國內電力行業精選(五篇)

序言：作為思想的載體和知識的探索者，寫作是一種獨特的藝術，我們為您準備了不同風格的5篇國內電力行業，期待它們能激發您的靈感。

篇1

2003年,在英國政府所發表的《能源白皮書》中,首次出現了“低碳經濟”的概念,并由此成為了各國政府、學者及普通的焦點。在全球氣候變暖的大環境下,該概念的提出有利于提高各國對氣候變化的重視程度,減少對不可再生能源的需求和消耗,進而達到節能減排、保護地球環境的作用。所謂低碳經濟,是指在可持續發展理念的指導下,通過技術創新、制度創新、產業轉型、新能源開發等多種手段,盡可能的減少對煤炭、石油等高碳能源的消耗力度,從而達到減少對溫室氣體的排放,使經濟社會的發展與生態環境的保護并取的一種新型經濟發展形態。

對于低碳經濟的發展,我國政府自始至終都采取支持和贊同的態度,這與我國城市化和工業化的進程日益加快,能源和電力的需求量日益增長,傳統的高能源消耗模式已無力承載經濟的飛速增長,大氣環境遭到日益嚴重的破壞息息相關的。在2009年9月的聯合國氣候變化峰會上,我國政府明確提出了未來十年的二氧化碳減排指標,這充分表明了我國政府對于改善大氣環境、轉變經濟發展模式的決心和信心。而就電力行業而言,由于在低碳經濟下新能源及節能的發展主要是通過電力來實現的,因此其必定會對建立在傳統的高碳經濟下的電力企業形成較大的沖擊,電力行業如何予以應對并借機實現跨越式發展成為了低碳經濟成敗的關鍵,本文將對此展開深入的討論。

二、低碳經濟下電力行業所面臨的發展與改革

1. 優化現有的能源和電力結構

從理論上說,低碳經濟發展的關鍵是能源和電力結構的再優化,通過該過程來確定和選擇與低碳經濟發展目標相適應的能源電力結構。在低碳經濟條件下,電力的需求量和節能量要與電能的生產量相對應,不同的生產量決定不同的碳排放量,不同的碳排放量決定不同的電力結構,從而最終決定電力的總成本或單位成本。由于受到現有技術條件的限制,碳排放量越低的電力結構,越符合低碳經濟模式的電力結構,其所產生的電力成本也就越高,研究表明兩者大體上呈非線性的負相關關系。因此,各電力企業需要對不同電力結構所對應的相關成本進行分析,并從自身角度出發考慮在某種碳排放量約束下,其電力結構所決定的電力成本是否可以接受,以及會對經濟、社會等因素產生的影響,從而確定和選擇與低碳經濟發展目標相適應的合理電力結構。

2. 確定可再生能源的定價政策

作為低碳經濟發展的核心,可再生能源的利用率和普及率是極為關鍵的,其決定了前者發展的成敗。就目前而言,影響可再生能源利用率的是其成本過高,而收益較低,因此在市場中的推廣效果不佳,其發展受到很大的限制。但從國外來看,許多歐美國家經過了幾十年的摸索與嘗試,其已經逐步推行了對可再生能源發電的定價政策,并且運行得十分成功。因此我國應通過借鑒國外先進經驗,并與自身實際情況相結合,對可再生能源產品的特殊性,以及發展可再生能源對調整能源結構、增加能源供應和促進經濟發展的特殊意義等,進行綜合考慮,從而確定對可再生能源電力產品在一定時期內應如何予以定價。此外,在定價政策的制定上,政府應適當施行補貼政策,并根據可再生能源的發電成本對其確立單獨的定價機制,以保護該產業的初期發展。

3. 加強對西部電力設施的建設

相對于傳統的高碳能源,低碳能源的成本較高,這其中很大成分是由于高額的運輸成本,以及所需配套的高額維護成本所致。就我國而言,作為低碳能源主要產出形式,水電和風電主要分布在其西南和西北區域,距離中東部地區較遠,因此所需的傳輸成本以及相關的電網配套成本極高,而中東部所需的發電量占全國電力需求的近四分之三,這就造成了上述兩種能源很難被大規模利用。為此,首先應從當前電網建設發展的現狀出發,在短期內對低碳能源的使用實行政府補貼或市場買單的形式,以彌補低碳能源與普通能源所產生的成本差額;而從長期來看,則應通過對能源運輸及發展模式的改革,并網和長距離輸送中相關技術問題的解決,以及大規模智能電網、傳輸所需配套設施的建立,來逐步推廣低碳能源的使用,從而使低碳經濟真正為市場所接受。

