銀行保險行業發展精選(五篇)

序言：作為思想的載體和知識的探索者，寫作是一種獨特的藝術，我們為您準備了不同風格的5篇銀行保險行業發展，期待它們能激發您的靈感。

篇1

關鍵詞：保險行業周期性波動性背離 原因剖析

發達國家保險行業的弱周期性發展特征

（一）理論分析

從發達國家保險市場發展情況看，保險行業發展呈現弱周期特征。兩個方面的指標可以佐證：保險總收入與相關指數周期性；保險投資收益與相關指數的周期性研判。

保費收入與gdp、cpi指數的增速具有一定的相關性。人均gdp的增加也將一定程度地帶動人均可支配收入的增加，當收入增加時，各類保障需求將會顯現，購買保險產品的需求會提高，因此保費增長與人均gdp的增長相關性較高。

保險投資收益與證券市場波動的弱相關。由于保險產品具有一定的投資功能，尤其在美國壽險市場，投資型產品的占比更高。當證券市場高速增長時，客戶將選擇減少在理財類保險產品上的投入轉而投向證券市場。而證券市場的高峰過后，保險產品理財功能的替代性凸顯，一部分客戶將選擇從證券市場理財轉移到保險產品進行理財，客戶的財富上升帶動了保障需求的提高，帶動保費收入的增長。

（二）實證分析

國金證券研究所（2008）在對美國壽險市場的相關數據基礎上，發現無論是保費收入或資產收益率的波動都很小。實證結果顯示，保險行業收入與人均gdp增長速度的相關性最高，而且表現出了較強的同步性；與cpi系數的相關性居中，且行業收入的增長表現出一定的滯后性；與標普指數的相關性最弱，若將兩組數據錯開一年，則得出了一個相對較高的相關系數，標普指數出現增長高峰后一年，將可能出現壽險行業收入的高峰。而對保費收入與人均gdp、cpi及標普指數比較的實證分析結果也顯示，保費收入與上述三項指數的相關性與行業總收入與三項指數的相關性呈現出一定的一致性，而其中，保費收入與標普指數的相關性較總收入與標普指數的相關性更弱。

從保險行業投資收益波動情況看，考慮到自1991年起美國壽險行業資產配置在股票上的比例超過了10%，將1991年作為分割點來看在此之前的波動和在此之后的波動。實證分析顯示，無論是哪個時期，資產收益率的方差都非常小。通過與cpi及聯邦基金利率的比較可以看出，壽險公司的資產收益率在較長的期限上，與cpi及聯邦基金利率保持了趨勢上的一致性。在短期的波動性和周期性上，要明顯弱于上述兩個指標，在時點上表現出了一定的滯后性。因此，實證分析顯示了發達國家保險行業發展的穩定性，即弱周期性。

我國保險業發展的強波動性、周期性

本文以1980～2006年gdp、保險行業的保費收入增長速率兩組數據來考量我國保險行業發展周期。整體上看，保險行業發展與gdp發展呈現高度的相關性，保費增速曲線與gdp增速曲線擬合程度較高。但是，保險行業的發展卻存在非常明顯的波動性、周期性。兩個層面的指標證實這一判斷。

從保險行業增長率變化情況看。保險行業保費收入增速呈現明顯的大幅度起落的發展趨勢。最高年份保費增長率可以達到69.56%，但最低年度的增長率僅為8.41%。

方差指標來看。1980～2006年，gdp總量變動方差為：175.53、標準方差為13.24；gdp增速的方差為：0.0061、標準方差為0.77939；而保險行業的保費收入的方差為：131266.4、標準方差為362.3；保費增速方差為：0.032、標準方差為：0.18。從方差數據比較可以看出，保險行業保費變動大大超過gdp的變動。

我國保險行業周期背離的原因剖析

（一）我國保險市場仍處于初步發展階段

與發達資本市場上保險市場發展成熟相比，我國的保險市場仍舊處于初步發展階段，市場參與主體、行業環境均為完全成熟，這是我國保險行業發展存在強波動性的重要根源。盡管我國保險市場保持快速發展態勢，但是與發達國家保險市場相比，我國的保險深度仍然還處于比較低的水準。整體上看，我國保險仍舊處于初步發展階段，保險業的底子薄，整個行業的思想基礎、人才基礎、物質基礎等都比較薄弱，保險市場、保險經營主體、保險監管者、保險消費者都還不成熟。同時，盡管改革開放以來保持了高速增長，但層次不高，保險 企業 等微觀主體改革還不夠深入，管理水平與發達國家相比還有較大的差距，核心競爭力不強，要形成一種支持快速協調可持續發展的內在動力，還需要長時間的探索和積累，這些是我國保險市場發展出現大幅度起落的根本原因之一。

（二）保險市場模仿競爭激烈且粗放式經營易克隆

與其他 企業 相比，保險等服務型企業競爭力的培育有一些特殊的地方。保險企業無法依靠市場的分割或壟斷為基礎建立企業的競爭力；保險公司的競爭優勢不能依托于以新產品為手段。因為保險產品很容易被競爭對手復制，一旦模仿者提供更優質的服務，那么復制者反而會戰勝初始的創新者。此外，監管部門對保險企業所提供的保險產品的相關信息透明和公開的要求也為競爭對手模仿帶來便利條件，保險企業以新產品為手段構建核心競爭力是不可靠的。

從理論上分析，保險企業的競爭優勢大致來自兩方面：費率優勢，即通過低費率取得競爭優勢；產品與服務優勢，通過提供更多的特色產品、更優秀服務獲取競爭優勢。相比較而言，第一類型基本上隸屬于粗放式經營方式，而且容易受制于外部環境的一些因素，不具備 發展 的持續性。因此，特色產品、優質服務已經成為保險公司持續競爭優勢培育的必然選擇，也成為保險公司發展的共識。但是，面對激烈的市場競爭，各大保險公司廠商無不高舉“服務”大旗以贏取顧客的心。例如，保險公司發展普遍都會采取如下一些提升服務質量的策略：研究保險客戶的需要，不斷推出適合客戶需求意愿的保險業務險種；實施客戶分類服務，滿足客戶的多元化需求；提高產品銷售環節和售后跟蹤的服務質量；逐步擴大網上服務、機構銷售和電話中心等銷售渠道，改革銷售方式，盡量方便客戶投保等。

