了中小企業的領導對稅收籌劃性質的認識存在偏差。

二、加強中小企業稅收籌劃應采

取的對策對于現階段我國中小企業稅收籌劃方面所存在的問題，其解決的方法應該從外部和內部兩個環境來進行考慮。

（一）稅收籌劃的外部環境培育

稅收籌劃的外部環境是企業在從事稅收籌劃過程中所涉及到的自然因素、社會因素和各種社會關系的總和，它是稅收籌劃賴以生存和發展的根基和土壤。稅收籌劃的外部環境主要包括立法環境、執法環境、配套服務等，據此可以提出如下建議:1、稅法及稅收制度的完善。當前我國廣大中小企業較少進行稅收籌劃的重要原因之一在于當前我國的稅法和稅收制度還不夠完善，立法層次偏低，法規規章不夠健全。這也就導致了稅收執法人員在處理稅收籌劃方面可能出現自由裁量權過大，嚴重影響了稅法的統一性和嚴肅性。因此，廣大中小企業在進行稅收籌劃時很難做到有法可依，難以通過稅法的力量保障自身的合法權益。所以，我國應當進一步完善稅法，制定一些與稅收籌劃相關的法律條款，提高立法級次，修訂稅法語言表達不清或不明確之處，明確稅收籌劃定義，明晰稅收征管范圍，明確稅務機關職能，真正做到納稅、征稅環節有法可依、有章可循;保障稅收征收的統一、嚴肅、公正和公平;更好地保障廣大中小企業稅收方面的權益。

2、建立健全稅收籌劃機制。對于廣大中小企業，由于稅收籌劃空間相對較窄，使得廣大中小企業獨立進行稅收籌劃的成本相對較大。而稅收籌劃機制則是一種為企業提供稅收籌劃方面服務的專門化機構，它們在進行稅收籌劃方面具有能力、資源、經驗等方面的比較優勢，如果形成規模，還能帶來機構的規模化經營，以降低稅收籌劃的成本。稅收籌劃機制的引入，可以在很大程度上降低中小企業在稅收籌劃方面的投入，包括資金的投入、人力的投入等等，同時專門化的服務還能帶來更好的稅收籌劃方案。使得中小企業進行稅收籌劃的成本大大降低，稅收籌劃質量也得到提高，從而促進中小企業稅收籌劃的發展。

3、政府的積極引導。政府對中小企業稅收籌劃積極引導是有必要的。

畢竟，稅收籌劃可以降低廣大中小企業的生產成本，以提高企業產品的市場競爭力，有利于我國中小企業的發展壯大和我國商品國際競爭力的增強;中小企業進行稅收籌劃在長遠意義上講對政府財政收入的增加也是有好處的，即企業通過稅收籌劃降低了生產成本，提高了效益，也就能擴大稅基、涵養稅源，增加政府的稅收收入。

由此可知，進行稅收籌劃對廣大中小企業和政府來講是能夠實現雙贏的。

為此，政府要注重增強稅收籌劃的宣傳力度，讓廣大中小企業逐漸認識到依法稅收籌劃是其減少稅負的唯一合法途徑。

（二）稅收籌劃的內部環境建設

1、中小企業應正確認識稅收籌劃。我國現階段中小企業稅收籌劃實行不多，究其原因，主要在于廣大中小企業對稅收籌劃的認識不清。他們一方面簡單地把中小企業稅收籌劃和避稅等同起來，忽視了稅收籌劃是稅法賦予給廣大中小企業的合法權益;另一方面對稅收籌劃的目標理解不全，簡單地認為稅收籌劃就是減輕稅負。

因此，對于廣大中小企業而言，要想通過稅收籌劃來提高企業的競爭力，就必須對稅收籌劃的定義、特征、目的等有非常詳盡的認識，注意區分稅收籌劃與避稅等等。與此同時，將稅收籌劃的目標與提高企業競爭力結合起來，要認識到稅收籌劃活動僅僅是企業財務管理活動的一個組成部分，要對稅收籌劃進行詳細、長遠的規劃，將之提升到戰略的高度，并且在實施過程中要有全局性的規劃，不能僅僅盯住個別稅負的降低，而是要努力降低整體稅負。

2、注重稅收籌劃人才的培養。作為企業稅收籌劃的操作手，稅收籌劃方面的人才至關重要。在現階段，稅收籌劃方面人才的欠缺是稅收籌劃實施的一項約束。所以，一個企業要想進行稅收籌劃，就必須提高其財務部門人員的素質，多組織財務部門進行稅收方面的學習，多加強與稅收籌劃專門服務部門的合作，以提高本企業財務人員實施稅收籌劃的能力。

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【關鍵詞】企業；財務管理；稅收籌劃；問題與分析

一、稅收籌劃的內容

既然稅收籌劃在企業財務管理中有著很重要的作用，下面介紹下稅收籌劃包括哪些方面：首先是避稅環節，就是利用稅法上的漏洞來進行避稅，這種做法實際上并不違法。其次節稅環節，就是企業要善于利用國家優惠政策以及稅收的一些固有的起征點來安排投資，合理避稅。例如，國家為進行西部大開發，規定在西部地區的投資的企業免征和減征企業所得稅，企業就可以通過這些政策進行節稅政策。第三是轉嫁籌劃，即把稅收通過成本的提高，把稅收轉嫁出去，降低企業經營的風險。最后，雖然稅收籌劃就是合理的避稅，但是作為納稅人的企業，要正確及時的申報納稅項目，這樣才能增加企業運營的合法性。從長遠來看，更加有利于企業的發展和規模的擴大。