4. 強化對低碳經濟的政策支持

當前,在全球金融危機進入尾聲,經濟開始逐步復蘇的大環境下,從低碳經濟發展入手推動新能源產業的發展,可以作為刺激經濟增長的一種新手段。但是,低碳經濟的發展必然需要廣泛的、深層次的政策支持,這是由電力行業自身的特點,以及經濟發展的普遍規律所決定的。一般來說,能源的主要特性包括外部性、不確定性和公平性;為了支持低碳經濟的發展,首先政府應通過對經濟手段的使用來解決外部性問題,以充分保證市場的有效運行;其次要注意保持對國際能源市場的依存度,充分估計能源短缺、價格上漲等不確定性因素的影響;最后要保證能源的公平性,這包括能源和環境的地域公平、代際公平,以及公平與效率的兼顧等等。總之,在低碳經濟的大環境下,電力行業應根據自身需要,加強相關研究,支持政府確立及有效的執行政策。

三、結語

從歷史上看,在經濟發展的每一個階段,電力需求的增長都比任何能源需求的增長要快,因此客觀的把握經濟增長與能源電力增長的關系,這既是探索低碳經濟發展的起點,也是確定低碳經濟發展目標的起點。而鑒于電力行業在低碳經濟發展中的關鍵性作用,政府應從財政、稅收等角度加大對其的支持力度,以促進低碳經濟早日步入市場良性循環的軌道,實現經濟增長和環境保護的雙贏。另一方面,盡管目前在我國的電力行業中還存在著諸多的問題,但這些問題大多是基于體制、政策、法律上的原因,與國外并不完全相同,因此電力行業在低碳經濟下實施的改革應從本國的國情出發,并努力遵循市場化的改革方向,最大限度的爭取政策的相關支持,加快產業結構的調整步伐,以實現電力行業的跨越式發展。

參考文獻:

篇2

Abstract： Based on the macro background of global climate change and low carbon economy development， this paper analyzes the current progress of the domestic carbon emissions trading market. Taking D Group as a research object， this paper demonstrates the necessity and importance of a centralized management platform， which is a carbon management company. This paper also discusses the problems faced by D Group in the domestic carbon trading market， then designs suitable solution for carbon emissions centralized management for D Group， including management ideas， management content and management programs.

關鍵詞： 碳排放；集中化管理；碳交易

Key words： carbon emissions；centralized management；carbon emissions trading

中圖分類號：F426 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2017）03-0044-03

0 引言

國際社會為減少溫室氣體排放一直在作出努力。1997年簽署、2005年生效的《京都議定書》（Kyoto Protocol），確立了締約國中發達國家總體的溫室氣體排放額度和減排、限排義務[1]。但是，隨著中國經濟的發展，中國的溫室氣體排放量逐年增加，因此國際社會要求中國進行強制減排的呼聲也越來越高。中國政府也已經認識到未來國內經濟發展可能面臨的環境約束問題和進行節能減排的必要性，并開始嘗試強制減排[2]。國內的大型電力企業，尤其是集團化運作的企業如何對自身的碳排放進行管理，面對瞬息萬變的市場實行什么樣的管理策略，將會對企業的未來產生重大的影響[3]。

近年來中國政府提出的相關政策有：2011年10月29日，國家發展與改革委員會下發《關于開展碳排放權交易試點工作的通知》，正式批準確定北京、上海、天津、重慶、廣東省、湖北省和深圳市等國內首批七個碳排放權交易試點省市，并要求在2013年至2015年期間開展碳排放權試點交易。

2014年1月13日，國家發展與改革委員會下發《關于組織開展重點企（事）業單位溫室氣體排放報告工作的通知》，明確要求以2010年為基準，溫室氣體排放量達到1.3萬噸二氧化碳當量（或以2010年為基準綜合能源消費總量超過五千噸標煤）的企（事）業單位需要定期報告該單位的溫室氣體排放量。此項通知發出的目的在于盡快建立國內的溫室氣體排放報告制度，為全國性的碳排放交易工作提供基礎支撐數據。

2014年12月10日，國家發展與改革委員會下發《碳排放權交易管理暫行辦法》，該管理辦法主要為框架性的文件，明確了全國碳交易市場建立的主要思路和管理體系。根據國家發展與改革委員會規劃，2015年將為國內碳交易市場準備階段，完善相關法律法規、技術標準和相應基礎設施建設。