但是，保險公司之間的服務模式容易被對手模仿、復制。面對無休止的服務競爭，保險企業怎么能夠確立自己的服務優勢呢？發展速度回落是保險業經營思路調整的直接后果。由于保險企業難以進行有效的產品和營銷創新，優勢企業的基礎并不牢固。保險業持續反復發展是目前發展的一種常態。

上述推理可以從我國保險市場競爭主體日趨增多，市場集中度不斷下降得到證實。隨著我國保險市場的全面開放，保險公司數量快速增加，規模較大的保險公司所占市場份額逐步下降，保險業寡頭壟斷的格局逐步被打破，市場競爭日趨激烈。從保險公司數量變化看，我國壽險公司數量增長較快，截至2006年，保險公司達到98 家，專業中介機構達到2110 家。市場主體的大量增加引致國內保險市場競爭日趨激烈，市場集中度快速下降。

結論及其行業發展建議

盡管從某一段時間看，保險市場的增長率可能出現波動，但總的發展趨勢是向上的。整體上看，我國保險行業的發展變化是漸進的，螺旋上升的，具體體現為保險發展層次和水平在逐步的提升。實際上，從更長的一個時期看，波動性的 規律 對我們理解速度與規模也不無啟發。當前我國保險市場尚處于初步發展階段，但我國保險市場規模較小的問題仍十分突出。同時，保險企業經營非常粗放，保險市場有效供給不足、保險承保面較窄、保險市場總量較小的矛盾并沒有解決。因此，保險企業未來發展必須把握 科學 發展這個主線，增強保險業又好又快發展的能力，擴大保險覆蓋面，提高保險在 經濟 社會發展中的滲透力和貢獻度，體現我國保險業現階段發展的規律性要求。

參考 文獻 ：

篇2

構建金融保險業誠信建設

1998年的謝清順還是一名國有銀行從業者，在探索人力資源管理和培訓的道路上，他發現了人力資源培訓在保險行業中的潛力和發展的意義。自此，謝清順開始從人力資源的角度對保險行業進行細致的研究，隨著研究的深入，他發現了保險行業當時存在的一系列問題。比如，行業地位認可度不高、行業誠信問題嚴峻、專業程度亟待提高等。

令他感到痛心的是，正是由于以上行業問題，不少具備實力且擁有很高職業道德修養的保險精英正在漸漸地離開這個行業?！氨ｋU行業屬于朝陽行業，在成長和壯大的過程中，行業發展最缺乏的就是人才，不僅缺乏大量高素質的營銷人員，更缺乏專業的管理人才。在當時，唯有建立專業的行業培訓體系，構建行業誠信建設，才能將這個行業拉回到健康的發展軌道上?！敝x清順這樣說，他同樣也是這樣做的。

1998年，謝清順創立北京國風共創管理咨詢有限公司，成為國內最早一批保險培訓本土品牌之一，致力于為行業精英提供專業化的職業培訓，打造最專業的金融培訓機構。為了實現自己構建行業誠信建設的職業理想，2007年8月，謝清順創立了中國金融保險業唯一的誠信品牌――九鼎獎。

樹立誠信經營標桿

“打造保險品牌，倡導誠信行風。國際化視野、專業化服務、品牌化制勝”就是九鼎獎的宗旨，謝清順說：“在今天的保險市場上，保險從業人員的歸屬感不強，老百姓的接受度低，行業的整體格局還有待提升。針對中國保險業誠信的問題，樹立行業標桿、推動行業品牌建設、提高行業地位和形象，在保險業內知名人士，如秦道夫先生、卓志先生、江生忠先生、魏華林先生，以及保監會領導周道許先生、呂宙先生、王建先生、姚慶海先生等人的建議和指導下，我們推出中國金融保險業誠信服務獎項――九鼎獎。”

隨著金融業的混業經營，中國銀行業協會的參與主辦，九鼎獎進而升級為中國金融業誠信大獎。眾多國內知名的經濟學家、社會活動家都參與到九鼎獎對于金融保險業誠信品牌的構建當中，這其中，成思危、周道炯、侯云春、張文魁、汪國真、莊則棟和盧勤等，都曾參與頒獎，并為誠信建設提出了大量建設性的意見。

九鼎獎在評獎機制上重點突出了誠信服務對于衡量保險從業者良莠的作用，這是其有別于MDRT等其他保險行業獎項的最大特點。不同于其他評獎將目光投向保險從業者的業績，九鼎獎的首要評選指標是客戶投訴率。在客戶投訴率以下，才是客戶數量、從業時間、保單收入的衡量?！翱蛻敉对V率是最能直接反應客戶滿意度的數據，改變了以往行業中以業績為導向的風氣，對于行業的健康發展具有相當大的意義。只有當這樣的指標確定后，才能在行業中樹立起誠信經營的標桿。通過提高營銷人員的服務意識，提升客戶滿意度來最終降低客戶的高投訴率，才能真正建立誠信經營的行業之風?！敝x清順說。

在當下的中國商業環境下，誠信的缺失是很多行業都存在的痼疾，而在金融行業，這種缺失就更為致命，甚至可能演變為行業危機。誠信更是每個保險機構的立業之本，唯有不斷完善誠信建設、樹立誠信楷模、優化誠信環境，才能推動行業的良性發展。這正是謝清順和他創立的九鼎獎所勵志實現的事業，在他看來，這是一個熱愛金融服務行業、保險營銷工作的人應盡的責任和使命。

打造九鼎誠信品牌

九鼎獎成功地在行業內樹立了一個標桿，這是謝清順和他創立的國風正確地把握行業脈搏的一個表現。在國風13年的公司發展史上，幾乎每一年都會為市場帶來一些新的元素。從2001年開始，國風就主動進行服務營銷，為國內保險公司提供一個互動交流的平臺，舉辦了中國壽險高峰會議。