二、我國企業在財務管理中進行稅收籌劃存在的問題

從企業的角度上講，都想盡可能的進行合理的避稅，從而更大限度的實現企業的經濟效益。但是，就對目前我國企業進行稅收籌劃的情況來看，存在著很大的誤區。

1.對稅收籌劃本身概念理解不透徹。稅收籌劃不等于偷稅或者逃稅，但是進行稅收籌劃，要有精通國家法律和稅法的人才進行規劃，因為一些稅法具有極其強的專業性，不能以平常人的理解來進行避稅。所以企業在進行避稅之前應該進行充分的考慮，不然一旦違法，就會使企業的前途受到很大的影響。

2.極少企業能夠全面的了解稅收籌劃的風險。企業不能光想著稅收籌劃，一定要看到稅收籌劃也存在一定風險。稅收籌劃一般則是鉆法律的空子，往往這種球的法律法規，存在很多不確定性。有的人對于這些模糊的法規有著不同的認識，可能企業的財務人員認為是可以進行稅收籌劃的項目，但是到稅務機關那里則認為是要交稅的項目，這就會產生分歧。需要明確提出的是，企業在與稅務機關進行抗衡的時候，企業往往處于弱勢地位，也往往被迫交稅，這種風險在進行稅收籌劃的過程中要進行有效合理的分析。

3.稅收籌劃忽略了籌劃成本及整體效益。企業進行稅收籌劃的主要目的是企業的利潤最大化，在進行稅收籌劃要考慮到其成本和利益是否合理。稅收籌劃成本是企業進行稅務籌劃方案的成本，分為顯性成本和隱性成本。其中顯性成本是納稅人在制定稅務籌劃方案時生成的費用，例如咨詢費、籌建費、培訓費等。隱性成本是由于采用這項方案使納稅人要放棄的一些潛在利益。隱性成本實質上是一種機會成本，在稅收籌劃實務中一般容易被忽視。

三、企業財務管理進行稅收籌劃的方法

1.在進行稅收籌劃前要正確的理解稅收籌劃。企業一般在一個地區經營和發展，企業要想合理的進行稅收籌劃，必須了解本地的政策和稅收政策，然后分析進行稅收籌劃的顯性和隱性成本，綜合考慮進行稅收籌劃的成本，不能只看表面。有的企業雖然進行了很多稅收籌劃，但是生產成本依然很高，企業的效益依然不好，這就是沒有合理進行稅收籌劃付出的代價。企業是以盈利為目的的實體，不能盈利的企業是生存不下去的。所以，企業在進行稅收籌劃前要正確的理解稅收籌劃。

2.企業要培養懂企業財務管理和稅收籌劃的復合型人才。很多企業的稅收籌劃一般都是聘請專門的稅收籌劃的服務機構，這一方面提高了進行稅收籌劃的成本，另一方面這些專業服務機構的人員做出的稅收規劃并不一定能夠符合企業合理避稅的要求。因為每一個企業都有很多綜合性的因素，外來的專業機構的人并不能了解企業的真實情況，他們根據企業提供的資料，往往很難做出正確判斷。因此，企業要重視培養在本企業服務稅收籌劃的專業人才，這樣才能夠減少企業稅收籌劃的風險。本企業的員工往往也是最了解本企業的人，能夠制定更好的、更能有效稅收籌劃的方案。因此，培養懂得企業財務管理以及稅收籌劃的復合型人才于企業而言非常重要。

3.塑造稅收籌劃的內部環境。建立現代企業制度，完善納稅申報制度、企業會計制度，樹立正確的納稅意識，這些是企業開展稅收籌劃的基本前提。同時，要建立相關制度，保持賬證完整。因為，稅收籌劃是否合法，必須通過納稅檢查，而檢查的內容就是企業的會計憑證和記錄，如果企業不能依法取得并確保會計憑證完整或記錄不健全，稅收籌劃的結果可能無效或大打折扣。深刻理解稅法及相關法律，依據稅法立法精神的方向進行稅收籌劃，是企業做出科學、正確的稅收籌劃的必要條件。

四、結語

企業財務管理和稅收籌劃都是企業經營發展的重要支撐。隨著市場經濟的不斷深入發展，企業面臨的競爭環境也在不斷的激烈，如何在市場上有一席之地，每個企業都有著自己企業的考慮，于是多數企業就意識到了財務管理以及稅收籌劃對于企業自身發展有著重要意義，對其加大了管理力度。但是，企業財務管理和稅收籌劃是必須時刻兩手抓的，兩者都不可松懈。財務管理和稅收籌劃要合理、合法，控制在一定的“度”上，才能使企業獲得競爭優勢，實現可持續發展。

參考文獻：