2016年10月27日，國務院《“十三五”控制溫室氣體排放工作方案》，明確表示要打造低碳產業體系，建立全國性的碳排放交易市場，為“十三五”控制溫室氣體排放指明了發展方向和具體措施。

1 國內碳交易市場發展狀況

2014年的中國碳交易市場不僅在試點平穩運行的基礎上努力推陳出新，而且隨著國家碳排放權交易管理暫行辦法的出臺，全國統一碳交易市場開始拉響號角[4]。我國若能成功設計并啟動碳交易市場，則不僅有助于推動中國的低碳轉型，也有助于提升全世界應對氣候變化的信心，還能夠對其他國家和地區建立碳交易市場發揮重大的示范和帶動作用[5]。

截至2015年底，全國7個試點碳市場已經全部啟動，20余個行業、2600多家重點排放單位納入試點，年排放配額總量約12.4億噸二氧化碳當量，其中北京、天津、上海、廣東和深圳碳市場納入的重點排放單位已經完成了2次碳排放權履約；7個試點碳市場累計成交排放配額交易約6700萬噸二氧化碳當量，累計交易額約為23億元。

目前國家碳交易體系框架如圖1所示。

2 D集團公司碳排放管理現狀及問題

2.1 D集團公司概況

D集團公司是2002年在原國家電力公司部分企、事業單位基礎上組建而成的特大型國有發電企業集團。主要經營范圍為：經營集團公司及有關企業中由國家投資形成，并由集團公司擁有的國有資產；從事電力能源的投資、開發、建設、經營及管理；組織電力（熱力）生產和銷售；新能源項目開發等。集團公司通過實施以集團公司、分（子）公司、基層企業為基礎的三級責任主體化管理體制和運行模式。

2.2 D集團公司碳排放管理現狀

集團公司在國內七個碳交易試點省市轄區內，分別在廣東省、北京市、天津市和深圳市各有一家電廠被納入當地控排企業名單中。2013年度合計分配到的配額為2350萬噸，配額獲得數量較企業實際排放數量均有少量富余，4家企業均已在2014年完成2013年度排放量的履約，并在2015、2016年分別完成了2014、2015年的排放量履約。

CCER項目開發方面，目前已有13個風電項目、2個水電項目在國家發改委自愿減排信息平臺備案，其中1個風電項目的減排量已獲得核證和簽發，并以10元/噸的價格出售了部分減排量給另一家機構投資者。在開發中的CCER項目20余個，這些項目都將起到為集團公司降低減排成本、創造經濟效益的積極作用。

2.3 D集團公司碳排放管理存在的問題

2.3.1 管理架構和管理層級不明確

目前集團公司沒有明確的碳排放管理架構，縱觀整個集團公司，仍以發電為主營業務，對碳排放管理這一新興業務并未建立有效的管理模式。而碳排放管理目前暫由集團公司發展規劃部主管，這項業務不屬于該部門的傳統管理職責范圍，同時發展規劃部也不是專業化、具備碳交易相關背景的部門。該部門目前以行政命令、發放通知等形式對整個集團的碳排放管理業務進行指導，使得各下級單位只有轉發的作用，直到相關通知發放到各基層企業。

2.3.2 缺乏統一的管理流程及制度

正因集團公司沒有明確的管理架構，相應的管理流程和制度也非常欠缺。集團公司層面目前指定的發展規劃部中，已有的各項規章制度都是在傳統管理職能中發揮相應作用，并沒有專門針對碳排放管理的流程和制度。這就造成了在執行層面缺乏相應指導、無法統一管理的局面。

2.3.3 基層企業缺乏相關技術儲備

發電企業的碳排放管理是一項新興管理內容，具有一定的技術要求。對于集團公司的各個基層火力發電企業而言，他們作為碳排放市場的參與主體和執行主體，很有必要對當地的碳排放交易體系和相關要求進行全面深入的了解，但目前很多企業尤其是非碳排放交易試點地區的企業，對于碳排放管理的相關概念還不是很充分，更無從談起相應的技術儲備了。這對以后各個基層發電企業參與到全國范圍的碳排放市場將產生不利影響，很容易陷入被動局面。

3 D集團公司碳排放集中化管理方案設計

3.1 碳排放集中化管理架構

本文針對D集團公司的實際情況，提出一種集中化的碳排放管理架構。集團公司內部碳排放管理可以通過成立專門機構或子公司來實現，在參與碳市場的職能上需要獲得集團最高管理層的授權。集團公司碳排放管理公司應至少包括碳資產管理部門、碳排放管理部門和低碳技術管理部門。集團公司建立碳排放集中化管理的架構如圖2所示。