據謝清順介紹，在2001年，他牽頭舉辦中國壽險高峰會的初衷，就是希望構建行業的共識，樹立中國壽險業的標桿。而之后的多屆營銷精英交流大會也為國內優秀的業務精英們提供了一個廣闊的交流舞臺。隨著參會人員的增多以及中國保險業的快速發展，業內迅速成長起來了一些頂尖的業務高手和優秀的講師，所以在第四屆時，謝清順又將交流大會升級為高峰論壇，希望提供更多的舞臺給保險精英去展示他們的才華與成績。

2006年12月，國風在大會升級的過程中加入了“品牌”的元素。謝清順認為，大多數的保險從業人員所面臨的主要問題是還在進行簡單的產品銷售而不是品牌經營。所以，為了協助保險營銷人員制定良好的職業生涯規劃，提升內涵價值，國風開始在保險營銷管理高峰論壇以及常規的培訓服務中加入了“品牌”的概念。

之所以這樣做，謝清順介紹指出，保險人的生涯規劃需要從一個簡單滿足客戶的保障需求――推銷，過渡到第二個階段――為客戶提供服務，未來還需要上升到第三個階段――創造客戶的需求，也就是成為客戶的企業和家庭的理財規劃顧問，而最高境界就是品牌經營。只有當中國的保險營銷人員開始關注品牌，開始進行品牌經營的時候，保險從業人員才能真正獲得尊嚴，獲得社會的理解與認同，提高自己的社會地位。

把握保險業時代脈搏

謝清順對于保險行業發展的推動作用遠不僅如此，在銀行保險低迷的那幾年，是他牽頭組織銀保行業的研討會，甚至還將美國銀保專家克林頓請來進行演講分享，希望為行業注入發展的動力。通過各種行業內誠信楷模的故事和成功案例，來激勵業內從業者，把誠信建設融入到實際的培訓服務當中，將銀保行業的規模從最初的幾億元發展至數于億元的量級，真正推動了中國銀保行業的快速發展。

篇3

2014年12月10日，中國保險監督管理委員會了《互聯網保險業務監管暫行辦法(征求意見稿)》(以下簡稱《辦法》)?！掇k法》中最為市場關注的是對互聯網保險業務的經營區域做出的具體描述。本文將結合《辦法》出臺的相關背景，對目前中國大陸互聯網保險市場的發展歷史、發展現狀、發展原因和面臨的風險，以及對未來幾年內互聯網保險市場可能出現的發展方向做一初步研究。

關鍵詞：

互聯網保險；新經濟形勢；發展與研究

1中國大陸互聯網保險市場的發展歷史和現狀

根據《辦法》中對“互聯網保險業務”的定義，互聯網保險業務“是指保險機構依托互聯網和移動通信等技術，通過自營網絡平臺、第三方網絡平臺等訂立保險合同、提供保險服務的業務”。其中“，保險機構”包括保險公司和保險專業中介機構(全國性的保險專業公司和保險經紀公司)，“自營網絡平臺”指保險機構依法設立的網絡平臺“，第三方網絡平臺”是指為保險機構提供輔助服務的網絡平臺。

1.1中國大陸互聯網保險市場的發展歷史2000年左右，一些保險公司及其他機構開始嘗試在公司網站或其他平臺上銷售保險產品。2010年，淘寶網設立保險頻道。2010～2012年，淘寶網規模保費年均增速10倍。2012年，實現保費收入接近10億元，超過20余家中小壽險公司的年度保費總收入[2]。2013年，騰訊財付通平臺、蘇寧易購等電商進入保險銷售市場。2011年，保監會頒布《保險、經紀公司互聯網保險業務監管辦法(試行)》(保監發[2011]53號)。2011～2013年，涉足互聯網保險業務的保險公司數量從28家上升到60家；同期客戶數量從816萬人增長到5437萬人，增幅566%；規模保費收入從32億元增長到291億元，增幅810%，年均增長率202%[3]。2013年9月29日，由阿里巴巴、騰訊、平安、攜程等共同發起的全球第一家專業網絡保險公司——眾安在線財產保險公司正式成立。2014年2月25日，由中國保險行業協會研究撰寫的《2011—2013年互聯網保險行業發展報告》。根據這個報告，相比世界上一些發達國家(比如美國，互聯網保險占比達到30%左右)，目前我國互聯網保險收入在整個保險市場中的占比尚不到3%，仍然具有極大的發展空間。2014年4月，保監會《關于規范人身保險公司經營互聯網保險有關問題的通知(征求意見稿)》，同時，保監會相關人員表示正在抓緊起草制定互聯網保險業務的監管辦法《。通知》中對可以進行互聯網保險業務的保險公司的償付能力充足率提出了明確要求(150%以上)，同時，在業務開展過程中，保險公司必須明示保險產品屬性，充分履行風險提示義務。2014年9月，許多保險公司的理財型保險產品在第三方平臺上消失。

1.2互聯網保險市場興起的原因《互聯網保險行業發展報告》數據顯示，人身險網銷產品以萬能型、分紅型和投資連接型的兩全躉繳產品、保險期限5～10年之間為主。設計的主要特點是滿足客戶資金增值需求，相應保障責任非常微小。保險公司使用這類產品形態在設計網上銷售的理財產品時，可以通過提高結算利率、降低退保費用等方法，將客戶持有保單的期限降低到1年甚至1年以下，同時獲得高于銀行同期存款以及其他同期理財產品的收益《。中國保監會關于規范高現金價值產品有關事項的通知》(〔2014〕12號)中，將這類產品明確為“高現金價值保險產品”，即第二保單年度末保單現金價值與累計生存保險金之和超過累計所繳保費，且預期該產品60%以上的保單存續時間不滿3年(投資連結保險產品、變額年金保險產品除外)。

1.2.1高現金價值產品和低廉的銷售成本的結合在互聯網保險興起以前，理財型產品的銷售渠道主要是通過銀行、郵政等金融機構的網點實現。銀行手續費率[4]根據產品性質及期限，如一般五年期限的躉繳類理財產品，普遍高達3％以上。而淘寶網除了更加積極和有效率地向保險公司提供眾多消費客戶外，手續費率只有0.2%。在這樣的低成本和大客戶群的基礎上，保險公司可以在實際經營成本不變的情況下給予客戶較高的回報(高現價產品)，從而保證銷售量和商譽。2012年，當期銀行一年、兩年、三年定期存款利率為3%、3.75%、4.25%，按照上浮10%計算可以分別達到3.3%、4.125%、4.675%。而某公司在淘寶網上率先推出了一款躉交萬能險產品，無初始扣費，無保單管理費，保底收益2.5%/年，1年后退?；蝾I取不收取任何手續費、當期預期年化結算利率為5.2%。簡單地分析這個產品可以發現，客戶只要持有滿一年就可以拿回全部本金和5.2%的收益。

1.2.2“長尾效應”1897年，意大利經濟學家帕累托提出了著名的“二八定律”，即20%的人口享有80%的財富“。二八定律”成為長期以來保險公司在界定主流客戶群，計算投入和產出的效率，制定客戶目標和銷售政策的理論基礎。恰恰與此相反，網上銷售業務的客戶群體明顯表現出“長尾”的特征。2004年10月，克里斯•安德森在從對亞馬遜和Netflix之類網站的商業和經濟模式的研究中提出了“長尾”的概念，即：只要產品的存儲和流通的渠道足夠大，非主流產品和客戶群體所共同占據的市場份額可以和主流產品和消費人群所占據的市場份額相匹敵甚至更大，而這一現象的發生正是基于網絡時代的技術環境為個人意愿自由表達提供的巨大空間。在對根據淘寶網提供的一個客戶數據分析[5]和傳統上保險公司通過銀行保險(以下簡稱“銀?！?銷售理財業務的客戶特征的比較中，發現以下三點問題。(1)近50%的網上客戶從未接觸過理財，也不曾購買過理財產品。(2)35歲及以下的客戶占網上客戶的80%，銷售額占70%。其中，成交金額僅為1000元的客戶占比23%。在傳統銀保理財業務中，理財產品銷售的最低金額通常為10000元，35歲以下的客戶群體被認為是收入較低的年輕人群體。(3)46歲到55歲的客戶群體成交單價最高，人均5000元。這一點與傳統銀保理財業務中的客戶群體年齡分布相同，但在傳統業務中，件均保費一般要達到五萬元以上。　以“淘寶”為代表的第三方互聯網保險銷售平臺激活并滿足了小額賬戶的金融需求，網絡技術、支付平臺、物流管理的發展和消費習慣的變化使保險公司在低成本條件下接觸并滿足了普通客戶群體龐大的理財需求，破除了大金融機構(銀行)的壟斷地位，滿足了新金融機構的資金需求。

2《辦法》對經營地域的描述和高現價產品的風險分析

《辦法》稱“，高現金價值的人身保險產品、機動車保險產品不得將經營區域擴展至未設立分公司的省、自治區、直轄市?！边@一規定被市場解讀為對高現價產品的風險提示和變相限制。那么，經營高現金價值產品究竟具有怎樣的風險呢？

2.1投資收益風險2012～2013年，以上文所述某公司在淘寶網上推出的年化收益5.2%的產品為例，以網上銷售費用0.2%計算,加上其他銷售費用以后，保險公司直接成本要達到5.5%以上。2014年，網上銷售的高現價產品根據年限(1～3年)的不同，收益普遍達到年化6%～7%，加上銷售費用成本，保險公司直接成本達到6.3%～7.5%。同期，2012年全保險行業簡單年化資金運用收益率約3.59%，2013年為5.01%，2014年為6.04%。這樣，在2012～2014年度當中，高現價產品的投資收益盈虧平衡點要分別達到行業平均水平的153%、108%、130%左右。2013年的一項研究表明[6]，以達到行業水平150%的超額收益水平為例，在符合保險資金運用監管要求的條件下，在不同的投資組合中，權益投資收益率要達到行業平均收益的110%～150%，其他投資類(不動產類資產和其他金融資產)的收益要達到行業平均收益的165%～423%。2014年12月，保險公司固定收益類投資、股票和證券投資基金、其他投資占比分別為66.3%、11.1%和23.7%。風險較大的權益類和其他投資類的占比從2013年9月末的25.32%上升到34.8%。對于依賴于高現價產品保費收入的中小型保險企業來講，權益類和其他投資類的占比可能還要高于行業的平均狀況，項目匹配和規模匹配的風險日益增加，此外，還有資金運用存在的壞賬風險和道德風險。

2.2久期匹配和現金流風險在投資項目和產品設計的久期匹配和現金流風險方面，網上銷售的保險理財產品期限多為一年甚至一年以下，問題更加嚴重一些。在以負債端(保費收入)一年左右的期限匹配資產端(投資資產)更長年限的模式中，每年都必須保證有足夠的新增保費來覆蓋到期保費的流出(現金流)。(1)在市場競爭環境下，每年新保費的成本呈逐年上升的趨勢。(2)市場利率環境、資金價格的變化以及其他外部不可抗因素的變化都會對保險公司持續的現金流需求帶來不可預估的影響。(3)對于對新保費現金流依賴度較高的企業來講，公司本身的經營風險，如投資項目的成敗、管理層的變化、市場商譽等風險因素的疊加會迅速地反映在新保費的獲取成本和獲取時間上，對公司整體的經營帶來了巨大的打擊?；ヂ摼W高現價產品的發展使保險行業的投資管理能力和風險管理能力具有了前所未有的重要性。不同保險企業的資產沖動和投資沖動在高現價產品銷售的背景下風險若隱若現。正是在這樣的情況下，監管機關做出了適當的限制和風險提示，對市場參與者的規模、資質提出了要求。

3對互聯網保險行業發展方向的初步研究

2014年，人身險行業通過互聯網銷售渠道實現年化規模保費353.18億元，占人身險總保費收入的2.09%，同比增長5.5倍，成為除人、銀郵渠道和團險渠道外的第四大銷售渠道。保險企業自有平臺、第三方平臺(包括銀行和其他第三方平臺)都是互聯網保險重要的參與者。以淘寶為代表的第三方互聯網保險銷售平臺上文已經做過研究，現在，本文將對在互聯網保險的新浪潮中另外的兩方參與者——保險公司和銀行的發展做一個初步探討。