3.2 碳排放管理公司組織結構設計

3.2.1 碳排放管理公司的部門設置和職能

D集團公司碳排放管理公司主營業務部門包括碳資產管理部、碳排放管理部和低碳技術管理部，根據碳排放集中化管理的需要和大型國有企業的特點，還應設置財務部、商務合同管理部和綜合管理部等部門予以保障和配合。主要業務部門的設置和職能如表1所示。

3.2.2 業務部門主要工作內容

碳排放集中化管理工作從最基礎的排放數據管理入手，逐步完善管理系統，保證D集團公司下屬各企業低成本完成履約，并發現集團內部減排投資、購銷優化和外部減排投資的機會。碳排放管理公司主要業務部門的工作內容有：

①配額申報。對于公司的控排類火電企業，應通過前期碳盤查工作摸清各企業的碳排放情況現狀，并開展定期的排放報告工作，對于碳交易試點地區的控排企業進行第三方核查以完成履約并確定每年度的配額發放數量。

②CCER項目開發。對于公司的新能源類型發電企業，可以參與國內溫室氣體減排項目的開發，成功開發出的CCER可用于火電企業抵消碳配額，也可以為新能源企業創造額外的收入，應盡早進行優質項目的開發工作。首選對可持續發展有貢獻、準入門檻低且市場比較歡迎的可再生能源類項目，如太陽能光伏發電、風力發電的項目，以搶占市場先機，盡快降低集團公司履約成本。

③履約交易。根據公司控排企業碳排放數據、獲得配額數量和持有、潛在的碳抵消額數量，可以確認企業的履約能力，并根據不同企業減排成本制定公司下屬各企業的具體交易策略。

④配額/抵消額管理。在國家層面碳市場建立和規則確定的過程中，可建立公司層面的配額/抵消額管理體系，利用可再生能源企業產生的可抵消的排放量對沖集團公司火電企業的配額，形成集團內配額與抵消額的平衡，從而降低交易成本和風險。

全國碳交易市場建立之后，其碳交易價格代表的是全社會的最低平均減排成本，因此任何低于此成本的減排都將帶來總收益的提升，通過推動減排成本低于碳價的項目實施，可產生更多配額盈余和資產溢價。

碳排放管理公司主要業務部門工作內容如圖3所示。

4 結論與展望

本文針對D集團公司面臨國內碳交易市場的問題，提出了碳排放集中化管理的方案，并詳細闡述了該公司的組織結構、部門設置、工作內容等方面的內容。對于D集團公司而言，充分發揮碳排放管理公司的集中化管理作用是應對國內碳交易市場的核心舉措。隨著國內統一的碳交易市場的建立與發展完善，電力行業勢必會被作為重點控排行業納入其中，碳排放交易體系將對電力生產、管理和運營方面產生顯著的影響，發電企業必須將參與碳交易工作上升到戰略的高度來積極規劃，建立專門的碳排放管理公司對于集團化運作的企業來說不失為一種積極的嘗試。

參考文獻：

[1]劉航.中國清潔發展機制與碳交易市場框架設計研究[D].中國地質大學，2013.

[2]陰俊.我國碳交易市場發展研究[D].吉林大學，2013.

[3]劉瀟.碳資產管理及其在中國電力企業中的應用[J].企業改革與管理，2015（02）：11.

篇3

1.1外部因素

由外部因素（或稱環境因素）所導致的審計風險主要包括六個方面：①審計對象較為繁雜，而且多樣化、多元化的經濟業務內容，經常會使在電力行業的內部進行審計的難度加大，給審計帶來風險。②在當今市場經濟的前提下，企業是屬于法治經濟的，所有的經濟活動都要做到有法可依，然而國家在相關方面的法律法規不夠完善和協調，不配套，導致審計風險的發生。③當前審計工作的范圍越來越廣，一些誠信度較差的企業或部門為了能夠逃避嚴格的審計，于是弄虛作假，偽造財務資料或者不提供完整的信息資料，使審計風險隨之發生。④電力行業內部的審計工作人員在對某些單位或小集團進行審查時會受到保護主義的阻礙，不能夠獨立地行使審計的權利，對于存在的問題避重就輕不誠信上報導致不能順利處理，導致審計風險的產生。⑤單位安排的審計工作量大，任務重，情況繁雜，形成了要求高難度大而不能細致地進行資料的采集，導致審計質量差，加上審計時間較短，容易導致審計風險的發生。⑥以往內部審計的理念、目標和定位局限于“查錯糾弊”，過去普遍使用的審計方法其本身就有缺陷的存在，這也是審計風險形成的一個原因。之前廣泛采用的審計方法，側重于強調成本及其風險的均衡，對于進行審計的方法和程序上沒有杜絕風險的產生和存在，這必然會導致審計結果的誤差和審計風險的產生。