3.1保險企業從目前的觀察來看，保險公司并沒有改變在傳統銷售模式中的根本地位，仍然只是處于一個產品的提供者、經營風險的承擔者和費用的支付者的角色。根據保監會相關數據統計，2014年互聯網保險保費收入中，95%是通過第三方平臺(主要包括淘寶等銷售平臺和銀行平臺)實現的。而產生上述現象的原因有以下兩點。原因之一，目前積極參與到互聯網保險經營的保險公司主要是一些新公司和規模較小的公司。這些公司缺乏傳統經營渠道、人員和客戶資源，依賴自有平臺經營網上業務缺乏基本的客戶資源沉淀和受眾群體，在這種情況下選擇成熟的第三方平臺進行銷售可以迅速積累客戶量和推廣商譽。原因之二，對于一些成熟的中大型保險企業而言，雖然網上銷售的平臺技術和專業銷售技能是可以在短時間之內形成，這些企業也具備自有平臺經營所必需的客戶資源積累，但是，這些企業需要面對的是自身的盈利要求(按照前文的分析，在同樣規模的保費收入和投資收益的情況下，高現價產品的盈利能力要大大低于傳統保險產品)、渠道沖突、投資項目儲備和發展戰略。從行業發展的前景來看，一方面，互聯網保險發展對保險公司改變在金融行業和關系中的地位帶來了良好的契機。在謹慎原則下，通過對投資項目和投資利益的鎖定，保險公司可以通過自有平臺對現有(特定)客戶和其他客戶進行推送和營銷，也可以通過其他公共平臺和第三方平臺進行宣傳和推廣。網上保險、保險、自主營銷多條銷售渠道齊頭并進可以顯著完善保險公司的經營手段和提高與任何渠道負責人的合作談判地位。另一方面，如同前文所提到的眾安在線財產保險公司，保險公司也可以更加深入地從互聯網業務各項內部環節和節點入手，更貼切地為互聯網用戶和各種互聯網業務定制保險產品。

3.2銀行平臺在第三方平臺中，銀行具有特殊的意義。銀行具備了在短時間內進行互聯網保險(金融)業務的所有技術、人力、支付、客戶、經驗等各種條件，銀行需要面對的是和現有傳統業務的渠道和內部沖突。在互聯網保險的發展浪潮中，銀行再一次扮演了資源輸出者的角色。但是，在這一次的資源重置過程當中，銀行失去了絕對優勢的議價地位。銀行無法像以前一樣，將存貸差上的損失通過中間業務收入的方式來彌補，因而只能小心翼翼地在存款流失、客戶流失、同業競爭、保證盈利以及內部渠道沖突中尋求最佳的平衡，要通過對自身利益的權衡讓渡來維系最優質的客戶資源。我們可以看到，在銀行以不同的方式，在不同的時間段，針對特定的客戶群體推出不同的產品和服務中，審慎、盡責的互聯網保險業務將成為一個重要的組成部分?；ヂ摼W保險業務的興起改變了傳統保險行業的生態，使客戶、保險公司、渠道之間的關系發生了深刻的變化。網上業務的透明和便利使客戶的利益和客戶的滿意度成為參與各方博弈中的最為重要的因素。為維護客戶的利益，保險公司需要進一步加強投資管理和風險管理，銀行要向客戶提供更多的產品和服務，第三方銷售平臺要承擔對產品應有的審查和誠信責任。上述各方都擁有著不同特性的客戶群體，并且在各自的客戶群體當中具備比較優勢，各種平臺之間的競爭和合作滿足了全社會成員的各類金融理財需求和社會資源的有效配置。面對發展如此迅猛的新經濟浪潮，互聯網保險各方具體的參與者都應當具備強烈的學習欲望，認清企業面臨的機遇和挑戰，審時度勢，使企業發展進入一個新的階段。

參考文獻

[1]對《互聯網保險業務監管暫行辦法(征求意見稿)》公開征求意見[EB\OL].中國保險監督管理委員會網站,2014-12-10.

[2]網銷來了,人會消失嗎?[N].證券日報,2013-11-7.

[3]中國保險監督管理委員會[R].2011-2013年互聯網保險行業發展報告.

[4]電商網站爭相賣保險國華借道淘寶“三天一個億”[N].都市快報,2012-12-28.

[5]單款保險三天網銷成交破億[EB\OL].中國保險網,2013-9-16.

篇4

關鍵詞：新會計準則；保險行業；影響；應對措施

一、新會計準則的實施背景

    2006年2月15日，我國財政部出臺了39項會計準則，充分彌補了就會計準則的多處空白，實現了我國會計制度的重大突破，能夠更加真實的反映各項財務會計狀況，為滿足各利益相關者的切實需求提供了有效的制度保障。新會計準則的更改內容中有直接關系到保險行業財務會計工作的，給我國的保險行業會計處理帶來了新的影響與變化，保險行業應當積極采取相應措施進行應對。

二、新會計準則給我國保險行業帶來的影響

    通過分析我國保險公司的運行機制以及新會計準則在保險行業的發展現狀，本文認為新會計準則給我國保險行業帶來的影響主要表現在以下幾個方面：

（一）對保險行業投資決策的影響

新會計準則實施前，公司業績的評價都是以賬面價值為基礎進行核算的。新會計準則的一個重要改變就是將公允價值的理念引入進來，這樣就極易導致公司業績產生更大的波動。為了實現穩定公司盈利的目的，有的保險公司可能把更多的金融工具劃分到“持有至到期的投資”類別中去，或者采用降低某種金融工具短期交易量的方式將它們劃分為可供出售的金融資產，上述這些做法都有可能導致保險公司原來投資決策的變化。[1]有些保險公司或者可以考慮在某個特殊時點將所持有的部分金融工具實施套期，從而實現降低利潤波動性的目的。新會計準則中明確規定，保險公司資產組成中的大部分金融資產都應當以公允價值的形式來計量。就我國會計準則的未來發展趨勢來看，從國際財務會計報告的發展路線來分析，保險負債也可能會采用依照公允價值計量的方式來進行管理。這樣一來，保險公司就應當采取更加有效的方式來加強公司的資產負債管理，從而有效降低公司財務報表的中利潤的波動性。