1.2內部因素

由內部因素所造成的審計風險主要概括為四個方面：①在進行審計的具體過程中，工作人員在前期的資料采集不充分，或引用法律不恰當，沒有強有力的證明資料，因此引起了審計風險。②工作人員在進行相關的工作時，沒有遵循審計的規章制度以及相應程序來進行規范審計及處理，以致在具體的審計工作中發生了誤判的情況，從而導致審計風險。③在進行審計的過程中，一些工作人員缺乏責任心和風險意識，審計工作因此沒得到重視，對一些異常的事項未能引起足夠的關注，審計深度不夠，形成審計檢查型風險。④工作人員的自身素質以及專業技能及其業務水平等各方面的差異，導致審計風險的產生。造成審計風險的原因各式各樣、錯綜復雜，要控制好審計工作中的風險問題，不僅僅要對已發生的情況和損失進行彌補，更重要的是采取相關的措施和方法以減少、避免甚至消除風險產生的可能性，規范地進行風險的避免和防范。

2規范性防范和避免審計風險

從以上對電力企業內部審計方面的分析可以了解到，審計風險主要形成的原因主要分為兩種，而內部因素是屬于主動因素，外部因素是屬于被動因素，若是要做到有效規范防范和避免風險的發生，就需要強調對內外部之間的相互轉化、改造和引導，使消極的因素轉變為積極的因素。

2.1外部因素的規范避免和防范措施

外部因素的規范避免和防范措施主要包括六種：①被審計的單位較為復雜或存在多元化的經濟活動等造成的審計風險，需要在主觀因素方面找尋突破。在審計進行的前期需要詳細的對審查對象開展調查研究，對各種類型的企業和業務要準備充足的資料和證據，進行正確的判斷以提高審計質量，避免風險的發生。②對于國家相關的法律法規不完善不配套而造成的風險，在進一步的完善相關政策之外，還需要提高審計人員的業務能力以及審計水平，對于一些繁雜且無法可依的審計項目要進行詳細認真的分析和取證，對相關情況作出科學的選擇以及正確的處理以避免審計風險的發生。③針對被審計對象誠信差偽造資料信息，阻礙審計進行以及舞弊等情況嚴重、手法多樣的情況，若要進行規避，則需要建立“雙向承諾制”明確法律責任，對于被審計對象及負責人需要做出書面的承諾以保證資料的真實可靠。把責任落實到個人，誰違反承諾將做出處理，分清責任來達到防范避免風險的發生。④在審查過程中，發現問題但由于保護主義阻止問題上報、避重就輕等情況，需要針對審計的質量，進行項目全方面全過程的控制，完善審計相關的各項制度，各個環節進行把關，避免審計風險的發生。⑤在審計工作量大、項目多、要求高、審計不詳細的情況下，需要對審計的項目進行分類，利用已有的資源抓住重點，對審計的各個項目做好控制工作。在審計成本和效益方面充分權衡，進行科學抽樣的審計方法來防止審計風險發生。⑥對于采取不恰當的審計方法而導致的風險，要減少到盡可能小的范圍內，向防范風險和增加價值方向轉變，在審計實踐中，不斷創新審計方式方法，積累更多的經驗，任用一些經驗較豐富、有較強職業判斷力的人來負責審計項目，從而提高內部審計的質量，節省審計的成本，避免風險的發生。

2.2內部因素的規范避免和防范措施

規范避免和防范內部因素所造成審計風險，大致可以概括為以下幾點措施：①在審計工作中，相關的審計人員在取證方面證據欠缺證明力、證據不足造成的風險，要加強取證工作的控制。審計的核心部分就是取證，審計的結論就是對證據分析綜合的過程。控制好取證的過程能從很大程度上避免風險的產生。②審計過程中，進行工作的人員沒有按照相關的規章制度以及程序辦事而造成的風險，要從主觀抓起，嚴格要求，使其主動學習審計方面的各項知識，以提高自身的能力與素質，加強審計各個環節的控制和監管，提高審計質量。③審計工作人員是審計的主體，因為其素質不夠、業務能力欠缺，適應力差不能很好的應對復雜多變的審計情況，對于有難度的審計工作無法勝任等問題引起的風險，進行審計的人員要加強自身業務水平和素質的培養，增強自身的閱歷和能力。從基礎上提高審計質量，規范避免和防范風險發生。④由于進行審計的工作人員責任心不強，對于審計風險的認識性不夠，風險意識淡薄而導致的風險，要從風險意識培養和職業道德素質教育方面進行改善，加強工作人員對于風險的意識是風險規范避免的核心工作。只有工作人員對風險有了正確的了解，才可以提高防范規避工作的效率，激發其對防范規避工作的積極性。審計工作人員需要做好以下幾個方面的思想意識：自己的本職工作一定不能出錯，上級交代的任務在自己手中不能夠延誤，需要辦理的文件不能在自己的手中積壓，來自己這里辦事的同志不能夠冷落，自己的行為舉止及工作不能夠損害到公司的形象。這樣才能最低限度的降低風險。

2.3多樣化避免和防范審計風險

除了對外部和內部的防范控制方法外，還可以通過以下的方法來達到規范避免和防范審計風險的目的：①運用PDCA循環法，以提高審計的質量。PDCA循環法把質量控制分為計劃、實施、檢查和處理四個不斷循環反復的階段。在進行審計工作的過程中，運用PDCA循環法來制定審計的計劃方案，進行取證以及得出審計結論等。對審計的全過程進行全方位的控制和管理，加強審計深度，在循環中保證審計質量、解決審計問題，以達到規范避免和防范審計風險的目的。②用現代化辦公手段來降低審計的風險，借助網絡以及計算機技術對整個企業的經濟活動進行掌握以及動態的監督，對發現的問題及時解決，科學降低審計的成本，有效提高審計的質量。及時進行審計，減少人為失誤和審計風險的發生。

3提高并加強電力行業內部審計風險的管控能力

在新形勢和發展趨勢下要充分發揮電力行業內部審計的作用，從以下幾個方面來提高及加強電力行業內部審計風險的管控能力：①結合企業特點，提高電力企業內部審計的獨立性。②健全企業內部審計的相關制度，對資金審計進行強化。③加大工程投資管理方面的審計工作，減少對電網投資所產生的風險。④積極開展電力營銷審計，降低電費管理的風險。⑤開展熱點難點審計工作，向管理審計方向延伸。⑥對審計得出的決定要嚴格執行，提高企業內部審計的權威性。從以上幾個方面來降低審計風險的產生。

4結束語

篇4

關鍵詞：國有企業 內部控制 執行力

我國目前正處于經濟轉型與快速發展時期，國有企業高速發展，規模擴張很快，隨著國內外宏觀經濟環境發生復雜而深刻的變化，國有企業自身各種結構性、深層次矛盾也集中顯現，很多原本隱形的風險轉變為現實危機。加強企業內控，提升企業核心競爭力顯得尤為迫切。只有切實加強國企內控制度的執行力度，才能有效推進國企的穩定持續發展。

一、影響國企內控制度執行力的因素.

（一）對風險管理重視不夠，風險意識有待加強

一些企業領導層對風險管理的核心和本質理解不夠。部分企業即便啟動了內部控制工作，但是管理層將其作為相應國資委號召，重視程度和工作主動性遠遠不夠，沒有實質性開展內控工作。部分企業忽視內控管理對企業事前防范和事中控制作用，往往等發生風險事件才會想到要加強內控。

（二）責任分工不明確，問責制度不到位

部分國企重心放在完成年度經營業績目標的完成上，忽視了內部管理。存在部門（崗位）職責不清，互相推諉，工作效率低下的現象。甚至存在一人多崗的現象。員工不清楚自己的崗位標準是什么，表面化執行、應付式執行現象嚴重。一旦問題出現，問責制度不到位，懲罰措施“雷聲大雨點小”。

（三）內控制度不科學，效率與程序難平衡

部分企業的內控制度過于陳舊或者不健全，已與企業實際情況不相符。有些國有企業“全面”內控流程太過復雜，效率與程序難平衡。無形中影響了企業員工的執行力和工作效率。有的業務流程需要五六個領導的簽字允許下才能完成，這樣的內控制度只會給企業帶來相反的效果。