（二）對保險行業收入和股本計量的影響

    新會計準則實施前，保險行業執行的是按照不超過2.5%的評估利率標準計提責任準備金。而新會計準則在計提準備金方面做出了新的規定，為了適應這一變化，保險行業應當將自身的準備金核算方式進行重新確定。如此一來，對于那些關系到公司準備金提取比例的假設就會發生經常性的變化，這極易導致公司財務會計報告中準備金項目的穩定性降低。

    保險公司，尤其是人壽保險公司，其財務會計賬面上都存在一定的長期負債項目（也就是保險準備金）。市場利率的不斷波動也會引起公司長期負債價值的不斷波動。但是，與之相反，大多數保險公司在負債的會計處理方面總是將負債一項作不變的處理，最終會導致保險公司財務會計核算與公司實際價值相背離問題的產生。

    銀行業與保險業之間的非對稱性越發凸顯出來。由于保險行業的利潤受益與股本價格具有更大的波動性，這必然會引起銀行業發展的波動性，這一問題在一段時間內是必然存在的。[2]但是，這種銀行業的波動性是單純由于會計因素引起的，而與保險行業的各項經濟基礎要素的發展變化毫無關聯。

    由于保險公司的預期收入與股本價值的波動性不斷增加，就會導致保險公司的股票價格與資本成本受到影響。為了穩定股價與資本成本，保險行業可能需要加大財務信息的披露力度，從而有效的向利益相關者進行信息溝通，從而贏得更多的支持。

（三）對保險行業風險控制的影響

    保險公司所面臨的風險是長期存在、難以避免的，這主要在于以下兩個方面的原因：一方面是由于受到銀行利率、股票市場價格以及人口死亡率等多個因素的影響，需要對保險公司資產負債的靈敏性進行分析，對保險公司的財務信息披露提出了更高的要求；另一方面是由于對公司期權以及保證產品采用公允價值進行價值評估，倘若分配給參保客戶的期權與保證產品所假設的價值評估發生了變化，那么保險公司的財務會計報表就必須要調整負債項目。

    保險公司的經營者應當有效提高參考客戶以及其他利益相關者的風險意識，使他們能夠意識到風險也是有價值的。因此，保險公司應當增加更多的人力來進行風險報告的調查與編制，其分析重點應當包括關于現金流靈敏度以及財務風險集中度等兩個方面的內容。除此之外，有些保險公司還應當加強一些業務與投資方式的開發來穩定收入與股本。

（四）對保險行業償付水平的影響

    新會計準則關于不同項目的核算基礎進行了新的規定，這就導致保險公司的實際償付水平以及監督管理水平受到較大的影響。其中，最為顯而易見的就是由于公允價值計量方式的引進，使得金融資產在進行價值確定時對公司的實際償付水平產生較大的影響。[3]除此之外，由于保險行業償付水平相關科目都是以舊會計準則為基礎進行設置的，新會計準則的實施也會導致保險公司償付水平信息報表設計準則的變化。

（五）對保險行業股利決策的影響

    新會計準則對保險行業股利決策的影響集中體現在對為實現收益與損失的確認方面。新會計準則明確規定在進行企業利潤表的編制時，應當建立在企業可實現的現金流數額的基礎上，充分考慮企業利潤分配的延續性以及對企業投資者的影響。保險公司的賬面利潤主要由公司自身的經營水平以及公司所處環境實現的利潤兩個部分組成的。所以，保險行業的管理者在進行企業股利分配時，首先應當將公司所處內外部環境的各方面影響因素進行充分的考慮，樹立公司利潤分配是以現金流量額度為基礎而不是以賬面利潤為基礎的科學理念。

三、保險行業應對新會計準則影響的對策措施

    針對上述部分關于新會計準則給我國保險行業帶來的影響的分析，本文提出以下幾個方面的對策措施，以期能夠對我國當前保險行業在新會計準則環境下的持續健康發展提供一點可借鑒之處：

（一）變革保險公司的原有核算體系

    新會計準則在保險行業的實施給保險公司原有的會計核算體系帶來了極大的影響，這就需要保險公司 變革原有會計核算體系中的會計科目、核算方式等內容。保險公司原有會計核算體系的變革需要公司財務會計部門、技術支持部門以及經營管理部分等多個方面的協調配合，只有這樣才能保證新會計準則在保險公司的有效健康實施。

（二）將戰略管理會計與風險管理技術有機結合，合理運用

    就我國目前的保險行業發展現狀來看，我國的保險行業已經進入到全面風險管理階段，開展資產與負債的統籌管理是保險行業財務會計工作的發展趨勢?，F代金融理論與實踐的發展與創新對保險行業的戰略管理提出了新的要求。金融超市的出現以及金融產品多元化趨勢的發展，促進保險行業應當將公司的風險管理水平不斷提高?；谶@一現狀，保險行業的戰略管理，應當充分結合公司未來業務的風險管理技術，對現有風險管理的精算技術、利率模型、信用模型、資產負債模型等加強技術完善，從而有效實現公司戰略的科學調整。[4]保險行業的戰略管理會計應當是對從立項、設計、生產到銷售的全過程進行管理。在保險行業不斷發展的新形勢下，首先應當加強對市場的動態研究，從而迅速適應激烈的市場競爭。立足保險行業的未來發展來看，戰略管理會計與風險管理技術的有機結合與合理運用將共同促進我國保險行業的快速發展。

（三）積極進行保險產品的多元化開發

由于對保險風險與非保險風險提出了分拆與單獨計量的要求，這無疑就導致保費收入的計算口徑發生的改變，并逐漸與國際通用做法相接軌，將主要影響非傳統壽險產品的設計。針對保險行業收取的萬能險、投資連接險中與保費一起收取的投資性質，以及長期壽險保單業務中收取的儲蓄性質的金額應當進行負債類會計處理。保險公司在進行這類保單的設計時，為了實現較高的保費增長水平，可能會進行一些技術方面的改變，使該項保單的投資性得到一定的弱化，提高保費的保障部分，或者使投資風險與保險風險難于區分，不能單獨計量，以期盡量使其能夠計入保費。