（四）內控文化建設存在缺陷，風險意識不強

處在市場開拓一線的員工和風險控制崗位的員工業務開拓培訓較多，而對現代先進的風險管理理論和方法培訓較少。企業員工缺乏對內控價值理念的長期培育，未能把防范風險作為每個人的自覺行動。對規定的制度標準沒有認同感，在實施內控操作時具有盲目性和隨意性。

二、提升國企內控制度執行力的幾點建議

（一）管理層高度重視

就內部控制而言，公司董事會（公司領導）是內部控制的核心，董事會做出的承諾與投入能極大推動企業內部控制體系的構建和實施。一是成立企業內控領導小組和工作小組，由董事長（總經理）擔任組長。小組成員（各級管理者）明確分工，由董事長（總經理）或分管內控工作的公司領導親自審閱聽取內控報告；二是協調內控管理部門與其他部門的關系，積極支持內控部門開展各項工作；三是通過公司全體會議提升全員風險管理意識，將風險理念融入企業文化。

（二）加強日常監督檢查和評價，嚴格問責制度

通過企業內控部門開展專項檢查、內部審計及利用外部審計等方式，加強同級部門及各級子企業內控執行有效性的日常監督檢查，確保內控工作的有效執行。在內控無效或失效時要認真查找、分析制度缺失或者流程缺陷，及時進行改進和完善。將內控開展實施工作納入全員業績考核，通過監督考核機制對內控工作的開展和實施給予有力的監督和指導。建立逐級承諾、逐級聲明和問責到底的管理機制，強化責任意識。形成橫向到邊、縱向到底的網狀監督和監控。

（三）健全科學有效的內部控制制度

提高國有企業內控執行力，前提是要有一套科學合理、符合企業實際的內控制度流程。一是能緊密結合財務部及相關部委聯合的《企業內部控制基本規范》相關要求；二是充分考慮企業經營管理特征，具備可操作性。如貿易企業要重點關注采銷存環節的風險控制、資金控制。在不斷修訂完善現有制度的同時，要結合企業實際發展完善新制度。在組織機構設置、授權批準、會計系統預算管理、財產保全、人力資源、內部報告、信息系統及審計等各重要管理方面建立完善內控制度。

（四）深化企業內控管理文化

培養內控管理文化，一是要把提高制度執行力與踐行企業文化精神相結合，在“敬業”中提高執行制度的自覺性，使企業文化成為員工提高制度執行力的內在精神動力。二是建立風險控制人員和業務人員的內控管理培訓制度，加強對內控管理理念、專業知識、流程的培訓，培養內控管理人才。三是要積極開展制度學習宣傳活動。通過專題座談、知識競賽等活動，為制度建設、執行營造一個有利的內外部環境。四是要大力宣揚制度建設中的先進典型，用身邊典型人和事來激發員工，鼓勵全員參與內控文化的培養和傳播。讓每一位企業員工能深刻意識到風險的存在和危害性以及內控措施，最終建立具有風險意識的企業文化。

（五）有效的內外部溝通

要確保風險信息溝通順暢，包括內部溝通和外部溝通。內部溝通一是各部門要定期向董事會（公司領導層）匯報工作；二是加強總部職能部門與子企業的協調溝通；三是加強部門之間、專業項目組之間的溝通。外部溝通一是要定期向國資委等國家監管機構匯報公司基本情況；二是要積極與國內外知名企業交流經驗；三是要與外部審計部門及咨詢機構溝通，及時發現公司存在的問題及時糾正。

參考文獻：

[1]徐玉德.企業內部控制設計與實務

篇5

連鎖藥店、便利店行業應用的拆零揀選方式主要有以下幾種。

摘果式看單揀貨，看單復核箱

這是最傳統的拆零揀選方法，也是國內中小型物流配送中心使用最多的拆零分揀方法，其簡要流程如圖、所示。

這種方法的特點是

①作業方法簡單，作業彈性大

②訂單響應時間短。由于每次只處理一個客戶的訂單，可以即時響應送貨要求，

③軟硬件設施投入少，

④差錯率通常較高(百分級至千分級)，只有少數高水平的操作者能實現較低的差錯率；

⑤貨物揀出后的復核方法有兩種：一是在一批貨物揀完后再復核，二是一邊揀貨一邊復核，這個操作通常需要兩人互相配合，在特定條件下，這種方法的工作效率會高于前者；

⑥通常要設置較大規模的拆零揀選貨架，占用較大的場地；

⑦揀選多品種、多客戶的訂單時，揀貨人行走的距離很長，耗費時間多，勞動強度大。

摘果式看單揀貨，電腦掃描復核裝箱

應用客戶包括云南、廣東某連鎖店配送中心，其簡要流程如圖2所示。

與第一種方法相比，這里用電腦掃描復核代替人工看單復核，大大提高了復核的：隹確性，復核工作效率也有所提高。

這種方法的特點是：

①比人王看單復核差錯率低很多，可以達到萬分之三以下，

②需要配備條碼掃描器和專用的掃描復核軟件，并且要求分揀的貨物必須帶有條形碼、

③裝箱出貨數據保存在電腦中，提高了管理的嚴密性和精確性，

④具備第一種方法的其他優點：

⑤具有摘果式揀選的相應缺點，在前幾期文章中已有說明。

圖3是電腦掃描復核軟件的操作界面。

這種拆零分揀方法由來已久，但略顯陳舊。由于方便靈活、差錯率低，目前在國內一些較大規模的連鎖店物流配送中心仍被用作主要的拆零分揀方法。甚至些發達國家的物流配送中心，也仍在一定范圍內使用該方法，此時為了減少揀貨人員的行走距離，通常用機械輸送線代替手推車運送揀出的貨物。

“邊摘邊分”式看單揀貨，電腦掃描復核裝箱

前面兩種揀選方法，每次揀貨只處理一份訂單，當訂單很多時，就要圍著貨架走動很多圓，效率確實不高。

為彌補這個缺陷，出現了“邊摘邊分”的方法，就是在揀貨時一次處理幾份訂單，揀貨車上放置若干個(和訂單數相同)貨箱，揀貨時把幾份訂單需要的貨物分別放入對應的貨箱里，揀貨完畢后，仍然要按不同客戶進行復核和裝箱。

圖4是某連鎖店配送中心“邊摘邊分”操作時使用的多層手推車和貨箱，貨箱上的編號與訂單號對應。

這種分揀方法的簡要流程如圖5所示。

“邊摘邊分”方法具有以下特點：

①一次分揀多份訂單，減少了行走距離，提高了工效，

②由于手推車容量有限，每次處理的訂單一般下超過十份：又由于貨箱的容積所限，每份訂單的貨物數量不能太多，最好不超過一箱，否則操作時會比較困難。因此，“邊摘邊分”法通常用于數量不多的零散訂單：

③需要專門的多層揀貨車，揀貨區的揀貨通道也要求寬一些。

“小規模看單匯總分播”，電腦掃描復核

為進一步提高大量拆零分揀工作的效率，出現了”看單匯總揀貨+看單手工播種+電腦復核”的小規模匯總分播法，其簡要流程如圖6所示。

圖7是某連鎖店配送中心播種分貨的實際操作場景。靠墻放置了分貨指示牌，每個指示牌代表一個客戶。分貨指示牌前面的一排貨箱(與指示牌成縱線)用來放置該客戶的貨物。分貨時，分貨員手拿某種貨物的播種分貨單(單上注明了該品種每個客戶的要貨數量)，每次取出一個客戶需要的數量，按照分貨指示牌的指示放入對應客戶的貨箱內，類似“播種”地向每個客戶貨箱分貨。

一批訂單的每個品種都分播完畢后，再對每個客戶的貨物逐箱進行電腦掃描復核、裝箱。

這種方法一般每次處理大約20份訂單，主要特點如下：

①播種分貨需要一定的操作技巧，訓練有素的員工可以達到較高的工效；

②需要專門的分貨場地，

③和電腦掃描復核配合使用，可以實現較高的分揀速度和很低的差錯率：

④由于是一批訂單按品種匯總揀貨，因此大幅減少了揀貨的行走距離；

⑤對于播種分貨完畢的一批訂單貨物，可以選擇其中個別訂單先復核裝箱出貨，因此能適應少量緊急訂單的及時處理。

目前這種方法仍有不少連鎖藥店配送中心在使用。

使用電子揀貨標簽、機械輸送線的“大規模匯總分播”

應用客戶如深圳H公司、廣州D公司連鎖配送中心。

這種方法是本連載前幾期介紹過的“播種式拆零分揀”案例，具有效率高、差錯率低、占地少、造價低、模塊化組合等諸多優點。

圖8是一個匯總分播分揀線的使用場景，該分揀線可以一次分播40個客戶，長度10米，僅需8人操作。若兩條線組合，則完成的工作量可以加倍。

使用電子揀貨標簽、機械輸送線的“摘果式拆零揀選”

應用客戶如上海、廣東某連鎖店配送中心。