（四）明確均衡準則與巨災準備之間的劃分界限

伴隨著我國保險市場的不斷開放以及保險公司的不斷上市，滿足社會公眾的信息需求是保險行業得以持續發展的必然要求，監管者的信息需求也毋庸置疑?；谶@一現狀本文認為，必須要將均衡準則與巨災準備進行分離，我國新會計準則的實施不應當以實現某種經濟后果為目的，而應當致力于滿足使用者的信息需要，[5]監管者可以要求承保人提供與監管相關的信息。

（五）構建科學完備的同業交流平臺

為了保證我國新會計準則的成功推行，我國保險行業應當提高專業人才的培養力度，加快相關財務信息系統建設，并在此基礎上注重相關數據信息的積累。我國新企業會計準則的實施不僅關系到公司的財務管理部門，也關系到公司的管理者、信息研發部門以及勞動人事部門等多個領域。基于這一現狀，本文認為，保險行業新會計準則的實施是一項復雜的綜合性的系統工程，需要公司內部多個部門的通力合作。在這一過程中，加強保險行業財務會計人員的專業素質培養是做好新會計準則推進工作的重要環節。保險行業各公司都應當加大熟悉資本市場、高級計量技術人才的引進和儲備力度，從而有效適應會計準則國際化的需要。除此之外，保險行業還應當加大信息系統建設的投入，加強相關歷史數據信息的積累，為我國新企業會計準則的全面實施提供有力支持。

參考文獻：

[1]董淑珍,楊晨.新會計準則對保險經營和監管的影響研究[J].華北金融,2009,(03).

[2]王金玲,郭路路,關明宇.新會計準則對保險監管的影響[J].現代經濟信息,2009,(08).

[3]郭建維,馬廣奇.保險公司財務會計與新會計準則的比較分析[J].商業經濟,2010,(02).

篇5

    主持人：盧曉平

    嘉賓：巴曙松 郝演蘇

    巴曙松：華爾街有一句話評價銀行業："你要想知道哪一家銀行會出問題，就看哪一家銀行擴張得最快".對于快速擴張的保險行業來說，同樣有借鑒意義。

    郝演蘇：雖然保險行業發展潛力看好，但潛在的市場與現實的市場畢竟是兩回事。如果現有的發展大大超過了現實的市場，必然帶來很多憂患。

    我國保險行業目前正處于快速成長時期，隨著保險資金直接入市進入操作階段，其已成為金融業一支不可忽視的新興力量。怎樣保持保險公司的健康發展？記者邀請到了國務院發展研究中心金融所副所長巴曙松博士和中央財經大學保險系主任郝演蘇教授，圍繞著保險公司的發展狀況、前景及相關問題進行探討。

    快速擴容關注風險控制

    主持人：記得上世紀90年代初期，證券公司發展非常紅火，人才涌入如潮?，F在的保險公司發展狀況與之很相似。你們認為其中的異同在什么地方？

    郝演蘇：去年是我國保險市場主體發展迅猛的一年。中國保監會解凍了停止8年的中資保險公司的審批工作，2004年中國保險市場打破連續8年不批設中資保險公司的堅冰，中國保監會一口氣批準了十幾家財險、壽險、農業險、健康險、養老保險等新公司籌建；同時還加快了保險外資公司審批步伐。

    保險機構的壯大，不僅從數量上豐富了保險市場的主體，而且促進了保險市場組織形式的多樣化?？梢哉f，去年是保險行業主體提速的開始年。如果照這樣的速度發展下去，不出5年，中國保險市場將擁有100多家保險機構。這樣的規?？梢耘c鼎盛時期的證券公司相比擬了。

    巴曙松：當前，隨著保險公司的上市和投資理財型保險產品的發展，保險市場對資本市場的依存度增加；保險公司也已經成為資本市場重要的機構投資者，因此，把保險市場與資本市場對照起來分析，很有意義。

    總體來說，市場主體的擴張是保險市場發展的一個重要方面，但是還不是全部。實際上，從2004年底的統計看，全國保費收入為4318億元，保險深度達到3.4%，保險密度332元。保險公司的總資產超過1萬億元，達到11853億元。與此同時，保險體制改革的推進也比較快，中國人民財產保險股份有限公司、中國人壽保險股份有限公司、中國平安保險股份有限公司在境外上市，其中中國平安保險公司是中國第一家以集團形式在境外上市的金融保險企業。

    但是，金融業發展需要一個相對平穩的環境，華爾街有一句話評價銀行業："你要想知道哪一家銀行會出問題，就看哪一家銀行擴張得最快".對于快速擴張的保險行業來說，同樣有借鑒意義。實際上，證券公司積累下來的許多問題，不是在資金緊張、業務萎縮的時期出現的，恰恰是在業務擴張最快、資金相對充裕的時期形成的。因此，越是加快發展，越要強調風險控制。

    逐利資本緣何青睞保險業

    主持人：為什么資本對于保險行業投資會如此鐘情？這與當初資本青睞證券行業是同出一轍嗎？

    郝演蘇：資本總是追逐利潤的，但如果認識不清，資本也是要付出代價的。

    中遠集團投資平安保險，在6年間年年分紅，投資回報率超過400%.最初參與發起平安保險的招商局，也在2002年退出時獲得了10倍的收益；首鋼股份（資訊 行情 論壇）2001年出資1.8億元與大連實德集團公司等國內七家企業在上海組建生命人壽保險，兩年后首鋼股份可分享的所有者權益達到2.75億元，是當年投資額的152.8%。

    但總體上看，作為壽險公司，一般有6到8年的投資期，但放大到10多年，好的平均每年的回報應該在10%以上。財產保險公司也需要3至4年的投資期，并且，財產險公司經營業績的穩定性并不高。有些投資人把現在的保險市場想得太樂觀了，僅僅看到現有披露的少數成功案例，而多數虧錢的買賣都沒有被曝光。實際上保險市場目前的總體回報率不是很理想，因為壽險公司是需要長期經營的，而財險市場的競爭非常激烈。

    巴曙松：資本紛紛涌入保險行業，實際上是在商業動機的驅動下，推動不同金融行業的利潤平均化。目前來說，銀行、證券和保險幾個行業之間的盈利能力還是有較大的差異，資本的涌入實際上是市場力量在試圖拉平這種差距。至于這些資本是否會經歷證券公司的發展所遇到的歷程，如果從盈利水平看，回答是肯定的。

    證券公司遇到的挫折不能簡單的歸結為發展過快。中國資本市場是有遠大發展空間的市場，只不過一些市場制度的缺陷抑制了其增長潛力的發揮。證券公司發展的教訓在于，即使在證券行業獲得暴利的階段，因為特定的行業結構和治理結構，這些證券公司的暴利并沒有轉化為公司的市場核心競爭力。因此，我們應在保險公司快速增長的階段及時完善預警、超前的監管制度，為可能在競爭中出現失敗的保險公司設定市場化的退出機制，防止在一個存在制度缺陷的環境下快速擴張。

    當然，如果快速的進入同時伴隨快速的業務增長和盈利增長，這種增長是有實際需求支持的，關鍵是保險公司是否有能力在控制風險的前提下爭取這種盈利機會，是否擁有核心競爭力來為公司、為股東、為客戶、為社會創造價值。

    處理好增長與利潤兩個目標

    主持人：這樣快速度地發展市場主體，會對保險市場產生怎樣的影響？在發展中，我們應強調質量還是效益？

    郝演蘇：我對現在這樣快速的發展市場主體持有一定的疑慮。雖然保險行業發展潛力看好，但潛在的市場與現實的市場畢竟是兩回事。如果現有的發展大大超過了現實的市場，必然帶來很多憂患。

    保監會之所以按住中資新牌照8年不發，主要是為了培育1996年成立的那批小公司迅速成長起來，以時間換這些小公司的成長空間。設想一下，如果1996年以后繼續再批新中資公司，就可能出現一批本土的小公司。還有，很多不熟悉金融市場的民營公司進入保險行業，求利心切，有可能出現殺雞取卵的局面。盡管我們現在已經有了保險保障基金，但一旦出現保險公司倒閉清算，必然給社會和投資者造成很大的影響。

    巴曙松：目前中國的保險公司在快速的擴容之后，首先面臨的問題，就是要處理好增長與利潤這兩個關鍵目標的關系問題。從國際慣例看，增長和利潤這兩個保險企業的戰略目標之間具有復雜的關系，有時是互補的，有時則是互相競爭的。

    保險公司在確定增長目標時，需要考慮的是：究竟主要是依賴內部增長還是依賴外部增長；究竟是對現有業務領域的增長還是在新業務領域的增長；究竟是依賴原有的金融工具還是創新金融工具基礎上的增長。對于保險公司來說，增長導向的市場戰略主要依賴于保險公司能否通過自身的市場行為，喚起和滿足新的保險需求，或者是否是追求對競爭者增加壓力。

    與增長導向的戰略目標相對應的是利潤導向的戰略目標。在保險公司的經營實踐中，確定利潤戰略比增長戰略困難得多，因為決定利潤的因素眾多。從短期乃至中期看，利潤目標與增長目標通常是相互競爭的，只有從長期的觀點可以實現利潤目標和增長目標的兼容。因此，幾乎所有的保險公司在實際的經營決策中都必須面臨增長目標和利潤目標的協調和兼容。理論上比較好的選擇是，保持增長和利潤這兩個目標的螺旋狀的互動，例如起步階段強調增長，并容忍適度的利潤減少；在獲取一定的市場份額之后，強調鞏固份額基礎上的利潤上升，隨后增長戰略重新加強和利潤戰略重要性退后，出現增長和利潤的漲跌互現、相互推高的螺旋狀發展。對于保險公司來說，最大的挑戰恰恰是在如何實現這種螺旋狀的上升。許多保險公司往往容易滯留在一味強調規模擴張的第一階段，顯然是不能持續的。

    防范行業內不公平競爭

    主持人：外資保險公司目前的發展速度已經超過了中資，這在證券市場尚未發生過。這將起到什么樣的作用？

    巴曙松：實際上，目前證券行業在對外開放中的滯后，是導致其當前經營困境的一個重要原因。過度的保護，實際上使其喪失了競爭力。中國改革開放以來，有國際競爭力的行業都是最早開放、最早直接面對國際競爭的行業。2004年以來，不僅外資保險公司的發展速度快于中資，實際上外資銀行的增長速度也快于中資，總體上看，外資金融機構在中國已經基本渡過了適應期，開始進入平穩增長期。

    從目前銀行、證券、保險三個行業開放的深度和廣度看，保險業要高于銀行業，證券業開放程度最小。這種格局是基于中國金融市場的現實需求而形成的，同時在一定程度上適應中國金融業開放的風險與收益的權衡。實際上，中國保險市場基礎較為薄弱，加上處于轉軌期的中國對于保險的需求增長較快，外資保險的加入能夠彌補這一巨大的缺口，因而對現有中資保險公司的正面沖擊并不明顯?？梢哉f，沒有及時的開放，保險業不會在如此短的時間內取得如此快的進展。

    當然，在原來競爭力相對弱小的保險領域快速開放，也可能帶來一些負面影響。例如，在外資金融機構進入國內市場時，往往會選擇一些占有公共資源、帶有壟斷性質的國內企業，利用公共資源參與市場競爭，從而造成對市場公正秩序的損害。

    因此，在堅持履行保險領域對外開放承諾的同時，我們需要把保險領域的對外開放與民族保險業的適度保護有機結合起來，重點引進中國保險市場相對較為欠缺、但是又十分必需的健康險、責任險和農業險等方面有專長的外資公司，在地區導向上引導其進入中西部和東北地區，同時要構建一個平等面向中資和外資的監管平臺。

    郝演蘇：中外合資保險公司與其他組織形式保險公司之間不公平競爭的狀況值得重視。那些參與合資的外資保險公司，將成為中國保險市場快速發展的最大受益者，而民族保險業的根本利益將受到嚴重沖擊。